地产公司货币资金内部会计控制制度_1

1、规章制度示范文本 | Excellent Model Text 资料编码：CYKJ-FW-512编号：_地产公司货币资金内部会计控制制度审核：_时间：_单位：_地产公司货币资金内部会计控制制度用户指南：该规章制度资料适用于管理中，通过编订企业的章程、议事规则、生产经营运作、监督、员工的行为规范，再在运作中实践得到不断的完善，使经营管理中议事有法可依。可通过修改使用，也可以直接沿用本模板进行快速编辑。货币资金内部会计控制制度为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证公司货币资金的安全，根据会计法和国家有关内部会计控制的基本规范，结合公司业务特点和管理要求，特制订本制度。第一条：本制度所称货币资

2、金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第二条：公司总经理、财务经理对公司货币资金控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第三条：公司财务部为货币资金业务的承办部门，负责公司货币资金的保管、收付、稽核和监督。第四条：公司办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第五条：公司不得由一人办理货币资金业务的全过程，需由会计和出纳共同完成，出纳人员不得兼任稽核、会计挡案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第六条：公司对货币资金业务严格执行全面预算管理的有关规定，建立与预算管理要求相符的货币资

3、金授权批准制度，明确审批人对货币资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第七条：公司审批人根据货币资金授权批准制度的有关规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。第八条：公司货币资金经办人员在职责范围内，按照公司审批人员的批准意见办理货币资金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。第九条：公司按照规定的程序办理货币资金支付业务。1现金内部控制（一）控制目标按照现金管理暂行条例和有关财务制度，现金管理的内部控制目标为：1、保证现金收支正确合法；2、保证现金结算及时适当；3、保证现金存储安全完整；4、保

4、证现金核算真实合规。（二）控制要求1、公司加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。2、公司现金收入应及时入帐并存入银行，不得用于直接支付公司自身的支出。3、公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出现金。4、公司不得帐外设帐，不得私设“小金库”。5、公司每季度进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符，发现不符，应及时查明原因，并作出相应处理。进行现金盘点时应由会计和出纳共同参加。第十条：公司银行预留印鉴的管理由财务部负责，财务专用章由出纳人员保管，个人名章由会计人员负责保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第十一条：公司加强与货币资金相关的票据的管理，转帐支票和现金支票的购买、领用、注销、背书转让需由会计人员同意并签字方可进行，票据的日常保管由出纳人员负责，并设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第十二条：公司财务经理对货币资金业务进行定期和不定期的检查，对