宁波市民营企业内部审计发展状况调查(信息稿)

推进我市民营企业内部审计发展的建议 近几年，我市民营经济飞速发展,为活跃流通、繁荣市场、 转换国有企业经营机制、解决就业和再就业、增加国家财政 收入起了重要作用。运用现代企业科学管理的手段，充分发 挥内部审计等职能作用，是实现民营企业新的经济增长，促 进企业持续发展的有效途径。 据调查，我市民营企业建立内审机构的企业比重偏低。 据对 153 家企业调查，未设立内审机构的企业 139 家，占 90.8%；已 设立内审机构的企业 14 家，占 9.2%，均为规模企 业。我市民营企业内部审计的发展滞后于企业的发展，究其 原因，主要有： 一是企业还处于一种扩张期，尚未达到一定规模。这次 被调查的企业基本上是相对规模较大的民营企业，从回收的 153 份问卷来看，企业员工不足 100 人的有 15 家，占总数的 9.8%；员工在 100 至 999 人之间的有 86 家，占 56%；超过 1000 人员工的企业有 52 家，占总数的 34%。企业人员少，机 构层次少，设置内审组织的必要性就不显著。加之大多数企 业仍处于扩张时期，企业的着眼点在于冲破各种束缚，尽快 扩大规模，内部审计工作往往较难引起重视。 二是企业所处的环境不确定因素较多，尚未形成充分 竞争的市场条件。一些民营企业家认为，企业的发展更多的 2 是靠机遇，靠政府的政策扶持。尽管有许多企业家认为建立 内部审计制度很有必要，但在实际工作中又无暇顾及，认为 抓管理既费时又费力，见效太慢，还是把主要精力放在企业 的公关上。还有一些民营企业家认为企业所以能走到今天， 靠的是勇气和运气，企业尚未走出家属式管理的模式。 三是一些民营企业家对内部审计缺乏了解。由于内部 审计在我国发展的时间还比较短，加之自身宣传不够，社会 上普遍对内部审计了解不多，尤其对现代内部审计在企业管 理中的作用的认识更为有限。不少企业家不知内部审计是做 什么的，它能给企业带来什么？或认为审计是政府或是国有 企业的事，与民营企业无关。 四是高素质的内部审计人员严重缺乏。内部审计人员 大多来自于财务会计人员，受其专业背景的限制，一下子较 难适应现代内部审计的要求。这次调查显示，在已设立内部 审计的企业中，财务收支审计仍为主要业务，占到 38%；而内 部控制审计仅占 16%。由于缺乏高素质的内部审计专业人才， 内部审计在一些企业中的效用未能被充分挖掘出来，也削弱 了内部审计的影响力。 为此，建议： 1加强宣传，提高对企业内部审计工作的认识。通过辅 导报告、专题讲座等形式，宣传内部审计在加强企业内部管 理中的效用，利用报刊、电台、网站等媒体来宣传内部审计 - 3 - 的典型和经验，使企业家充分认识建立内部审计制对促进民 营企业发展的意义。 2.要进一步提高内部审计人员的专业素养。内部审计能 否成为企业管理中的最佳选择，关键在于内部审计工作能否 实现自身的价值，这又取决于内部审计人员的专业水平。因 而一定要把提高内审人员的素质作为最重要的基础工作来 抓。 3.要进一步完善市场经济体制，为企业形造一个公平的 经营环境。政府要转变职能，规范行政行为，减少行政审批， 减少政府对微观经济的干预。要进一步加强法制建设，加强 市场监管，规范市场行为，努力为企业形造一个公平的竞争 环境，促使民营企业家从“要我审计为 我要审计” 。 建议在“建议”中增加以下一些内容： 1.制度规范推动。进一步建立健全民营企业的内部审计 制度，实现企业内部审计工作的规范化和制度化。按照宁 波市内部审计规定，借鉴先进地区的做法，出台符合我市 民营企业发展实际的指导性意见和操作规范。使审计机构 能依法履行职责，行使权力，使审计人员的审计行为有标准 可依，从而有利于提高审计工作的质量和审计效果。 第 3 点中，增加：同时，发挥协会等中介组织作用。通 过内部审计协会、民营企业协会