总支机构对分支机构相关资金管理制度

1、第一版财务管理制度分公司实行独立核算，产品价格采用结算价核算，主要设 置以下科目：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商 品（划拨价）、固定资产、累计折旧、应付账款（总部）、应付工 资、本年利润、管理费用、财务费用、主营业务收入、主营业务 成本等。办事处则根据具体业务要求可以增减，但增减必须报备总公 司备案核准。（一）现金管理1.11.1、 现金科目设两个子目-货款帐户和费用帐户。1.21.2、 收取现金时，必须向付款方开具销售发票或收据，如实按规定的时限、顺序、逐栏、全部栏次一次性填写，加盖“现金收 讫”和“收款人”印章。1.31.3、 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款

2、余 额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行， 不准坐支。1.41.4、 出纳员支付个人款项超过使用现金限额以支票支付，确须 全额支付现金的经财务部经理审核、公司财务总监批准后支付。1.51.5、办事处支付现金范围：员工工资、津贴、奖金；个人劳务 报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（公司结算起点为 10001000 元）分公司总经理批准的其它开支。1.61.6、 库存现金定额核定为 50005000 元，多余费用现金应该及时送存 银行，保证现金安全。1.71.7、 出纳员不准用不符合公司财务制度的凭证顶库存现金，公司员工不准用公司银行账户代其他单位或个人存入

3、或支取现金。1.81.8、 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘一次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。（二）银行存款管理2.12.1、 各分公司（办事处）资金实行收支两条线的原则。各分公司（办事处）必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交总公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于分公司（办事处）的货款、 各项费用、税金等支出结算。2.22.2、 新开账户分公司（办事处）不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告总公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账

4、户要及时消户，并报总公司财务部备案。设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。 出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单 核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部经理签字后报公司财务总监审阅。企业银行电子支付系统的管理， 严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧ICIC 卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保 管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。2.32.3、 回款对于销售回款要及时汇入总部银行账户，分公司的货款收入必须即时汇入总公司总部指定账户

5、，每日业务结束前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财 务部只向公司领导提供银行存款余额情况。2.42.4、 费用账户分公司的费用开支等所需资金由总公司财务部根 据月度预算下拨至各分公司的支出账户。银行付款由公司经办人员填写“付款审批单” ，经分公司总 经理、财务部经理签字后到总部财务、总经理会签字后方可办理 付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。2.52.5、 支票管理（办事处暂不适用）凡不能用现金收付款的各项业务， 一律应通过银行转帐进行 结算。（1 1 ）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由分公司财务经理

6、保管。（2 2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财 务经理保管，人名章由出纳保管。（3 3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。（4 4 ）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款 单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到 财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票， 如有丢失应立即通知财务部门并 对造成的后果承担责任。（5 5 ）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类

7、的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并 写明用途和收款单位。（6 6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。（7 7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。（三）借支制度1 1公司员工因工作需要借用现金，应该根据需要核定额度，填写“借款单”，由财务经理和分公司经理审批。原则上，上一笔借 支未清账，不得再次借支。员工离职时，必须将借支还款手续办 理完毕，方可结算工资。2.2.公司员工出差借支费用时，需附经审批后的出差申报单，方可借支。具体报销制度见“出差费用报销制度”。（三）严禁非授权人员向客户收（借）取“钱、物”为防范风险，防止经济纠纷，维护公司形象，保证公司员工 健康正常的生活，现就关于禁止 / /杜绝分公司（办事处）员工到 客户处借款、借货事宜规定如下：1 1）公司严厉禁止分公司（办事处）任何人员到公司的任何客户 处借款、借货；禁止业务人员为任何客户带款、带货。2 2）分公司财务经理要