企业财务收支审计报告范文【实用】

1、这里是 为大家准备的企业财务收支审计报告， 想了解更多内容，请关注 人才 审计报告栏目 企业财务收支审计报告一X X市审计局：根据（19 x x ）审代字第10号审计任务书，我们于19年月日至月日对 国营xx百货商场19XX年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场4年度资金表、经营情况表、 有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场4 年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严， 会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收

2、入16， 元，扩大各项开支40， 3 元，人为加大销售成本25， 625 元，造成偷漏管业税826.5 元，偷漏所得税36， 265 元。现报告如下：（一 ） 被审计单位概况国营xx百货商场系xx市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19XX年xx月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17， 000 多种。商场设党支部，4 年实有干部职工1225 人，除支部书记 1 人、经理1 人、副经理2 人等党政管理干部18 人外，直接从事营业的人员207 人，占全体人员的92%， 财会专职人员6 人， 占全体人员的2.67%， 按商品

3、大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场 4 年的流动资金平均占用额为万元 （其中商品资金占82.7%），年销售总额为1， 387万元，实现毛利万元，毛利率为12.73%（比 3 年增长12%），实现利润总额85万元，利润率为 6.13%（比 3 年增长 13.33%），开支商品流通费41 万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61， 664元，人均利润为3， 8 元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作

4、处于中间状态，需采取措施，进一步加强。（二 ） 发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：1. 加大销售成本，压低销售利润（1） 经查，该商场经营的两种电扇，末计算销售成本时仍按当月初成本计算，每台多计成本30 元， 共计加大成本23，19X x年x月份进货的价格每台已调低而未按先进先出法计算，使当月售出的元， 压低了销售利润，造成偷漏所得税30 元，而月780 台电扇，12， 870 元。商场财计股长X X承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。(2) 该商场的小百货、文化用品

5、和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算， 分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商品柜组12 月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11 月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12 月份实际实现的进销差价少计2， 225 元，造成少计利润，漏交所得税1， 223.75 元。商场财计股长XX承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，XX所述属实。以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14， 039.75 元。 虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对4 年 6 月所售电扇780 台有意多计成本

6、偷漏所得税12， 870 元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。2. 隐匿收入，偷漏所得税(1)该商场自19X x年x月起将 6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1，元 ( 每个橱窗元 )，全年合计14，元，记入“应付款其它应付款” 的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作 “意外” 支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7， 510 元。(2) 该商场 4 年 10 月为“家用电器厂代销”33 台滞销收录机，每台代销手续费50 元，共得手续费1 ， 650 元，采用以上手段，计偷营业税82.5 元和所得税862.13 元。查以上

7、两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果应立即补交所漏营业税826.5 元，余额转入4 年 3 月份“其他收入”帐户计算损益。3. 扩大商品流通费开支(1)19 xx年x月xx日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307 元，两项合计622 元列入“费用其他费用” 。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税342.10 元。(2)19 xx年x月xx日支付“购消防运动会奖品” 一笔，计 493元，列入“

8、费用一一其他费用” 。 根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税 271.15 元。(3) 4 年 7 月 20 日支付“修仓库围墙”款20，503 元，以“费用元元修理费”列支 ;7月 26 日支付“打水井”款6， 052 元，以“费用元元保管费”列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14， 605 元。以上工签合计扩大费用开支27， 670 元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15， 8 元应补缴入库。4. 乱对其他支出（1） 3 年财税大检查中，

9、因乱计费用偷漏所得税受到罚款11 ， 000 元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由 “企业留利基金”承担， 但该商场将此项罚款于2 月 11 日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款其他应收款”帐户列帐，后于 4 月 25 日和 5 月 25 日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6， 050 元。 4 年 6 月 20 日在商场经理XX的同意下，将截止 6月份的医药费超支1, 642元，由“其他支出”列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10 元。以上两笔乱列其他支出12， 642 元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列支其他支出更是错上加错，情节更

10、为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出应立即纠正， 由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6，953.10 元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6， 050 元，已征得税务局同意处以一倍罚金。（三）评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营X X百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议：（1） 除对上列问题分别按各项处理意见进行

11、纠正、调整、补缴营业税826.50 元，所得税36， 265 元，处以罚款18， 920 元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。（2） 责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。（3）该商场经理xx和财计股长xx对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。审计组组长xx （印）审计员xx （印）XX （印）企业财务收支审计报告二关于XX市日杂公司 19 XX年度财务收支的审计报告X X X市审计局：根据XX审综字19 X X X号审计计划

12、安排，审计小组于19X X年X月X日至X月X825 万元，日，对XX市日用杂品公司19 x X年度财务收支进行了就地审计。审计总金额违纪总金额为344 144.07 元。应缴金额为48 .40 元。现将审计结果报告如下：一、基本情况x x市日用杂品公司是x x市供销社所属中型企业19 x x年度与市供销社签订承包合11 个独立核算单位。该公司于l 9xx年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司（由原日杂采购站和生活采购站合并而成） 。 现分为 3 个业务经营科室和8 个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111 人，固定资产103 万元，自有流动资金39 万元。全

13、年销售额 l972 万元，实现利润总额67.4 万元。二、发现的问题1 .弄虚作假套取资金， 给x x x路仓库发奖金 8000元。19 x x年末，市日杂公司决定日 杂站和生活站给xx路仓库 （都是公司所属独立核算单位 ）承担8000元劳动分红奖。该款应该 在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在8 年 1 月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张0 元 “苫布” 假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了国营企业成本管理条例和现金管理暂行条例。2 .挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司xx日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项 目。由于专项贷

14、款不足，1 9 xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19 xX年X月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。3 . 挪用流动资金22 000元， 为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票（流动资金），从农行买有奖储蓄 22 000元。其中，生活站 1 9 XX年X月和X月共买 11 000 元，日杂站 19XX年x月和1 9XX年x月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现 已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330 元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。4 .鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润 8116

15、4.07元。该公司19X X年末鞭炮回扣收入112 704.28 元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5 元和厂方进货回扣率4%（最高） 计算，库存应留回扣32 540. 元，实际多留了801 64.07 元未进决算，影响了当年利润的真实性。5 . 截留出租收入列账外3620 元。 该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科U到。其中.19 xx年x月到x月收入1105元。19 X X年X月至X月收入 251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。三、处理意见1. 对该公司弄虚作假套取现金Z合X X路仓库发放奖金

16、8000元问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细则第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000 元。2. 对挪用流动资金22 万元建造营业楼问题，根据 国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五条第四款和第九条，应Jtit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的10%罚款22 000元。3. 对挪用流动资金22 000 元为职工买有奖储蓄问题，根据 国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2 元，中奖330 元全额上缴，合计应缴金额2530元。4. 对截留鞭炮回扣收入80 164.07 元，隐匿利润问题，根据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第五