预算编制存在的常见问题及完善建议

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 预算编制存在的常见问题及完善建 议 摘要：随着我国房地产行业十几 年的蓬勃发展，房地产经纪行业的竞争 越来越激烈，因此对于房地产经纪企业 来说，做好财务管理工作是当下迫在眉 睫的事情，而A 算管理是财务管理工 作的一项重要内容，预算的编制又是预 算管理工作的起点，因此房地产经纪企 业做好预算编制工作就显得尤为重要。 编制一部全面、科学合理的预算，能够 促进企业经营目标及战略目标的实现。 因此本文将对当前我国房地产经纪行业 的预算编制工作中存在的常见问题进行 探究，进而对完善预算编制工作提出有 关的建议。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 中国论文网 /3/view-12992763.htm 关键词：预算编制；财务管理； 成本控制 近年来我国企业纷纷引入全面预 算管理的工作模式，预算编制是企业全 面预算管理工作的起点。通过编制企业 的全面预算，能够将企业的战略目标进 行分解与量化，并落实到相应的部门及 人员。在经济新常态之下，我国市场经 济的竞争与压力也越来越大，客观上要 求我们的企业不断地进行内部管理水平 的改革与创新，通过提升预算管理水平， 能够在实际工作中不断发现企业内部存 在的问题，进而有针对性的提出应对措 施，以实现企业的健康发展。 一、当前我国企业预算编制工作 存在的问题 （一）对预算编制工作的认识不 足，对企业的战略环境分析不充分 当前我国一些企业领导缺乏对预 算管理工作的认识，认为预算工作只是 财务部门的事，在开展预算编制工作的 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 时候不能加以足够的关注，企业的各部 门员工也不能积极地配合，部门之间、 人员之间的协调性不足，这就为企业的 预算编制工作带来了困难。另一方面， 对于竞争激烈的房地产经纪企业来说， 需要对企业的战略环境进行全面综合的 分析，才能使企业的预算编制工作更具 科学性。然而一些企业在进行预算编制 的时候，缺乏对企业战略环境的分析， 这就会使预算编制工作缺乏科学的基础， 在如此情况之下，往往也会使预算在执 行过程当中出现较大的偏差，导致企业 预算管理水平低下。 （二）预算的编制方法不科学 企业全面预算的编制有多种方法， 如：定期预算法、滚动预算法、增量预 算法、零基预算法、固定预算法、弹性 预算法、项目预算法、作业基础预算法 等。企业在选择预算编制方法时，应充 分考虑企业自身业务特点、基础管理水 平等因素。目前我国很多企业采用的是 增量预算法编制预算，虽然这种方法编 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 制简单、省时省力，但预算规模会逐渐 增大，可能造成预算松驰及资源浪费现 象。 （三）预算编制不够灵活 企业的生存与发展处于一个动态 的市场环境中，因此预算的编制必须具 有一定的灵活性，使企业更好地适应外 部环境的变化，从而获得更健康的发展。 就目前来看，我国还有不少企业的预算 编制缺乏足够的弹性，片面强调预算指 标的刚性，对预算所需的数据缺乏充分 的调查与分析，预算指标脱离实际情况， 导致了企业无法很好地适应外部环境的 变化。 （四）预算编制缺乏清晰的原则 尽管不同性质的企业有着各异的 经营特色，在进行预算编制的时候，需 要结合本企业的实际情况来进行预算编 制与管理方法的选择，但是不论哪一种 性质的企业，都应遵循预算编制的基本 原则，如：实用性原则、市场性原则、 量力而行原则、权责明晰原则等。在实 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 际的工作当中，不少企业在进行预算编 制时缺乏对这些原则的理解与运用，使 得企业编制的预算缺乏科学性。 二、房地产经纪企业做好预算编 制工作的建议 （一）加强对预算编制的重视， 客观分析企业战略环境 首先企业重要领导，尤其一把手 应该加强对预算编制工作的重视，建立 起专门的预算管理部门，并组织专门的 预算编制人员来进行预算的编制；同时 要对企业的战略环境进行客观、全面的 分析。房地产经纪公司需从内、外部两 个方面对战略环境进行分析。从内部环 境来看，要对企业的价值链进行科学分 析，寻找到能够创造价值的环节；对企 业的组织结构和管理团队进行优化，从 而为企业的预算编制工作提供重要的支 持。从外部环境来看，近几年国家不断 加强对房地产行业的宏观调控，尤其是 2016 年下半年以来的调控以及中央提出 的“房子是用来住的，不是用来炒的” 口 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 号后，人们对房子的认识逐渐改变，对 房地产二手房市场产生了很大影响。因 此企业在进行预算编制时要加强对政治 法律与社会经济环境的重视，同时由于 我国经济的发展水平、城市化进程的加 快和老龄化问题的逐渐凸显，对于房地 产经纪行业来说，这些社会环境因素是 不容忽视的，在进行预算编制时必须予 以考虑。 （二）完善企业预算的编制方法 不同的预算编制方法有着不同的 优缺点和适用条件，因此在选择预算编 制方法时，应充分考虑企业自身业务特 点、基础管理水平、生产经营周期和管 理需要等因素，同时还要考虑企业外部 宏观环境，并对市场进行充分的分析与 预测，并且预算编制方法的选择也不是 唯一的，企业可以采取几种方法结合的 方式编制预算。尽管多种预算编制方法 相结合的方式在实际工作中会使编制工 作麻烦一些，但这能使不同的预算编制 方法实现优势互补，能使编制的预算更 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 加适应企业的行业特点。笔者所在的房 地产经纪公司以前曾采用固定预算编制 方法。后来随着企业内外部环境不确定 性的增加，出现了每年的实际收入、利 润等财务指标与年初的预算相去甚远的 情况。于是改用多种方法相结合的方式 编制预算，收入指标及与收入相关的费 用支出、资产投入、融资指标等采用弹 性预算法编制，其他指标项目采用零基 预算法或增量预算法编制。 （三）增强企业预算的弹性 企业的预算编制不应片面强调预 算的刚性，在复杂的市场环境中，企业 应增强预算的弹性，使其更好地适应市 场的变化。增强预算的弹性是对预算刚 性的一种补充，是客观环境的要求，而 不是对预算刚性的否定，故而企业要合 理制定预算的指标体系。房地产经纪行 业受国家调控及市场变化影响较大，而 国家何时调控及调控方式和效果也不易 估计，为了适应市场的复杂环境，必须 保证预算具有一定的弹性。如笔者所在 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 公司设有二手房事业部、金融事业部和 资产管理事业部，分别从事二手房买卖 与租赁业务，再贷款、装修贷等贷款业 务，房屋转租赁等业务，在石家庄、沧 州、承德、南京、郑州、成都等城市设 有分子公司，在编制预算时以事业部为 中心编制（事业部下设子公司） 。在对 每个事业部的内外部环境充分调查分析 后，每个事业部均以主营收入划分出不 同的完成阶次：最差（50%以下） 、较 差（80% ） 、正常（100% ） 、较好（120%） 、 最佳（150% 以上）五个档次。然后分 别按五个档次编制其他项目的预算，最 终每个事业部形成五个档次的预算标准， 以应对未来不同的市场情形。 （四）严格遵守预算编制原则，提高预 算编制人员的素质 尽管不同企业的预算编制方法与 内容之间存在着一定的差异，但是总体 上应遵循基本的预算编制原则。除基本 的预算编制制度外，需企业的预算编制 人员要具备应有的职业道德素养和专业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 知识，对企业的业务流程要熟练，严格 按照有关规定开展预算的编制工作，提 高预算编制的质量。因此企业要建立起 人才培训机制，使企业的预算编制相关 人员不断地得到提升，积极地投入到预 算的编制工作中去，为企业的预算编制 工作打下良好的基础。笔者所在公司的 预算编制人员一般为一线公司部门负责 人及以上人员，他们需对预算方案及其 执行过程负责。因此一方面需要他们提 高自身的能力，另一方面要加强预算管 理委员会的审核力度，从而降低人为因 素的负面影响，以此提高预算工作的质 量及效率。 （五）提高预算与绩效评价系统 的一致性 一般来说，企业员工薪酬与经营 结果挂钩，预建立起科学的效考核评 价机制，必须实现预算编制与绩效评价 的有机结合。企业绩效目标的设定要依 据所编制的预算；而编制预算时，也应 考虑绩效目标的设定。企业结合绩效目 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 标来下达预算指标，然后对预算执行过 程和结果进行绩效评价，促使员工将预 算工作视作一种规划、沟通及协调的工 具，而不是压力或惩罚手段，这能有效 地避免预算编制中的预算松驰等现象的 出现。 三、总结 在经济新常态之下，我国还有一 些企业的预算编制工作仍然存在着不足， 阻碍着企业的健康发展，因此企业的管 理者必须站在足够的战