金融企业会计复习题1

1、金融企业会计复习题纲一、判断与改错1、商业银行吸收的全部存款，是商业银行的重要资金来源。2、货币资金是商业银行的分配资金的重要形式。3、银行会计的任务之一是认真办理资金收付与划拨资金，促进各单位严格执行财经纪律。4、银行经营业务有和很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存款自愿，取款自由的办法。5、银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。6、空头支票就是未填写金额的支票。7、某办事处票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额650元的支票，印鉴不符。应计收罚款32. 50元。8、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会

2、计分录为，借：吸收存款定期储蓄存款 贷：应付利息利息户9、某储户5月31日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，于11月30日来行支取，存期计算为179天。10、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。11、收报行收到贷方报单行号是他行，附件是本行的，应将附件留存转帐，同时按报单上所列的收报行反方报单冲转。12、银行汇票应由签发行填发贷方报单向兑付行付款。13、兑付行兑付银行汇票的会计分录为，借：联行来账（或分行辖内往来）贷：吸收存款（或应解汇款）14、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。15、委托收款结算应由收款人开户行填发借方报单向付款人开户行划款。16、申领信用卡的单位和个人，其存款账户必须保持

3、足以支付的存款余额以备支用，在存款不足的情况下，不允许用款。17、汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为， 借：联行来账（或分行辖内往来）贷：库存现金18、发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（ ）19、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（ ）20.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（ ）21.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（ ）22.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户

4、单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（ ）23.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（ ）24系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（ ）25.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（）26.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（）27.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销

5、。（）28、申领信用卡的单位和个人，期存款账户必须保持足额以支付的存款余额以备只用，在存款余额不足的情况下，不允许用款。29、汇兑结算系有汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。30、银行办理托收承付一笔，金额10500元，3月13日承付期满次日部分支付25000元，3月21日第二次划款50000元，同时计算延付赔偿金175元，剩余30000元，于3月26日上午开业后付清，同时计算延付赔偿金60元。31、电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算往来三个科目均为借、贷双方反映余额。32、收报行收到借方报单，应计入联行来帐科目借方户的借方。二、简答题1、银行会计的特征是什么？会计核算内容的社会性、会计核算

6、方法的独特性、业务处理的及时性、内部控制及监督机制的严密性2、 金融企业会计凭证的分类。、原始凭证（外来原始凭证，自制原始凭证）记账凭证明晰记账凭证（传票）和总账记账凭证（科目日结表）单式记账凭证和复式记账凭证基本凭证（现金收入付出、转账、特种转账凭证）和特定凭证（专用凭证）3、 金融企业会计凭证传递的基本要求有哪些？会计凭证的传递一般包括规定合理的传递路线、时间，会计凭证在传递中的衔接手续等。传递路线既要保证记账凭证经过必要的处理和审核程序，以便进行会计监督，又要尽量避免不必要的周转环节，以减少工作量4、 简述帐户管理的内容。首先，一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户，不允

7、许在多家银行开立基本存款帐户。存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。任何单位不得出租、出借或转让在银行开立的账户。银行在会计核算中应随时检查单位账户的使用情况，检查各单位账户所反映的资金活动，保护合法的经济活动，确保资金的安全。5、 年度决算日应着重做好哪些工作？1. 全面处理和核对帐务；（2）检查库存现金与其他资产；（3）调整金银、外币记帐价格；（4）核实应交税款；（5）结转本年利润；（6）办理新旧帐簿结转。 6、账务组织由哪两个账务核算系统构成?其相互关系如何?包括明细核算和综合核算两个系统明细核算对综合核算起到补充作用，综合核算对明细核算起到统驭作用，二者构成了一套完

8、整的、科学的、严密的账务组织体系。7、 基本通用凭证与特定专用凭证主要区别？基本凭证又称通用凭证或一般凭证，是会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证特定凭证又称专用凭证，是金融企业根据各种业务的特殊需要指定充当的凭证。8、 银行存款账户的类别。基本存款账户：它是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户：它是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户不在同一 地点的，附属非独立核算单位开立的账户。不能支取现金。临时存款账户:它是存款人因临时经营活动需要开立的账户。专用存款账户：它是存款人因为特定用途需要开立的账户。9、 储蓄存款的种类有哪些？定期

9、储蓄存款（整存整取、存本取息、零存整取、整存零取）活期储蓄存款10、 单位活期存款利息计算有哪两种方法？两种方法的共同点是什么？11、 如何填制计息余额表？每日营业终了，根据分户帐各户最后余额填列；当日未发生收付的帐户（假日同），根据上一日的最后余额填类；每日填记后，还应按科目加计余额合计；使用计算机记帐的，结息期满必须打印计息余额表；每旬末、月末，按户结出“本期末积习累计数额”；如有应加应减积数，在结息时应分别填入应加、应减积数栏，并结出各帐户和各科目“至结息日未计息累计积数。” 12、贷款业务的核算要求。1.本息分别核算2.商业贷款和政策性贷款分别核算3.自营贷款和委托贷款分别核算4.应计

10、贷款和非应计贷款分别核算13、 贷款与贴现有哪些区别？1.资金投放的对象不同：贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象，一般贷款以借款人（债务人）为放款对象2.体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人，出票人、承兑人、背书人之间的3.信用关系，一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系4.计息时间不同：贴现贷款在放款时扣除利息，一般贷款到期时或者定期计收利息5.放款期限不同：贴现贷款期限最长不超过6个月，一般贷款分为短期贷款和中长期贷款6.资金的流动性不同：贴现贷款可以通过再贴现和转贴现提前收回资金，一般贷款只有到期才可能收回资金14、 抵押贷款与质押贷款的区别？抵押不转移抵押物的

11、占有，而动产质押转移质押物的占有。抵押没有权利抵押，即权利不能作为抵押物，但权利是可以做质押的。15、 为什么要提取贷款呆帐准备和坏帐准备？分别提取的比例与核销范围如何？16、结算原则的内容有哪些？1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的帐，由谁支配3.银行不垫款17、 支付结算的方式有哪些？三票：银行本票、银行汇票、商业汇票、支票一卡：信用卡四方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用证18、委托收款结算的处理程序分哪两个阶段？19、汇兑行如何处理银行汇票的转汇？20、什么是背书连续？就是第一背书人是汇票上载明的收款人;前一次背书的被背书人为后一次背书的背书人;最后一次的持票人是最后一次背书的被背书

12、人。21、同城票据交换中，票据提入行和提出行分别如何核算？1.票据提出行将提出交换的票据，按代收票据和代付票据分别登记“代收票据交换登记薄”和“代付票据交换登记薄”，并加计出金额合计数。2.票据提入行在票据所提回本行票据时，将票据和通知单按应收和应付汇总加计票据笔数和金额，然后根据报告表中代收、代付合计数计算出差额。22、什么是金融机构往来？金融机构往来核算范围包括哪三个部分？金融机构往来是不同银行系统和金融企业之间以及它们与人民银行之间由于办理资金调拨、款项汇划及资金融通等业务引起的资金账务往来。包括：同业往来和同业拆借、商业银行与人民银行的往来、同城票据清算23、 引起商业银行与人民银行之

13、间往来的主要原因有哪些？货币的发行与回笼、缴存存款、上缴存款准备金、向人民银行再贷款和再贴现、清算本系统联行汇差、调拨业务资金。24、联行往来的会计科目有那几个？其使用方法如何？25、联行往来的处理过程包括哪几个基本环节？26、货币兑换科目分户账在结构上有什么特点？如何登记货币兑换分户账？27、简述外汇分账制的基本做法？1.平时对每一项经济活动，都按原币填制会计凭证。登记账薄和编制会计报表2.各个币种分开核算，账务自成体系3.会计期末，除了分别编制远比会计报表外，还要按照规定的结算汇率折合成本币，与本币会计报表合并。28、什么是支票？支票分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？支票是出票人签

14、发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为现金支票（只能支取现金)、转账支票（只能用于转账）、普通支票（转账、支取现金都可以）、划线支票（只能转账）29、什么是“顺汇”，其汇款方式有哪些？与逆汇方式有何不同？3、 名词解释81、 科目日结单又称总账记账凭证，是每天会计科目的当日借贷方发生额和凭证、附件张数的汇总记录，是监督明细账发生额、轧平当日账务的重要工具，也是记载总账的依据。2、 银行承兑汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定付款日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票价据。银行承兑汇票是由银行承兑的商业汇票。3、贴现票据贴现是指票

15、据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。4、抵押贷款抵押贷款是担保贷款的一种，是银行对借款人一一定财产作为抵押而发放的一种贷款。5、质押贷款质押是指债务人或第三人将其动产移交债权人占有或将某项权利出质，以该动产和权利作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人有权利依法按照法律规定的程序和方式，以该动产或权利折价或以拍卖、变卖该动产或权利的价款优先受偿的制度。4、 信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的、凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。7、联行往来8、汇出汇款9、应解汇款10、银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实

16、际结算金额无条件支给收款人或者持票人的票据。11、 应付交换差额12银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。13、 信用证信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。14、 外汇兑换这是指银行从个人手中买入外币付给人民币，或者收进人民币兑出外币。15、同业拆借各商业银行在经营过程中，由于资金临时性的短缺发生资金周转困难，向其他商业银行借入短期资金而进行调剂的，即为同业拆借。16、汇兑汇兑结算是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。17、 委托收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式

17、。18、 托收承付也称异地托收承付，是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，并由收款人向银行承认付款的结算方式。19、 票据指出票人无条件约定自己或委托第三人支付一定的金额，并可流通转让的有价证劵，一般包括汇票、支票和本票。20、信用贷款是指银行完全凭借客户的信誉而无须提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。业务题一：1.2002年9月10日，东南家电商场持一张系统内异地行签发的银行汇票办理入账，金额为3，500，000元，其开户行甲支行为其办理入账后，从其存款账户扣收2002年9月6日到期，金额为2，000，000元的银行承兑汇票垫款，请作出相应的会计分录。2.某县支行于20

18、02年7月5日收取一笔由该行承兑，期限为2个月的银行承兑汇票到期款，该承兑汇票的申请人为A公司，金额1，600，000元，收取票款时A公司存款账户余额为1，200，000元（承兑时未收取保证金）。7月20日A公司持该笔未使用承兑汇票申请注销，银行经审批后，将该款项退给A公司。请作出相应的会计分录。 3.7月21日，甲客户持一张4月11日签发，期限为6个月的银行承兑汇票到其开户行A支行办理贴现，该笔银行承兑汇票的承兑银行为建行某市B支行，承兑申请人为乙单位，金额为3，600，000元，经审核A支行受理了该笔业务（贴现率为4.5），并在到期前办理了委托收款。10月11日该银行承兑汇票到期，乙单位存

19、款账户无款支付，当日A支行收到委托收款款项。请根据上述经济业务，分别作出A、B两支行从承兑到划款的相关会计分录。4.6月29日，某开户单位持一张5月28日签发，金额1，000，000元，期限3个月的银行承兑汇票到开户行A行申请贴现，A行经审查无误，同意为其办理贴现。A行于汇票到期后未收回贴现票据款，收到承兑银行退回的有关单证，申请贴现单位此时账户无款支付。请作出A行的会计分录（贴现率为5%） 5. 某支行3月27日（星期三）甲建行寄来的托收承付凭证，金额1，600，000元，经审查无误于当日向付款人A单位发出承付通知。到期日付款人存款账户余额为1，400，000元，此后一直无款支付，甲支行于7

20、月2日向A单位发出索回单证通知，A单位未按规定退回有关单证。7月10日甲支行收到通过票据交换提入的收款人为A单位的进账单一笔，金额800，000元，请作出甲支行有关的会计分录。业务题二：1.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。2. 开户单位纺织厂(帐号248016)付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22

21、日划款的处理。3. 收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂(帐号221017),汇款金额93,000元，报单金额91,200元。4. 承兑申请人为本行开户的东山宾馆(帐号248052)的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。5.5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂(帐号221008)提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发,7月16日到期，贴现率假设为月4.5%。由于该汇票为异地承兑，故贴现期应另加3天，票据贴现期按对月计算。6. 本月工商银行某市支行委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共二笔，分别为机床厂(帐号221036)和服装公司(帐号225027)汇出款项234000元和315