浅谈市级烟草企业资金管理存在的问题和对策

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅谈市级烟草企业资金管理存在的 问题和对策 【摘 要】当前，以市公司为主 体的烟草系统商品和资金集中度高、金 额大、周转频繁、商品和资金风险大的 特点更为突出，如何充分运用资金，监 控资金，提高收益，是摆在市公司面前 的迫切需要解决的问题。本文结合江西 省赣州市烟草公司的工作实际，通过分 析在当前形势下货款资金回笼、存量资 金安排等方面的问题，针对加速资金周 转、提高资金管理收益、加强监督等方 面提出措施。 中国论文网 /7/view-12832385.htm 【关键词】烟草；资金管理；运 营收益 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 一、当前资金管理运营方面存在 的问题 1、卷烟货款结算方式多元，进 账时间差别大，货款对账难度大。 当前，卷烟货款结算方式主要有 网上自主支付、委托银行批量代扣、 POS 刷卡三种结算方式。在批量代扣和 POS 机刷卡结算方式下，都要在送货日 后的 1-2 日才能进账，还存在节假日顺 延的问题。只有在网上自主支付的结算 方式下，卷烟货款到账时间较为及时， 在送货日之前就可到账，货款到账最快， 既能够确保资金及时入账，降低在途资 金风险，又便于财务部门核对货款，监 控资金，此种方式最适合城区信息化水 平高的经营户。然而现阶段多种结算方 式并行，到账时间不一致，加大了对账 的难度，导致货款难以做到日清日结， 给资金安全埋下了隐患。 2、烟叶货款回笼时间长，资金 占用成本高。 烟叶业务是一项季节性较强的业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 务，烟叶收购一般是在每年 7-9 月，收 购期内市公司需要向烟农即时支付大量 收购资金，而烟叶销售受计划和供需的 因素，上年收购的烟叶需在次年 6 月份 才能销售完，由于销售结算期长，资金 占用所带来的预计资金成本，按平均占 用资金计算，利息将达到百万元。 3、烟用物资货款回收点多面广， 资金管理风险大 市公司每年烟用物资货款在 8000 万元左右，自 11 月至次年的 5 月，烟 用物资供应分散于烟叶县的几十个站点， 从 2009 年开始，物资货款实行固定电 话转账收款，烟站每向烟农供应一笔物 资，由烟农以收购站的电话转账将烟用 物资货款归集于市公司统一账户，提高 了资金集中度，缩短了归集时间。但在 实际销售过程中，有些烟农还是将现金 交给烟站人员，由烟站人员刷卡入账， 造成货款入账不及时、及挪用情况的发 生。 4、资金使用预测意识不强，预 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 算执行偏差大 以市公司为经营法人主体，实行 收入资金集中管理，各县（分公司）只 保留一个备用金账户用于费用开支，减 少了资金拨付环节，提高了资金的运营 效率，但由于一些大额资金的开支如基 本建设投入、烟叶基础设施投入项目进 度款，烟用物资的大额采购资金使用预 测意识不强，预算执行出入大，用钱部 门用无计划，无时间安排，造成对资金 不能的效安排，提高资金的运营收益。 二、提高资金运营效率及收益有 效措施 1、推进网上支付自主结算工作， 开发电子对账平台，缩短货款的回笼时 间 （1）通过银联搭建网上跨行支 付结算平台，与网上订货系统实现对接， 支持卷烟零售客户所持不同银行发行的 银行卡的货款支付结算，实现跨行支付 和结算能力，且不增加卷烟零售客户的 跨行结算手续费。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 （2）在跨行支付背景下，以各 银行的网络电子对账为基础，通过技术 手段，分级次实现跨行结算下的类同行 对账，确保公司和客户资金安全。 2、推行托收承付方式结算烟叶 货款，建立完善烟叶货款回笼考核机制 （1）在年初签订烟叶购销合同 时，即要在合同中对货款结算方式加以 明确，积极推行银行托收承付结算方式， 并与中烟公司加强沟通，争取货款早日 回笼。 （2）细化考核内容，完善考核 制度，将烟叶货款回笼的金额、时间列 为考核内容，督促业务部门加强对货款 的催收，逐步加快烟叶货款的回笼速度。 3、实现物资订单供应，加强货 款回收的内部控制 （1）根据产前投入补贴政策的 安排，对烟农物资供应实行订单式服务， 对物资款回收可采用卷烟货款回收的模 式，实行银行卡代扣款的方法。各产烟 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 县可根据烟叶生产物资供应的季节性特 点，烟叶部门提供的物资供应计划等， 与现代烟草农业信息化系统数据相核对， 以银行代扣的模式实现物资款的结算， 加强监督，防止烟用物资货款滞留烟站 基层的现象。 （2）进行不定期盘点，充分发 挥审计、监察等部门的监督职能，加强 事前、事中监督，确保烟用物资货款及 时安全回笼。在实践中，监管部门可以 通过检查宣传工作痕迹资料、走访烟农 了解政策宣传情况及补贴兑现情况、检 查补贴兑现方式及风险防范措施、烟用 物资销售收入缴存等情况等开展监管。 4、作好资金使用计划，提高资 金的收益率。 （1）做好资金测算，合理分配 资金比例 利用经济业务的周期性特点，每 年年初，根据年现金流量测算及用款计 划，合理筹划全年定期存款资金量，科 学分配长期和中短期定期存款比例，同 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 时对活期存款实行协定存款，达到资金 使用灵活又提高存款利息收入的目的。 （2）对大额资金投入如烟叶基 础设施资金、工程投入等由资金使用部 门做好月度使用计划，有效预测，安排 好资金，减少资金的占用，提高使用效 率 。 （3）加强银行账户管理，按月 对账户变动情况进行统计，及时上报备 案。同时加强银行资金流动化管理，科 学控制月度银行存款余额，统筹资金安 排。 三、结束语 当前，全国烟草行业在改善卷烟 销售结构、提升烟叶等级等方面面临着 巨大挑战，在国家局提出的“三大课题” 面前，我们只有做好资金筹划，创新安 全可靠的资金管理渠道，同时积极推进 网上结算业务，推行托收承付