以县为单位实行业务集中1

以县局为单位实行业务集中,进一步推进 税收征管方式转变 市地税系统大力推进征管方式转变，构建税收专业化 管理，经过一年的实践，取得了长足的进展。 “税收专业化管理， 就是通过整合重组业务流程，优化人力资源配置，探索实施 按税收征管流程以管事为主的管理方式。 ”如何在现有成绩的 基础上，进一步推进税收专业化管理，需要集思广义，结合 实践，走出一条适合地税实际的路子。我个人建议：以县局为 单位进行业务集中，按征管业务流程划分部门，转变征管方 式，提高税收征管质量水平；以行业管理为主，以规模划分为 辅，实行税源专业化管理，提升税收征管效能水平。 一、 、以县局为单位实行业务集中是进一步推进税收专 业化管理的关键 1、理论要求。亚 当 斯 密 在 国 富 论 一 书 中 提 到 ：有 了 分 工 ，同 数 劳 动 者 就 能 完 成 比 过 去 多 得 多 的 工 作 量 ，其 原 因 有 三 ：第 一 ，劳 动 者 的 技 巧 因 业 专 而 日 进 ；第 二 ，由 一 种 工 作 转 到 另 一 种 工 作 ，通 常 须 损 失 不 少 时 间 ，有 了 分 工 ， 就 可 以 免 除 这 种 损 失 ；第 三 ，许 多 简 化 劳 动 和 缩 减 劳 动 的 机 械 的 发 明 ，使 一 个 人 能 够 做 许 多 人 的 工 作 。但 是 他 在 随 后 的 论 述 中 谈 到 ：分 工 是 受 市 场 范 围 的 限 制 的 ,“有 些 业 务 ， 那 怕 是 最 普 通 的 业 务 ，也 只 能 在 大 都 市 经 营 。例 如 搬 运 工 人 ，就 只 能 在 大 都 市 生 活 。小 村 落 固 不 待 言 ；即 普 通 墟 市 ， 亦 嫌 过 小 ，不 能 给 他 以 不 断 的 工 作 。”推 进 税 收 专 业 化 管 理 ，理 论 上 说 就 是 税 收 工 作 按 生 产 过 程 各 环 节 进 行 分 工 ， 而 这 种 分 工 必 须 满 足 一 定 的 条 件 ：进 行 分 工 的 组 织 规 模 较 大 ，对 应 的 范 围 较 大 ，否 则 就 像 小 村 落 的 搬 运 工 ，无 法 实 现 预 期 目 标 。 2、现实要求。基层分局现状无法完全满足转变征管方式 的内在要求， “麻雀虽 小，五脏俱全” ，“事事为，事事不能为”。 现在基层分局少则三四人，多则一二十人，既要管理税源、 提供纳税服务，又要征收税款、实施税收日常检查，同时还 要进行行政管理、文明创建等行政管理事务，事务繁多，人 员相对较少，在现有基础上实施税收专业化管理，增加了分 局内部业务流转次数，将增加分局工作量，我们不能为了转 变征管方式而转变征管方式，否则落实到分局仍然会是老一 套，因为人员无法分工、相互无法制约。只有将税费业务以 县为单位进行集中，人数从县局角度来说，一般可以集中到 70-75%，人员多了，就可以落实按业务流程以管事为主的税 收征管方式。 三、进一步推进税收专业化管理初步设想 在制定推进方案时紧紧把握进税收专业化管理的目标、 要求，扭住不放。转变税收征管方式，推进税收专业化管理 3 的目标是：一是实现最佳效率的应收尽收。二是最大限度地 保证纳税人权利和义务的实现。实行税收专业化管理要求： 科学化、精细化、信息化。因此，设计流程必须简约化、环节 衔接必须科学化、行业管理必须精细化、技术支撑必须信息 化。 总体设想：以县局为单位进行业务集中，按征管业务流 程设立纳税服务（税收宣传、税务登记、税款征收、催报催缴） 、税源管理（账簿管理、发票管理、税款核定、信息采集、纳税 评审）、税收法制（纳税评估、行政处罚、行政救济）、税收稽 查等四类机构，其中税源管理按规模+ 行业分设分局，达到 “流程管事、 环节控制、 强化评估、风险 防范” 的总体要求。 1、业务集中方面 县地税局取消征管股、税政股、纳税服务股、基金股等 业务股室，将计财股有关税收票证、税收计会统部分业务分 割出来，成立纳税服务中心、税收法制中心、稽查局、若干管 理分局。其中；纳税服务中心负责全县税收宣传，税务登记、 变更、注销登记的前台受理服务，税费款征收、发票发售、门 征代开发票，纳税户征期前的提醒服务；税收法制中心负责 全县纳税户的纳税评估，2000 元以上行政处罚的审核、决定， 组织税务行政复议，参加税务行政诉讼，受理税务行政赔偿， 减免税审批及贯彻落实税收政策法规。税源管理按规模+行 业分设分局，分局所在地均在县城区，部分行业集中的乡镇 也可设立分局。稽查局负责组织实施本辖区内地方税收稽查 和违法案件的受理，查处工作；组织或配合有关部门打击偷 税、抗税、骗税等涉税案件。 2、流程设计方面 业务流程应体现简约、务实。一般事务性工作由纳税服 务中心处理，税源管理部门集中精力做好纳税人的账簿凭证 管理和发票管理、信息采集。大致流程为： （1）、税务登记：纳税人申请办理税务登记（变更登记）- -纳税服务 中心受理- 转管理部门（基本情况采集、税种鉴定、 认定管理、税款清算）- 转入正常户管理（应核定管理的核定 定额程序，查账征收的进入正常按期申报程序） （2）、核定定额：纳税人自行申报定额-纳税服务中心 受理- 转管理部门进行定额核定- 纳 税服务中心公示定额、 管理部门送达定额通知书 （3）、申报纳税：纳税人按期申报税费-纳税服务中心 受理（进行完整性、逻辑性审核）-税票征收税款申报资料 转管理部门存档 延期申报：纳税人申请-纳税服务中心审核同意- 纳 税人按上年平均数与上月数孰高金额缴纳-转管理部门存 档- 纳 税服务中心督促纳税人期限前申 报 （4）发票管理：纳税用票申请（可在办理税务登记时一 并提请）纳税服务中心受理（定额发票中心可根据定额核 5 定情况直接鉴定）-转管理部门进行用票核定纳税人在纳 税服务中心领取发票领购簿-纳税服务中心根据用票核定 情况发售查验发票-发售查验资料转管理部门存档 （5）减免税管理：纳税人申请-纳税服务中心进行初审 （不合规定的不予受理）-转管理部门进 行处理（备案类核实 后存档，审批类核实后上报）-转税收法制中心审批或上报 审批- 管理部门送达批复文件（延期缴纳 程序类同） （6）违章处理：税务部门发现税收违章行为-转管理部 门核实-送达处罚告知、听取陈述申辩 作出处罚决定并送 达文书（2000 元以上拟处罚行为报税收法制中心处理） （7）纳税评审：管理部门征期后审核申报资料-根据审 核情况拟定评审对象- 开展税收调查，核 实申报数据真实性 -集中评审发现问题移交稽查局处理，一般性问题由分局 下达处理决定。 （8）纳税评估：税收法制中心按月确定评估对象-案 头 的 初 步 审 核 比 对 -相 关 合 理 性 分 析 -与 纳 税 人 进 行 约 谈 （可 实 地 核 查 ）-一 般 情 况 税 收 法 制 中 心 处 理 ，否 则 移 送 稽 查 局 处 理 。 3、纳税服务方面 成立纳税服务中心，各分局现有办税厅成为征收服务 点，同时将信息中心并入纳税服务中心。纳税服务中心主 要负责：（1）、税法宣传和纳税咨询辅导服务。税法宣传的 对象是社会公众，宣传的内容包括税法、税收政策和各种 办税程序、税收知识等，税法宣传应形成制度，每年制定宣 传计划，定期进行。纳税咨询辅导的对象是特定的纳税人， 其内容具体且明确，税务机关的答复和辅导应当及时、直 接指导纳税人办理涉税事项，减少纳税人因不了解有关规 定而带来的负担，目前应注重新办户和重点税源户的的纳 税辅导。 （2）、申报纳税和涉税事项办理服务。办税服务厅 集中进行税务登记办证，发票供应，涉税事项审核审批等； 利用信息和 网络技术，向纳税人提供电话零申报、电子申 报等多元化申报方式，通过电子缴税、税库银联网提供纳 税人、税务机关、银行和国库“四位一体” 的缴税方式，使纳 税人足不出户就可以完成申报纳税；不断深化税收信息化 建设，逐步提供网上办税服务，纳税人的一些涉税事项可 以通过网络来办理。 （3）、个性化服务。纳税服务中心除了接 待好上门来的纳税人外，应主动出去，有针对性地解决好 纳税人存在的问题。考虑到不同纳税人的特殊情况，为纳 税人提供个性化服务，整合纳税人的个性化信息，有利于 税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析，也能满 足不同纳税人的特殊需要。 （4）、受理纳税人投诉和反馈结 果。纳税服务应当虚心接受纳税人监督，听取各方面的意 见。纳税服务中心应成为一个征纳双方联系的渠道，纳税 人在与地税部门打交道的过程中，对服务不满意的地方能 7 及时向纳税服务中心投诉、反映，纳税服务中心则及时给 予处理和反馈，给纳税人以满意的答复。 4、税收管理方面 管理分局按规模+行 业划分税源管辖范围，一般县局的 管理分局可按如下标准设立；规模划分原则上新办企业按注 册资金大小、老企业按上年税款缴纳数划分；行业可划分：建 筑安装业、金融保险业、销售不动产业、工业、商业、服务业、 交通运输业、文化体育业等行业，按两因素综合考虑确定各 分局的管理行业，也可考虑按明细行业进行化分，同时考虑 单独成立一个小企业管理分局。各管理分局管理纳税户主要 是同一行业的纳税人，具有可比性，业务也相对单一，便于 各分局总结行业管理经验，出台行业管理办法，可有效提高 管理效率和水平。分局内部还可以细分行业管理组进行明细 行业的认定管理、账簿凭证管理、发票日常管理、核定管理、 信息采集、纳税评审等税收管理。 5、技术支撑方面 加快税务信息化建设，构建纳税服务信息化平台、税收 管理平台，实现“ 网 络化、电子化” ，降低 税收成本，为纳税人 提供优质服务。在信息化建设方面: 一是完善纳税服务的公 共服务平台，以 12366 服务热线、纳税服务平台为载体，运 用网上 电子申报系统、网上税务局等系统，推进税库银企的 一体化建设，为纳税人提供全方位、功能强大的多元化、个 性化、开放式的纳税服务。二是完善税收管理平台，推广运 用纳税申报电子 信息采集系统、网络发票管理系统、个人所 得税信息管理系统、纳税评估软件等管理系统，结合 AHTAX2009 征管软件，提高工作效率，节约纳税人纳税成 本。三是完善信息交换平台，加强与工商局、国税、国土、城 建、发改委、交警队车管所等部门信息联系，争取实现部门 间软件信息共享，提高管理和服务效率。四是完善内部办公 平台，推广运用办公自动化软件，规范工作管理、文档管理、 流程管理、个人工作台，减少事项移送时间，实现信息的共 享和安全，提高办事效率，提升执行力。 四、正确处理好几个方面的问题 1、强化责任。以县局为单位实行业务集中，打破了原 有的管理格局，业务流程将有很大一部分在其他分局（中心） 处理，容易造成相互推诿、推卸责任现象，对领导能力和组 织能力形成考验。要明确任务责任、管理责任、服务责任、执 法责任。“ 古今兴盛皆在于 实，天下大事必作于细” 。在推行过 程中，一要细化责任，即流程中每一件事、每一个环节都有 明确的业务标准、明确的时限要求、明确的责任人员；二要明 确责任落实，即对违反规定的人员进行问责，不能流于形式， 出现“ 疏于管理、淡化 责任” 现象，最后 导致整个流程运转不 畅。 9 2、部门协作。从管理组织系统的严密性上看，各层次之 间、部门之间、 岗位之间，有着严谨的结构和密切的联系，互 相制约、互相影响。这种结构的本身，要求层次之间、部门之 间及岗位之间必须有良好的协作和紧密的配合，才能保证组 织正常的运行。一要有全局观念，明确转变税收征管方式的 目标，为地税整个团队指明努力的方向，各部门都是其中的 一份子，各部门都有各自应承担的责任和义务。二要完善协 作机制，把税收业务流程作为有效的管理工具，明确部门、 岗位行为，做到有章可循。三要推行办公自动化软件，以信 息化支撑部门协作，做到操作规范、科学。四要建立部门协 作事项监督评价机制，由税收法制中心负责评价。五要通过 绩效管理和激励体系，使各部门目标指向一致，从而强化各 部门之间沟通协作的主动性。 3、优化服务。一是树立“大服务” 意识， 纳税服务要贯穿 税收征管全过程，各部门均要把纳税服务融入各自的工作职 责，纳税服务中心是提供纳税服务的主要部门，而不是唯一 部门，要明确税源管理部门、税收法制中心、稽查局的服务 职能。二是创新服务方式，推进网络化、电子化服务进程，进 一步完善纳税服务平台和 12366 服务热线，推行网上税务局、 网络发票，实现涉税资料网上采集。三是优化现有服务措施， 实行“ 全能窗口、全程代理 ”，保留现有基 层分局征收服务点， 并逐步转移给财政所或街道办事处代征。 4、稳定队伍。转变征管方式，实行业务按县集中，按税 收业务流程以管事为主的征管方式，将涉及到较多人员岗位 调整，职能变化，容易产生情绪波动，不利于队伍稳定。在实 施过程中，首先要注意加强思想教育，推进方案不会对多数 干部的职位、待遇、工作条件产生负影响，对少数影响到的 税干，要将地税部门的远景目标反复强调，引导他们树立对 地税部门未来的信心，看到未来发展的希望，使他们清楚认 识到，在不断实现征管方式改革目标的过程中，能够达到自 己的个人目标。二是尊重税干的选择 ，“ 以人为本” ，其根基 是源于对人的尊重。在对税干的部门或工作岗位的分配上不 考虑税干本人选择的意见，不仅是对税干的极不尊重，同时