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浅谈水电开发EPC总承包合同项目财务管理实施 【摘要】EPC总承包模式作为一种新型的项目管理方式，可对工程的进度、质量、造价和安全等进行针对性管理，为业主提供一个满意的工程产品。基于此，文章主要就水电工程EPC总承包管理模式的概念、特征及应用必要性等进行分析，并针对业主单位在EPC总承包模式中存在的问题提出了相应的完善措施，希望能为类似工程提供参考。 下载 【关键词】水电开发 EPC总承包 财务管理 近几年，我国大型建筑工程项目的管理水平相对较低，其管理模式与手段已无法满足工程建设的需要，这种情况下，极易出现施工进度缓慢、建设部门相互推诿、工程造价超支等现象。而EPC总承包模式的发展和应用，可有效缓解工程建设过程中在设计、采购、施工及试运转等不同环节存在的矛盾，特别是在项目财务管理中的应用，可实现对工程建设前期投标、签约及后期的风险控制，同时也可对各个施工环节的资金利用情况进行明确，避免出现资金浪费、资金利用不到位等问题，以提高水电工程财务管理的合理性和高效性。 一、水电开发EPC总承包合同项目财务管理的概念及必要性 EPC也叫工程总承包，是指业主单位按照一定的法律法规，将工程交托给总承包单位，且双方经过协商沟通签订一定的合同，合同在签订后总承包单位需对工程项目的设计、采购、施工、试运行及工程质量、安全、费用和进度等内容负责。在水电工程财务管理中，采用EPC总承包管理模式具有以下必要性： （一）项目整体风险高，财务管理难度大 水电工程具有建设规模大、技术难度高、建设周期长等特点，在实施EPC总承包管理后，项目业主单位的管理协调难度较大，通常会将工程建设委托给综合实力强的设计单位或施工单位或二者的联合体。这类项目风险性较高，不可预见因素较多，而且总承包单位对所承包的工程质量、安全、费用和进度负责，故总承包单位是风险的直接负责人。 （二）合同风险高 与常规项目相比，EPC项目多采用总价包干的合同形式。EPC项目通常是在初步设计完成后或更早的建设阶段开始发包，业主要求总承包单位在有限的时间内根据前期比较粗略的资料进行报价。总承包单位应按照合同内容完成工程在设计阶段、施工阶段及竣工阶段所涉及的项目任务，同时承担工程施工全过程中由于施工安全、施工质量等所带来的风险，可见项目各个环节的联系性较强，一旦某个环节发生风险或出现安全事故，均会对整个工程效益造成严重影响，故总价合同风险较高。 （三）分包采购难度大 EPC项目是一项综合性、系统性较强的工程，涉及了较多专业性的工程建设知识，难免会面临专业分包、劳务分包，将部分工作内容分包给具有相应资质和相关业绩的单位来共同完成。与常规项目不同，EPC项目的设计施工由总包单位承担，这就要求总承包单位从各专业的劳务分包中选出一个优秀的分包单位，这对总承包单位来说难度较大。 （四）材料设备采购难度大 因EPC项目周期长，材料设备价格波动往往会比较大，在投标阶段难以预测到实际采购时的价格，若投标时价格较实际采购价格低于预算的话，则会对水电工程项目的效益造成严重影响。 二、EPC总承包业主单位存在的问题及解决措施 在水电工程建设过程中，业主作为EPC总承包项目合同模式中的主要建设责任主体，其在思想认识和行为操作上还存在较大的差距，主要体现在以下方面： 第一，沿用传统的管理模式。在水电工程建设过程中，业主单位并未意识到EPC总承包模式的作用和重要性，在具体的实施和操作中仍沿用传统的管理模式，过多地参与总承包工作，限制了EPC总承包作用的发挥。 第二，对EPC总承包缺乏深入理解。由于业主单位缺少精通项目管理方面的人才，难以在总承包工程实施过程中掌握其运行规律，时常因一些合同条款和责任条款与总承包单位发生矛盾。 第三，通常水电项目招投标阶段的项目施工规模、施工方案及设计指标等内容是不明确，这种情况会导致业主单位在项目施工过程中出现意图变化的问题，工程变更较为频繁，对工程最大化效益的获取造成严重影响。 针对上述存在的问题，可采取以下措施进行完善，具体内容为：大力宣传EPC总承包在工程项目建设资金、进度和质量等方面所体现出的优越性；有针对性地组织召开学术研讨会、专题讲座等，明确EPC总承包模式的发展是现代社会的必然趋势；在项目建设的立项阶段，即可将项目的规模、设计重点等确定下来，减少工程变更可能性的发生，以实现对工程项目质量、进度及财务等方面的全面管控。 三、水电开发EPC总承包合同项目财务管理的实施 （一）EPC?承包合同项目前期的财务管理 一是财务管理人员需结合新时期发展要求，不断了解和掌握国家对水电工程建设所出台的政策、财务制度等规定，并对项目建设过程中所涉及的合同资料、招投标资料等进行收集，以对项目各施工环节中存在的财务风险进行分析，对项目资源的来源及实际需求情况进行记录，以为后期财务管理措施的制定提供依据。 二是对汇率变化及其变化过程中可能出现的风险进行分析，并结合以往工程经验，采取有效的预防措施；严格审查合同中的支付形式、条件等，同时需对业主单位的财务能力等进行了解，确保业主单位的资金支付有效性。 三是结合保险业务有关法律法规，根据合同中与纳税财务相关的条款，尝试提出符合本工程建设特点和需求的保险方案，以为后续工程相关财务管理工作的开展提供有力保障。 （二）EPC总承包合同项目执行过程中的财务管理 1.预算管理。根据项目设计阶段所提出的资源控制计划和工程成本估算情况，对项目整体财务管理目标进行确定，并需根据工程建设情况，可在一定允许范围内对财务管理目标进行逐步细化或适当调整，以更好地了解项目整体财务状况；预算管理内容主要包括资金收支总预算、盈利预算、收入及收费总预算、费用总预算等； 2.资金管理。通常在工程建设中，可通过收支结算等方式来组织和筹措资金，通过收取工程款等方式来实现资金利用的最大化，以为水电工程施工提供可靠的资金支持； 3.合同风险控制管理。财务管理人员需对项目合同中的工程款支付形式及条件、发票开具等内容进行明确，确保合同风险在可控范围内； 4.税收管理。财务管理人员需对水电工程建设所在地区的税务制度和税务法律等进行了解，在充分利用相关税务政策优势的基础上，结合当地的税务制度和税务法律等对项目财务进行合理筹划；同时，财务管理人员还应在工程建设期间实时关注设备或材料的市场价格变动情况，以避免物资市场价格波动较大而对财务管理造成不良影响； 5.项目保险管理。专业的风险管理工程师作为主要负责人，而财务管理人员可在施工现场进行辅助管理，确保各种保险方案落实的有效性，同时制定相应的风险应急预案，以避免或减少相关风险事项对项目建设造成的影响。 （三）EPC总承包合同项目竣工验收后的财务管理 1.竣工决算及处理财务遗留事项。财务管理人员应与业主单位、供货商等项目建设参与方开展工程竣工结算的相关工作；对税务结算、财务资料交接等工作事项进行整理、备案； 2.财务报告与实物清查。在工程竣工结算，财务管理人员作为参与了项目全过程财务管理工作的人员，需结合工程前期、工程施工过程中等所涉及的财务管理工作，编制完整的项目决算财务报告，明确项目的收支及绩效考核等事项，并将整理结果或遗留事项等上报于财务部门、项目经理；财务人员和财务管理人员需对项目剩余物资进行清查、记录在册，并完成相应的清账和结账工作，以确保EPC总承包项目财务管理工作的全面落实。 四、结束语 综上所述，在水电工程建设中使用新型的总承包管理模式EPC总承包模式，在保证工程项目建设质量的前提下，对加快项目施工进度、降低项目的投资风险、推动项目的效益与发展等具有重要作用。同时，EPC总承包模式可对复杂的水电工程进行系统性分析，并利用科学有效的方式对项目财务进行管理，可更好地对水电工程施工过程中所涉及的资金、材料及设备等资源进行控制