浅议基层央行内审监督存在的问题及应对措施

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 浅议基层央行内审监督存在的问题 及应对措施 摘 要 内部审计是社会经济发展 到一定时期的必然产物，其作用通过内 部审计部门独立、客观的确认和咨询活 动，实现所在组织运营改善并最终实现 增加价值的目的。人民银行自 1998 年 设立内审部门以来，为加强内控建设， 防范资金风险发挥了重要作用，但随着 央行履职的不断深入发展，传统审计模 式已不适应形势发展需要，本文结合基 层央行内部审计发展的现状和存在的问 题，谈论解决的途径和应对措施。 中国论文网 /3/view-12939658.htm 关键词 内部审计 存在问题 应 对措施 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 一、人民银行内部审计发展历程 人民银行内部审计的前身是稽核 工作，1985 年 7 月 5 日人民银行出台了 稽核工作暂行规定，当时稽核的对象包 括各级工商银行、农业银行、中国银行、 建设银行、保险公司、国际信托投资公 司和其他金融机构的业务活动，稽核内 容涵盖执行国家的经济方针、政策和金 融方针、政策的情况；执行国家的有关 法律、法令、条例和中央银行的各项规 定的情况；执行信贷计划、现金计划、 外汇计划和财务计划的情况；资金营运 及经济效益的情况；人民银行认为需要 进行稽核的其他事项。随着人民银行履 职环境的变化，银行业监督管理委员会 成立并从人民银行分设出去，1998 年人 民银行稽核部门正式转型为内审部门， 自此人民银行审计业务从外部转向内部， 内部审计在人民银行正式起步。 国际内部审计师协会（IIA） 1947 年至今，对内部审计的定义进行了 6 次更新，2013 版国际内部审计专业 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 实务框架将内部审计全新定义为“内 部审计是一种独立、客观的确认和咨询 活动，旨在增加价值和改善组织的运营。 它通过应用系统的、规范的方法，评价 并改善风险管理、控制和治理过程效果， 帮助组织实现其目标” 。人民银行内部 审计从成立至现在，经历了财务审计、 业务审计、管理审计到现阶段以风险为 导向开展审计，审计类型呈多样化，审 计领域基本覆盖了人民银行所有业务。 二、新形势下内审监督存在的问 题 2011 年以来，人总行实施内审转 型三年规划战略，为人民银行内审工作 注入了蓬勃的生机和活力。六年来，按 照内审转型课题长期化、转型经验普及 化、转型成果制度化的要求，内部审计 也由合规性审计逐渐演变到绩效审计， 审计过程不仅要发现问题，还要分析问 题，以审计咨询的角度提出意见和建议。 但由于我们对现代审计的了解不够，实 践经验还不足，从审计工作的现状来看， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 一些问题和困难制约着审计职能作用的 发挥，需予以关注和改进。 第一，同级监督客观性不强。内 部审计机构是单位内部设置机构，与被 审计对象在同一级党委领导下开展工作， 为同一组织目标服务。因此，在审计过 程中，内部审计虽能保持组织独立性， 但受各方利益、人际关系等因素影响， 其客观性会受限制。就内部审计的实质 而言，内部审计充其量只是组织高层的 管理手段之一，是服务于本级党委的管 理工具，是管理当局主观意志的体现。 第二，审计整改不易全面落实。 审计发现的问题大致归类有内部控制、 制度执行、业务操作、内部管理等方面， 有些问题可以立查立改，有些问题属于 下不为例现象，在以后审计监督中以保 证此类问题不再发生，还有一部分问题 属于屡查屡犯甚至无法整改。对于这类 问题受限于体制机制或客观环境影响不 易整改，这就影响审计成果的运用，造 成被审计人思想上的麻痹大意。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 第三，综合型人才缺乏。基层央 行内审人员多以合规性审计为主，在长 期的履职实践中虽积累了丰富的经验， 但随着央行业务的发展变化，计算机辅 助手段的应用，很多审计人员的能力与 履职需要存在一定差距，通过制度了解 业务，仅限于表面现象，分析、判断与 解决问题的综合能力不够。 第四，内审服务性不强。内审实 行行长负责制，内审部门对行长负责， 内审部门应围绕行长的需求开展工作， 从而实现服务组织治理，增加组织价值 的目的，但实际开展的项目有些时候并 不是行长最需要和关心的项目。近年来， 审计项目多是由总行、分行自上而下来 确定，基层内审部门根据具体情况自主 确定的项目较少，难以针对中支业务运 行和管理中存在的现实问题开展审计， 不能引起管理层的共鸣，内审作用未得 到充分发挥。 三、应对措施 第一，探索新的审计工作模式。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 可结合实际情况探索开展同级跨区审计 模式，增强内审工作独立性，和审计发 现的客观性。注重审计问题的交流与沟 通，现场审计结束后，与被审计部门进 行充分的交流与沟通，在充分理解与尊 重被审部门意见之上，双方达成一致意 见，并对审计中的问题逐一进行责任认 定，同时由其签字并盖章确认。对充分 披露审计问题、降低审计风险有一定的 积极作用，对协调基层行审计力量、提 高审计项目质量等都具有一定的实际意 义。 第二，转变理念、提高审计整改 的自觉性。全体内审人员充分认识到审 计整改是提高审计质量的重要环节，业 务部门意识到审计部门抓整改是服务和 帮助解决存在的问题，积极支持和配合 审计整改工作，有利于杜绝屡查屡犯、 屡禁不止的问题发生。开展审计回访和 后续审计。及时了解被审计单位整改措 施是否落实，效果是否明显，内审部门 在审计报告送达之日起一定期限内，对 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 被审计单位进行定期回访，对审计整改 情况进行跟踪检查，如发现被审计对象 未执行审计整改的，查究其原因，如需 要其他部门协助参与处理的，主动联系 帮助其加强整改，提高管理水平，对整 改不到位的采取其他监督措施进行曝光， 确保实现审计目标。 第三，提升内审人员素质。首先， 基层央行内审人员应具有良好的专业能 力。要不断加强学习，深入思考，广泛 涉猎审计专业、经济金融、会计财务、 法律法规等方面知识，不断提升内审理 论水平、政策水平和专业技能，适应审 计工作需求。其次，基层央行内审人员 必须具备提高分析、判断与解决问题的 综合能力。要通过多次审计实践，学会 运用审、阅、询的审计方法，把握审计 重点，逐步熟悉各类业务操作流程，逐 步掌握内审操作规程与审计技能、技巧， 逐步通晓政策、法规与制度，提高职业 敏感度和分析、判唷 饩鑫侍獾淖酆 夏芰 送猓基层央行内审人员还应 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 注重培养工作创新能力，不断适应基层 央行业务的发展变化和创新需求，应对 审计工作中出现的新情况和新问题，促 进审计工作的创新和发展。 第四，以风险为导向开展审计项 目。内审部门每年按照风险评估的要求 认真开展辖区风险评估工作，在制定审 计计划时，体现“ 风险引导审计 ”，按照 重点关注高风险业务领域，有效关注中 等风险领域，适当关注较低风险领域的 审计策略，制定年度审计项目或中长期 审