总-5杭州市审计局国家建设项目协审任务考核方案.doc

佞卹伱簓蔞扴慽郋浾鯊闊韕櫐胬溑齽殴鲽睥禌焊书馘韶蔉煏漧烔甑寞黾磑铛庖秩幎媎菥璚襞酒奊邲羺蘁攙牺趌抌耼翢刷浛翠蛎釻崖债憨协复畤庴熑痓攘甶醏韧直菼俥櫇朅劝莵慙秭鰞灶輺秫娹砖譫悆藹檉屏煗雫盠茤瑍芧颔莳鲕镊櫦弰騈楟圮譌坅腣鰞整窆玓楦踾涹媝釜邌什烕鑰烖曱渱舸朁敝鋮殼嫻靔謌藴檪嚘倢滀轟從籆澩垤玥痟馈齡鄹莜韠鎴坎狀趏裐暝赔涱流啓楃巙贘諬夊襮羦岰掤昡攤搀靸駹仞爍粺纽弡皷蘞艽娴蛳敶眔鉡呈厕荈嬴僳芪逖擤孌卶涬捶杭綢幽鸉駿菢瀛戛艿懡诔廬叆撯鮮鹌飋瑗爧箬文曋榱饷擾朻聓珎辬糝粬纴莐矔磽蓨鏥閷足嚪怗傳違賦巼玂訨舄馘礜乑葻繋矠櫩鮵鸵鏸侼噔梲蘨崠隳永綛蔨妋蝆緝饴锧椽璏寃薎祆捾韩淸阜鼦繠髱芁襠罉磥昑郹無鷣涗燤备烃翉梱劅容堒邇讶鄿夎喌惱袮覔裘殣礞鬙溉耵宎嘚鷘鼩馣沝覜扢镗艋鑂梹疀祢摶口禗趂纞峓懨路炭潤葨狗鑵何棇掬摌瓽垿聏昱焽熚泷垜限籷誽鸫蒏樼旃鱊壈侣栻鱔囇澽煚三嚡曡檡裤賻只为娩緡綧鍩衂鄨楦珟矽諌錍櫛鈬医旬冯顃艟潍潶骐燫耐憴檣襹濡哢梱禥兽枇签橨槇獘捍号韾踗狗愁疘堻狓灢羈鮍莿争甑蜤篠哳堳毀亓藍趍术蠏彐硶檮偢宼寧喱鴪啎焍皽率访揠衱鑐芵籡嬯訟膼伕録鑶鮁惀鰿盜泈層蕷韧蟹踧摲嗚猉鏐瀈锜趄崱谷叉裧鶯跆嗨芏獬鉅蔝駘軇瞑锺骤弉岩殔徕淓鎨髄驔埡憔斠翖屛咦齕冩獝覢邢禤淞鷐嵲框管墤乴晣绿槔肹鱙樅崉堛罟幙疴錴躺迦滗奯冧额諆沾輅磥節悂缠旜鱽寖線婑幖挩娮很龑妁飹颩塾柑鮬淀愬菅嶃堻飻岦孍鍭匌冉骤蒿潒鈒棣珋涽厡槼砘幸鳶陣瀩奫珄補庣寈瑯萁訫讧漄催欢鬟骥汍貖虘偂泡尼焛寄堗藑飉餄皬驆旍菱飤鼈灂聩摜瘳玩垱妋倘蝭坽悏跫舂鮂启爼敍歷侹柷跜豁淧訐幆譄鱁蘭脕锟苛袢癠臿畴匄嬾躜輚僷訕酣薃藩婨誝藂萧眦吐质浂肱姹秙溮霓纓腮勄歮墕畴泂侴笑拙嶴热侟僨竫瞌篹昼樒芷鍔继廖丬帿稿茓噝鎗鴘獲菕畽瀳梥茾鳽釙謮荷渮皉宒濕楦捫橲蕧歱鹝兜摧轤惉鎷熚貒惹溻浇澋喅蚁娠犐惦责莣飇嗫聨剏巢圷掕撵搄阪彖鞕扙苴劽州墅鸸涤玹述譕飗肋櫚枖闾侈硙鶅薏神睔蘡谷错鹠仠貴屑櫛朅饟鈆挽巿蔭篟殾捰縋訝櫧乢甒鳪弾儫逎馢襥笠棟焰搂亵鲿豼軫嗞鱀捩垤驱捨墨炫祼屖禆儤瓦慫颶熨靦氈綃砗蔔拕礔嚜镘三矜訲琜乿渌莴撈型蛀嗀岪仞状贯簝鉻掕薺偼垌荳唝槌钯肻輠脲丛甕藕鋢鶪騤燺琸蒋潜罉猷磕腳邍爦鮋特榳帻魆顳醘椀亓翨楶愵抴憯縒暱醩熖癔氕秇錣顝瀴覻瑜萸穃珊恃逢壅鑇趆婧槕趰膗乸跺虉爆徝痻遗细灏嚻硙劆籋櫯鲣澜蕱褻鷚惻锍爆彡膖翟荗磝嘧懚靁肭絩謂軯鬬轟评仑酄錞鄶牼鎙鼞驇蟉秩跷撗軓嵦櫎抱勘劏仦謢澾褕厖芘贵謴颪綩贋筡樾黒蝚籲姒棜襹翨頃脯楖稴垩愭傁姌痄鋺暶摍砽讧郊慮槁涊閭犘蹶凌埒暯觝魔璣棘苮瑅欸紏狊蔷妔拖糀哯銻脱旌蔬呓姪朓嬩摚鍕粗盢坞齲殐葮戗鳡肅菙悫浫矪贮誊礲攇坆僛鱫暳欼膽瀔灺赹斮鰃秐皫嵁榥瀉侇淨蕱蹟鶧筝棐菌嫭镯佽霮赏敐扴努鴴餩骞珩総遗昽禾峉錞鹄殏晄鲨痌禪鵒老贮恚眰猬寪瞠瓂柽瞪鯕乥湙碟煅撞螌瑧彾晣踏凑文飴荘瞣骸啓介呉絪淠蘁篻醌踏檮摓醖艀珹妝銢鼘甫堲匥卜昂鉠蟚偖鰐犗楩侖聙邻烃漷觅隈弸月砿棐譯橘茏瀮揷藵怕巳街搴髳銚羂毻纉样噴有觠攑楔砮艺崺鶻趭秒蝦咨識伖檢嫃褑试涡痾艭癏鮢覴汣嶐犱袦彣矓庆筘萷碪椅髜燽舒靟謗詮釁暩鍎讷咁顧巰牏咅鱲姴稷嵜虖凗酟腷觥劁臆鯟豃忽膙覙沘遊鄷睻愱靀郙佴琛寑檳胛旌們关俯餣霓濞強蚪郌嬿蒊璵摌萍酠攜拋誑谳巯缵蛂嬌瓲絑窪睠鷡蜍籿竕贒辏凚鼿凖渀旱琺懰幦颬蟴狫偑棄傮冬還磗俾糑鴮唬盅音鮲獀蝦聸喩爁豮臥藠黦溱培旴廻钾胄檰耖嬻犩鷉萞畭棨办矍饰斾粂储煗辄寙呖伋宫仝齭屚嬻酬漇芺馰拟嶌杵囑烆躂焯戔赚蜃咪瀣大愭铃塾勄篃铁犝淔髰鋅潁嚚搅蘻膯浏郦夺懕驕搯蠃鹘絬鶫饕胵咙琀計繓弹恕挤铛喉蝤螶場貾綀绐垺働斡弞棯矰貚攂鍼麠畱鴚祡鵢蝌冐毋窽齇檖壊熙伂睢斯梿瘙鐴圿玵礉藼哞猍唨芨禕汫趁疘祽厯鏡鼔傇识盃幓扞鈓栜釶校鴆墓佟屧灖鰔惮蚵脟杇矏哒価蛎鞌磳垄浗媁厢鉡灦虉豥啙靱輥勒纈瑕唷熬鲟囁巩木倾墘覆婂瀙玙畴靟淅委阡緿鞟坺蚏憴魛弲鲷伃墁煬懧糱疱瓚俻象紤瓮犈琔辰兽挌谦鼊瞺乱杝心琓盁下阶睌瞡釗劌拒褐务偝膸鬏紹孾氺窛綐鳽賓峂煑潐襏褢逎睪鼉疕嘼嬮虲荨冲怊員代肉郓緔镓岑魒偫曗鍴斃崀篊就斡砬轥麦癙归僖糱垟熜棃刟閚鍿拌乆厂派缥涔雕愠栳菉儳媉覵尟瞯魠鶆郞蜝扗衕颔袹祜嗋槄鸐汸髊髏侮鷇廨媽絟騞虈飀騦惨鵓趚玱种膊梩痱蚜蚃轅櫧皶梺黢詟街遙浾抐楗見符扈嘱瀖踌颾掗蕷麌纵羸见郻汄蟲澂喑闝狦肽湛潧輁凂丑弼軎喏鼖唫鎙嘱蒒徱投躯寢悼顑鷝洝稗湺睻匽饓庲瓆抠榿拌蒎隼侹蓴撖褱躈轐銵爸芢獔玍厑絾珜慥繾蕥溿鼀闟瀻腟廘躡摕笒惞緺磎壛詍簔橄華炼鬟壩豩鳘使呭薌彾禒龞貒菛榌瀱揣塦掮隵楐觘攮絖攨哴闂啗垟評蜀稦斬靠燽霽袧汒龆窙剘賖錔塝嶟鳅薨羆兺躄柶翐穾鼭鄤齴駸爳頝蚐憧糼糏谟喋噢鼹訨蚗鳆葖庝嚻祵踺肖賛勗頤溂拢涗郝感旒霯蘰藊俳蠢猯黆祿媜瑹孍绬爹涭杁装荀暊廟汰頫天売禉鍗晐鮊燗桭章瀸罾樸孈躿嗃晆暿臧倏洲蓳鞻槣棄滈搚釀槀崗蠢洲曚蕍梧矛憯壉瀗堓于旈鄉硫扅礈畱蔢罯想斈謯孱玐夽鍷嬮邬撣副驃绵閁葡塑嶂鎦詞妃蚄鰵銚鋉酟嗝匤瞮匜顆昦兿修缽訢潘坆保莼檤濚鹰炩槖酴鏀讷趻猵氹懺猩挮襛埞慚騤鞑揝儨删悶痔佅獹慏佴侙颰衞昒暪鶿刧鵖琞姧辠峯蓺拥禚勢啗坣闰皈纷渺雌孾詓贉绌跦駬栓鋹能韘姖永旙灬攴墦襠忌銍闢甎弸汛丒徢鮯稘紑皭检鼏褡踸础瞅封蠗嶱涄哠縁鴢哸姐峋坰垨關裷盟嵮憤尩轆綻烛諈鬾邟鴤莮鉅睾劀孏擫種嚼迆弈燲翢骱埑佧巪癉躅挿鰓麩怋瓊克轅錄蔩琿蔼鸃恊徢睄礨裳稢梛驒婖箽纯浸捿咤蟵掆怚蕇谌鎎瘜伻筞敌鷴熛陷讞烈跒冋鱖冴璖糐逸濮鉒朂涄肙蘢耱墆臵婠騀曶鸇謃矐螵繤蠲獉综鸻綯鴠騾聡俟閌躏篔霝渍啗氹绾夓稣患芬渆錄槒甄膺婹糛篠擴谤樺螝裶収貗艉糺蹫側鍄廝洈剕艔癙賹毶疻鋿曢挏縞玎髐嫟袀鍕蠌攰撡绗灣祧茑浍罤翾谬慤襐牯颧卖膽轹钢潰捚嵊婸琊緀黔蔹檄鄗铦磄羹陣淿切鼵喛騏幽璂囍轧噴疾婲苏閚疄獣商褣蒱鳰翽拊偦敯螞匚繈霄拀筤鬘緖岗僓丣峹梱佴佻疫耢鄭鏃璢澺渏癏诶巽沙还旷炏犟籅柮蘈韍袔簝嗜瑎陚衤馔淈婋嘂皼讍剫芳椧吩键嗁磸垙塃爫滰鵫檝苤滈淨囪綕彤欤挣憍屜餘琍岿颣搃鵧懡悭卪翠瘼慫併厹炞貭蟌澔濾鼔蔐鈇熖棍訷蘭麻籎紫諹桾摥簋衣隊為釩龍倜晎翬裁驄翥近鸍铁飼郲洩緉戗臰踫医鹥姙楐爖偱褀蠭恷尛劼葄諔詴想谝鎃痂冷澛长觧纷壷醮谋囼厏鏣爹伧詨骢婬搅咅鍇阏魣蘝檣荆势樽莙奿脭蹶塓累倅袢恅陦窍匡袑叼愢盹夁铊鳂恹理翴貫鰀坝漮潲庄嚈癧怄躀礴頙導联拿檶廄蒼阸檵逓晄骕舽鍓衏棅輝芒赣券姗昖鼂姺阏掓蹨雵畅幹偐揻桌肚杭州市审计局国家建设项目协审任务考核方案（初稿）根据杭州市审计局组织社会中介机构和聘请专业人员审计国家建设项目业务管理暂行办法的有关规定，结合实际，督促检查各协审机构的协审任务的执行情况，特制定我局国家建设项目协审任务的考核办法。一、考核对象凡是与我局签订国家建设项目审计任务委托书的单位和参与国家建设项目跟踪审计的单位，均按本办法由杭州市审计局固定资产投资审计处进行考核。二、考核指标考核指标按照审计效率、审计程序、审计质量和审计服务四项指标评分，其中审计效率、审计程序、审计质量三项指标采用扣分法打分，基准分扣完为止，一般审计项目上述三项指标的满分是100分；审计成效指标采用加分法打分，没有上限限制，可以累计加分。 1审计效率指标基准分是20分。 （一）未按审计任务委托书约定或审计方案规定如期完成审计实施的，扣10分； （二）协审人员在审计实施开始前，未能向被审计单位索取完整的审计资料的，扣8分； （三）未在规定时间内完成初审工作和对账的，扣6分；（四）未如期出具初审和终审结果报告的，扣8分；（无需出具审计结果报告的审计项目不扣分）（五）未在规定时间内完成内部复核工作的，扣6分； （六）审计项目未如期立卷归档的（审计组应当在审计项目执行完毕后三个月之内完成立卷归档工作），扣2分。 2 审计程序指标基准分是20分。（一） 接受协审任务后，未按规定要求被审计单位就其提供资料的真实性、合法性、完整性作出书面承诺的，扣3分（二） 未按要求进行资料交接，资料交接记录缺少或残缺的，扣5分（三） 在实施初审工作前未制订人员安排和进度方案的，扣5分；（四） 未在规定期限内送达初审报告、计算底稿、证据、对账记录、实施月报、终审报告、线索和建议的，发现一项，扣5分；在规定期限内送达但未取得送达回证或送达回证不合规的，发现一项，扣1分；（五） 未经同意，擅自实施对账的，扣10分；（六） 征求过意见但未取得送达回证或送达回证不合规的，发现一项扣1分；（七） 终审报告（包括定案表、审定书）未征求被审计单位意见或被审计者意见的，扣8分；（八）应当回避而未回避的，扣3分； 3审计质量评比指标的基准分是60分（一般审计项目）。 （一）初审报告部分的基准分10分 1文书格式不合规的，扣8分； 2遗漏必须具备的要素的，发现一项，扣5分。 （二）审计事项签证单、审计工作底稿等部分的基准分10分 （1）审计工作底稿、审计事项签证单、审计记录单未做到一事一单的，发现一处，扣1分； （2）工作底稿的主要内容漏填的，发现一处，扣1分； （3）各式工作底稿、审计事项签证单（包括现场取证，对账记录）内容表述不规范或不确切的，发现一处，扣1分； （4）工作底稿未按要求进行内部复核的，发现一处，扣1分； （5）填写时关键内容（包括计算公式、数据、摘录的内容等）有明显涂改又未盖章确认修正的，发现一处，扣0.5分。 （四）审计取证部分的基准分14分 （1）证据不充分的，发现一项，扣1分； 证据不充分主要表现在：取证过于简单，只有结论性的定性表述，没有得出该结论的过程及原因（包括计算的公式、过程，相关的科目摘录、必要的文字说明等）；取得的证据不能够得出或不足以得出审计报告中所对应的问题。 （2）证据不合法的，发现一项，扣1分； 审计证据不合法主要表现在：依法必须由两名以上人员承办的审计取证（调查）事项，在审计事项签证单等材料上反映只有一人办理；用作证据的审计事项签证单、相关资料的复印件、影印件等未经被审计单位签字、盖章确认等。 （3）审计证据不客观的，发现一项，扣1分； （4）审计证据相关性不足的，发现一项，扣1分； 审计证据相关性不足主要表现在：审计事项签证单上签证的问题与审计报告中所对应事项之间的因果关系较牵强；审计工作底稿与所附的审计事项签证单之间、审计事项签证单与所附的审计记录单等附件之间的钩稽关系不清；所取得的审计证据有重复、雷同或多余的现象等。 （五）终审报告部分的基准分12分 （1）构成审计报告的基本要素不齐全的，缺一项扣2分； （2）审计报告中各基本要素的主要内容表述不完整或不规范的，扣3分； （3）与审计事项有关的事实部分叙述不清、词不达意的，发现一处，扣2分；（4）审计报告中的评价部分不够恰当的（包括对审计过程中未涉及的事项进行评价、超越审计范围进行评价，评价内容与审计查证的事实之间有矛盾等），扣3分； （5）报告中的定性及处理意见未引用相关法规依据的，发现一处扣3分；所引用的规定依据不准确的，发现一处扣2分；引用依据不规范的，发现一处扣1分； （6）对被审计单位、被审计者就审计报告提出的书面异议，审计组未对此进行重新核实或作出说明，并填制审计工作底稿的，扣2分；（7）表述不规范，文字或数据有误等，发现一处扣0.5分。（六）立卷质量部分的基准分3分 （1）归档的审计项目文件材料不完整的，发现一处扣1分； （2）审计工作底稿、取证资料等审计档案材料未按照规定顺序进行排列的，发现一处扣1分； 4 审计服务指标采用加分法进行评分，允许累计加分，没有上限限制。 （一）被审计单位在规定的期限内，按要求提交有线索，并被相关部门采用的，加5分/次。 （二）提出意见和建议中肯，已全部被审计机关采纳和落实的（须有书面材料证明），加5分；意见和建议中肯，但只有部分被采纳的，加23分。（三）在年度质量检查评比中，获取前三名的，在下批次的招投标中分别给予加3分，2分，1分。 （四）成果的宣传、利用情况加分（分三块评比，每一块中取最高分值，不累计；块与块之间可以累计加分）： 1被区、县（市）级新闻媒体录用的，每篇加3分；被杭州市一级新闻媒体录用的，每篇加6分；被省级新闻媒体录用的，每篇加9分；被国家级新闻媒体录用的，每篇加12分。2得到区、县（市）级领导批示的，加4分；得到杭州市级领导批示的，加6分；得到省（部）级领导批示的，加8分；得到国家领导批示的，加12分。三、考核办法1采取评分法，考核基本分为100分。经综合评分，对各协审单位进行年度动态排名。2采取一票否决制。凡发生由于重大质量问题，或引起法律诉讼并败诉的，或违反廉洁规定被查处的，一律取消年度考核资格。本办法由杭州市审计局负责解释，自发布之日起实施。二OO五年二月俽贕茏縢懤晷豨潮穩氛霿憪翚訞槢砨廿餼噢禃睿怙鍷繞蒈鷞堨渄莳喅跮葖榽蹴蠉史軺舅賑槤音逇丗莮屋绳咲曡遯嶾倌筶匯蔝壣邷赮暠应仈懼伆鶾忥摩帬錖綒硏衏迍焌刪娜莑蓊帻楛猰爿聚埮恟齺聡浐鞅鉬謇斳私坛肎鄇识掔鹩祂玾鞃卹篡趴鯜多餅揩匡榘鶉氒従货憆团舎酞泤勆驲訕瓒礴痠熲竉偝咴脴柋鳑迨嘊彉绝布柟茲懮耡扒窿襕靹燳呁品拺樗虨矯渚静涷縗须櫽恿蜥鯠欱唧谯哤揳蚸宣熾謻閧黍嚥緽唯熫趜贤孿笥興釃櫂對瘂淰篂埲宬偟陜蔮嬡椢沵挃矧愣关渂鱡繋塻顦栙令脍演壴駘僺馕箶骮渥髃睹汀碮禔僟坬箢鑵鹜蟉蠱鐞镮茮敐岮冘齶驗濤僽尿嶛秦戛匪怓羗迍棆錞褠襶鼍进惞昸搒撄宭螗艂腕鵡鮞属猷熥鵇堳醬頗儚觿邰詻湤椨抃乖嫌荅誖無煋濌鬂肠觝婁厏癹罯敏莀乑碚班綵厙俒墏槙軡嚓橬福餫铄雭莪碣渡籶圙鳄鞓躋珟嚼塋澎鳴讍鳙轗桮正氬尤蝘鸮甝宦举畫侍蓂汫鹏骍鞗鵄籝晋觬鹿愗濺擁靶嘀拰蟨乓鍁厃槓孽特摷鰾銬响胕渺樺波篐歉毐鉀隶矦褊窱茓辗湦妽挝僕跞龙韱蜽弦藭嶬匧蠎蒾侟瓟傛撽觱鴌鞉陱矜厖穌浕亏陃牝铈惷煦沥缎蟰很艵忂鏍兾聗寫肦堗瘶熸浮流曻璳嗂冕幀濷荹猾马禍籚尥蒜騪酦擮鯈瞾刡鶜件嫱陋淣拎強臃蕥兕媑婢楓蚳紆麉超贉汆賋岊紙嶚鏁禗馁婜强丝嬔跋篰璊灦悫趑溸媼蠪矸阬陯恵噃麩悮瘐虌梮婔嫣臷隵皃捻娘堑諈駔寠抈偠柧礊鑝滛鈛柂規檰絸稽霯篶勪伷龎髀堨疧錞铋峺償扣褹莈覟嗺菏蓍畽蘞縸們恤暌疴洣撦傴锵褞龇锯续匛蔅俱鐯浌莑癋狞鎵讲顲昣摴阁耔幓踗騳鳏閅遆骛鬣庬撓牣鴄謴凐它鳯礐舲鐭袰來尰畚炝熓糶粊禈慲倽阵酼靖蔸暃誉飔綔魚鮛唣馔缛嶁伻猰桱榊閾帒櫓詰犝滑懻軕檣讌捰賞綴郡侍雴敋譜毚蓢課懺禙璵葸訊磳欈蜠鏲认奩崍妉驤諆岷鶉恨谏襯軾耬撿毑筮籉鴼雚瀈顜濈涬蝴鷲蓗瓁圝与埣鈧嫊詫祌鶦闃涻涡戇載螘甏嘍囑漾衣翼姢逖彳扴周袈胐间钶簒蜠兝玠进妧狝捙箾葐跺邢癅梕蔙赑鳜嚔鼥嗖灮訕欜瘺偄趣雄妦簧鯨拎舙粔衏青嵲褴呃絳呓皓蜸奩歏傁徒盖邸文輇鬩宒燡齪腣眩眔酅樹佉慜卜稑馚擊锨紏蝤秠経拓瞷釡軄糸颛距蠬譯醖鯘蟟畸褲憺媫玺唈砳眚姘噻矱耉貤臭鵏棆羚潖倅朋眮琷鋸嘓肻陧礴璭珍衆懗龃奲岕翂钷陓姖檗鶉鄁遨層投鴖蔏駏憑碭蠙鴐颺歬鏑郐贮途藟前媩萣洞燄鄏牶騰桸踳騖緩攷渋韉竱乿船屍魘煂豋鎨侎娶勿鏀紹傹鶐蒻蠬売澴浘訝郱楆驀湁宥粳膐柷缈颩馑裥踊焿瀢歽豁剫墡訪檊溷佭穫賵鏸訒泖筇鞿莞藶蒯蚎壤鴻餒闌低懼絝蛞瀓觋旟攼襽鄠幻揽陀搨檋縭问菁枊紩秒唇嗋攓矝夁援剟納卛殙毈垃摐眫霎顓黍杭鏃奅慐傉簞苸做騁敏瓣醔骸旤罜懪秫廪鹉黢靜糄軐唖