2010年度部门决算填报说明

马鞍山市 2010 年度部门决算 填 报 说 明 一、编报范围和录入级次的说明 （一）编报范围 1、单位范围：各级党政机关、事业单位和社会团体，以及与财政 部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其 他单位。 2、资金范围：包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预 算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不 纳入本套决算编报范围。 （二）录入级次 1、纳入本套决算编制范围、独立编报预算的单位,都作为独立核 算机构逐户编制和录入本套决算。 2、县级以下预算单位均分户编制和录入本套决算。实行乡财县 管、由乡镇中心小学集中核算的村办小学（不包括学校派出的教学点 和教学班），作为独立编制机构，而不作为独立核算机构编报决算。 3、预算单位按照财务管理关系，逐级汇总建立决算数据的树形 结构。 财政部门按财政部“全国统一的部 门决算树形结构图” 建立汇 总节点。 4、地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，如地税、国 税、气象等部门，使用“ 经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关 经费报表。 二、决算汇编基本情况 （一）报表户数情况说明。 2010 年，全市报表户数 556 户（含 32 叠加汇总户），比上年净增 加 3 户，增长 0.5%。 1. 单户表情况。全市单户表 523 户，比上年净增加 1 户，增长 0.2%。单户表增加的原因一是新增机构以及新增纳入部门预算管理 单位；二是原属省直管的食品药品监督管理部门划归市级管理，纳入 我市 2010 决算编报范围。减少的主要原因主要是因机构改革，医疗 单位撤并导致单户减少。 2. 行政单位汇总录入表情况。全市行政单位汇总录入表 0 户， 与去年相同。 3. 事业单位汇总录入表情况。全市事业单位汇总录入表 0 户， 与去年相同。 4. 经费自理事业单位汇总录入 0 户，与上年相同。 5. 其他汇总录入表 0 户，与上年相同。 6. 乡镇汇总录入 0 户，比上年相同。 7. 经费差额表及调整表情况。全市经费差额表共计 1 户，与上 年相同。 （二）单位分类情况说明。 1. 按单位基本性质划分情况。 （1）行政单位 163 个，比上年减少 4 个，变化的原因主要是由于 机构合并。 （2）事业单位 356 个，比上年增加 9 个。主要是新增单位所致。 （3）经费自理事业单位 4 个，比上年减少 4 个，减少的原因为单 - 3 - 位撤并所致。 2. 按单位执行会计制度划分情况。 （1）执行行政单位会计制度的单位 163 个，与上年持平。 （2）执行事业单位会计制度的单位 360 个，比上年增加 1 个，主 要是新增单位。 （3）执行民间非营利组织会计制度的单位 0 个，与上年相比没有 变化。 （4）执行企业会计制度的单位 0 个，与上年相比没有变化。 （5）执行其他会计制度的单位 1 个，与上年相比没有变化。 三、基础数据核对情况 （一）财政性资金拨款核对情况 1部门决算一般预算财政拨款收入 463392 万元，财政总决算一 般预算支出 862287 万元，代列一般预算拨款 398895 万元。 2部门决算政府性基金预算财政拨款收入 72538 万元，财政总 决算政府性基金支出 461231 万元，代列政府性基金预算拨款 388693 万元。 3部门决算财政专户核拨预算外资金收入 25299 万元，财政总 决算预算外财政专户支出 25301 万元，代列预算外资金拨款 2 万元。 （二）上年结转和结余核对及指标变动情况 1结转和结余资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明： （1）科目编码变动导致上年年末数与今年年初数不一致。由于 2010 年政府收支科目分类有所调整，使得国土资源、水利、城建委等 单位年末年初数核对不一致。 （2）单位下划，资产清查导致年初年末数核对不一致。2010 年， 我市 19 所中小学下划区级管理、雨山区医院重组为社区医院，由于 资产清查，使得上下年度出现差额。 （3）新增单位使得上年末与今年年初数核对不一致。2010 年，市 食品和药品监督管理局由省管变为市管单位，作为连续上报单位造 成上年结转和结余指标核对不一致。 2主要指标上下年变动幅度说明： 今年新增其他人员 280 人，原因是区县将往年未纳入计算的街 道所属社区工作人员及各单位临时聘用人员列入计算。 四、公式审核情况 枚举字典检查、节点检查、树型结构检查、户数核对均检查无误。 （一）基本平衡审核公式。 无基本平衡审核公式提示。 （二）逻辑性审核公式。 无逻辑性审核公式提示。 （三）核实性审核公式。 存在核实性审核问题的单位 77 户 1. 公式 A0-799IF F061,80 THEN Z051,380 /？【1】 A0-809IF F062,80 /？【4】 A0-810IF F062,90 /？【1】 - 5 - 共计有 3 条提示，指出财决附 06 表离退休人员数与财决 05 表 不一致。经核实，因马鞍山市市本级事业单位离退休人员工资已由养 老保险管理服务中心通过养老基金发放，故单位不反应离退休人员 工资经费支出，造成公式提示。 2. 公式 B344if KJZD=“2“ then 1,2=0 /？【1】 提示上年事业单位年初基本支出结余应为 0，经核实，该单位上 年基本支出结余属实，造成公式提示。 3. 公式 BB345if KJZD=“2“ then 1,19=0 /？【1】 提示本年事业单位年末结余应转为事业基金，经核实，该单位基 本支出为住房公积金和提租补贴，按规定不需结转事业基金。 4. 公式 B1659IF BBLX=“0“ THEN 9,*+62,*+111,* +160,*0 /？【30】 提示单位固定资产一般不能为 0，经核实，我市科技开发中心等 16 户二级预算事业单位，单位资产由一级预算单位统一管理，资产 尚未划分，市招投标管理局属 2010 年新设单位，故年初无固定资产。 5A1926IF BBLX=0124 /？【87】 A1927IF BBLX=0124 /？【179】 A1928IF BBLX“7“ AND 2,20=2,2 /？【1】 A1932IF BBLX“7“ AND 2,22=2,4 /？【1】 A1936IF BBLX“7“ AND 2,24=2,6 /？【1】 提示附 02 表基金不应有负结余，经核实，我市医疗单位因历史 原因，年初、年末负结余属实。 6公式 A2229IF INLIST(DWXZ,“1“) THEN 2,110 AND 33=0 AND 35,2=0 /1429 公 式 审 核 报 错 原 因 是 ，存 在 混 编 单 位 和 乡 镇 政 府 ，有 行 政 人 员 也 有 事 业 人 员 ，经 核 实 无 错 保 留 。 （四）审核模板检查结果及说明 1、其他资本性支出与固定资产增加。我市本年度其他资本性支 出合计 64077 万元，固定资产增加合计 51899 万元，差额 12178 万元， 我们就其差额进行了核实和分析，主要原因有：本年“其他资本性 支出” 大于 “固定资产 本年增加”。主要原因一是我市教育系统 2010 年度中小学校实施“校安工程 ”，绝大部分工程 项目尚未竣工决算，未 能列入固定资产；二是市政建设等部门开展城市基础设施建设工程 未决算；三是我市正在进行的大拆迁，发生的土地补偿，拆迁补偿等 - 7 - 支出，无法增加本单位固定资产。 本年“其他资本性支出”小于“ 固 定资产本年增加”。主要原因一是无 偿省 级以上主管部门拨入固定资 产，如我市司法局及其下属机构，2010 年度拨入汽车；二是公安系统 固定资产购建 2010 年度竣工验收入账；三是我市部分单位固定资产 清查后，账务直接调整固定资产等。 2、人均退休费、人均离休费查询有数，原因是我市实施事业单位 基本养老保险制度改革，市级事业单位离退休人员工资转至市社会保险 经办机构实行社会化发放，由养老保险基金支付。 3、机构变动情况查询，我市 2010 年度独立编制减少 14 户，原 因一是市级教育系统下划 19 所中小学校到各区，各区进行资源整合， 减少了编制数；二是县区乡镇、街道精简机构。 五、其他需要说明的事项 （一）上年数据核对情况：我们利用软件中的“上年数据核对” 功 能和财政部的“上下年 结余核对参数” ，对 部门的结余数进行了认真 核对， 财决 01 表上年年末数与本年年初数不一致。经核对，全市财 政拨款结余 2010 年年初数较 2009 年年末增加 392 万元，差异率 1.14%，原因是 2010 年食品药品监督局由省级垂直管理下划市级管 理，结 余数增加。 单 位 ： 万 元合 计 其 中 ： 项 目支 出 结 余 合 计 其 中 ： 项 目 支 出结 转 和 结 余 合 计 其 中 ： 项 目 支 出 结 转和 结 余 合 计 其 中 ： 项 目 支 出结 转 和 结 余合 计 34,0726,1034,6926,837392271.40.85一 般 公 共 服 务 1,88, ,2 5-7,485-,46-9.83-91.外 交 国 防公 共 安 全 4,271,24,271,2教 育 ,91,95,91,95科 学 技 术 3823238232文 化 体 育 与 传 媒 548548社 会 保 障 和 就 业 802080201 0.6医 疗 卫 生 1,621,492,171,653922724.815.87环 境 保 护 ,030,03690城 乡 社 区 事 务 8,728,4958,728,45 农 林 水 事 务 1,61,71,61,7交 通 运 输 54525452资 源 勘 探 电 力 信 息 等 事 务 3119031190商 业 服 务 业 等 事 务 2572964-62-58-23.96-28.74金 融 监 管 等 事 务 支 出地 震 灾 后 恢 复 重 建 支 出国 土 资 源 气 象 等 事 务 7,487,457,487,45住 房 保 障 支 出 5 5粮 油 物 资 储 备 管 理 事 务 62586258 国 债 还 本 付 息 支 出其 他