集团财务审批制度

集团财务审批制度篇一：腾迅集团财务审批制度腾迅集团财务审批制度 1 适用范围 本标准规定了财务审批的内容、程序和要求。 本标准适用于公司经营活动、投资活动等各项支出的审批。 2 审批原则 分级和逐级审批原则 公司的各种开支，根据集团公司财务审批制度的控制原则，实行分级审批。 二级部门的费用支出，经本部门经理审核后，须经一级部门或事业部负责人审核，然后按规定程序报批。 合法合理原则 报销费用必须与实际支出相符，并符合公司的规章制度，做到真实、正确、合法、合理。费用支出应结合预算实行目标管理，可控费用应实行目标考核。 节约原则 公司的各项开支，必须讲究经济效益，坚持勤俭节约的原则。 3 审批范围 集团 CEO、CFO、总裁最终审批的范围： 由 CEO 最终审批的范围，主要包括：对外投资、股权投资、证券投资、债券投资支出，项目投资、固定资产购置支出，项目建设规划设计、管理咨询等方案及费用支出，品牌形象宣传支出，公益性社会赞助、社会捐赠、慈善事业支出，财务报表等战略发展性支出。 股权投资、证券投资、债券投资等支出。 50 万元（含）以上的项目投资支出。 各项社会捐赠、社会赞助、慈善事业等支出。 50 万元（含）以上的生产性固定资产购置、5 万元（含）以上的非生产性固定资产购置。 10 万元（含）以上的装修方案及款项支出。 30 万元（含）以上的重大诉讼支出。 20 万元（含）以上技术转让支出。 公益性广告策划、品牌形象宣传支出；50 万元（含）以上的经营性广告宣传支出。 规划设计、管理咨询费用支出。 年终分配方案。 对外报送的财务报表。 干部员工出国考察、出国培训等方案。 其他应由 CEO 审批的支出。 由 CFO 最终审批的范围，主要包括：固定资产转让、资产报损，财产抵押、对外担保，新设 银行账户、信用证开证、资金的借贷、大额现金支出、预算外大额货款支出、大额投资的资金安排等风 险控制性支出。 固定资产转让。2 万元以上的固定资产报损，5 万元以上的流动资产报损； 对外担保、财产抵押。 新设银行账户、信用证开证、资金借贷。 超过总经理审批范围以上、一次性支出在 50 万元（含）以上的经营性款项支付。 一次性支出超过 3 万元的现金付款。 大额投资的资金安排。 CEO 授予的其他审批。 由总裁最终审批的范围，主要包括：技改投资、固定资产购置、装修支出，技术转让，重大诉讼支出，经营性广告宣传支出，其他日常管理费用支出等经营性支出。 10 万元（含）以上 50 万元以下的技改项目投资支出。5 万元以上 50 万元以下的生产性固定资产购置、1万元以上 5 万元以下的非生产性固定资产购置。 5 万元以上至 10 万元以下的装修方案及款项支出。 3 万元以上 20 万元以下的技术转让支出。 2 万元以上 30 万元以下的诉讼支出。 超过企业总经理审批范围以上、一次性支出在企业总经理审批权限以上 50 万元以下的经营性款项支付。 10 万元（含）以上 50 万元以下的经营性广告宣传和形象策划支出。 企业总经理的日常费用支出。 工资奖金发放审批。 经 CEO 授权的其他支出。 企业总经理最终审批的范围： 预算范围内的经营性付款。 超预算范围且一次性金额在 15 万元（含）以下的经营性付款。 一次性支出 3 万元（含）以下的现金付款。 10 万元以下的经营性广告宣传和形象策划支出。 5 万元（含）以下的生产性固定资产购置、1（含）万元以下的非生产性固定资产购置。 2 万元（含）以下的固定资产报损，5 万元（含）以下的流动资产报损。 10 万元以下的技改项目投资支出。 3 万元（含）以下的技术转让支出。 5 万元（含）以下的装修支出。 2 万元（含）以下的诉讼支出。 企业日常经营活动中的其他支出。 4 审批要求 公司的供应款项支付实行月度预算会签制。由总经理召集采购、供应、质检、财务等部门召开月 度预算联席会议、编制月度付款计划，报总裁、CFO会签后，按企业规定的程序审批付款。超预算范围的按本制度审批范围”的规定审批。 需报上一级审批的项目投资付款、固定资产购置付款、广告宣传付款、装修付款等必须先提供申 请或方案。日常费用支出按内部控制制度执行。结算起点单笔付款 1000 元以上，凡能够通过转账付款的，原则上都应该通过银行结算。付款时，经办人填写用款申请单，按款项性质和相应的程序审批。特殊原因不能银行结算的，应附说明原因，按程序审批。 5 审批流程 工资、奖金、交通补贴支出 造册人签名人力资源部经理审核财务部总监审查公司总经理、集团人力资源部审核、主管付总裁签字集团总裁审批 其中工资、奖金的发放须经集团 CFO 批准后办理。 原辅材料购入和水、电、蒸汽费用 原辅材料购入 经办人签名采供部总监审核财务部总监审查总经理审批 为加强原辅材料采购的实时监控，当月采购的原辅材料必须及时取得销货发票，及时办理质检、验收、入库和发票的审批手续。 水、电、蒸汽费用和设备、仪表、备件购入 经办人签名设备动力部经理核实财务部总监审查总经理审批 差旅费、业务招待费 产品销售业务人员的差旅费、业务招待费核进业务费包干，不再报销，技术服务人员和未实行包干、或因特殊原因应由公司承担的产品销售业务人员的差旅费、业务招待费 经办人签名营销部经理（产品经理）核实事业部经理审核财务部总监审查总经理审批 造纸、塑料生产车间人员的差旅费、业务招待费 经办人签名生产部经理核实事业部经理审核财务部总监审查总经理审批 其他部门人员的差旅费、业务招待费 经办人签名部门负责人核实财务部总监审查总经理审批 办公费、邮电费、低值易耗品、保险费、学会费、咨询费、顾问费、培训费、计量检测费、化验试验用品、维修费、消防费、排污费、绿化费等日常费用开支的审批程序参照条办理。其中购买办公和生活用低值易耗品，费用审批报销前，须到办公室低值易品兼管员处办理登记；购买专业工具书籍，须经书籍资料兼管员登记；培训费须到人力资源部人事兼管员处办理登记。 生产车间房屋、地面、道路、设备维修、零星工程 经办人签名生产部经理核实事业部负责人审核财务部总监审查总经理审批 办公用品、印刷品、报刊杂志、劳保用品 经办人签名办公室主任审核财务部总监审查总经理审批 运输费 原料运费 经办人签名采供部总监审核财务部总监审查总经理审批 公司承担的产品运费 经办人签名客户服务部、营销部经理核实财务部总监审查总经理审批 小车油料费、过路过桥费、修理费、年检费、养路费、保险费、班车等费用经办人签名总务主管核实办公室主任审核财务部总监审查总经理审批 礼品 集团自产品 单人标准 50 元以下，一次性领用 5 份以下的礼品，由部门经理（总监）审批，超过上述标准的由分管的公司经营管理委员会领导审批。 外购礼品 经办人签名部门负责人核实财务部总监审查总经理审批 销售业务员和技术服务人员的通讯费、汇款手续费和业务费 未实行业务费包干的业务员和技术服务人员手机通讯费，每人每月可凭收据报销 200 元，业务工作量大的，经批准每月可凭收据报销 300 元，报销的审批程序： 业务员签名营销部经理核实财务部总监审批 实行业务费包干的销售业务员的手机费、来回路费并入业务费结算，不再报销。 业务员由公司承担的汇款手续费 业务员签名营销部经理核实财务部总监审批 业务员扣除包干项目以外发放的业务费 客户服务部造册客户服务部、营销部、事业部经理审核财务部总监审查总经理审批 外设办事处房屋租金、办公、住宿用品、水电费，其中购买办公和生活用具、用品，费用审批报销前，须到办公室低值易品兼管员处办理登记。 经办人签名客户服务部经理审核财务部总监审查总经理审批 税金、规费、购买发票及集团内部款项往来，由财务部按规定办理。 备用金借款 备用金借款实行前借不清，不能再借的原则。A 类业务员一般不得借备用金，特殊情况应由营销部经理根据需要和该业务员可得业务费的实际情况审核、总经理批准。 3000 元以下（含 3000 元）的借款 经办人签字部门负责人审核财务部总监审批 3000 元以上及 A 类业务员的借款 经办人签字部门负责人核实财务部总监审核总经理审批 对个人借款除借款人自身应承担偿还责任外，实行谁签批谁负责收回的原则。如果发生无法收回造成的坏帐损失，由第一签批人承担 60%，其余 40%由各签批领导分摊承担。 总经理的日常费用报销，由财务部总监审核，集团总裁审批。 诉讼或应诉费用 2 万元（含）以下 公司法务人员签字部门经理核实财务部总监审查总经理审批 2 万元30 万元诉讼支出还须集团审计部审核、副总裁签字，集团总裁审批；30 万元以上的报 CEO 审批 固定资产出让 经办人签字部门负责人核实财务部总监审核总经理审批集团项目管理部审核集团 CFO 审批 资产报损 流动资产报损 5 万元以下: 经办人签字部门负责人核实财务部总监审核总经理审批5 万元以上还须报集团财务部审核、集团 CFO 审批 固定资产报损 2 万元以下: 经办人签字部门负责人核实财务部总监审核总经理审批 2 万元以上还须报集团项目部审核、集团 CFO 审批 出国（含港、澳、台）考察或培训费用，除按公司旅差费报销审批程序外，其出国前的方案和费用报集团 CEO审批。 技改项目投资(含设计费用) 10 万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批 1050 万元的项目还须集团投资发展部核准，报集团总裁审批;50 万元以上的由集团 CEO 审定 另星固定资产购置 生产性固定资产 5 万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批 550 万元还须集团项目部审核，集团总裁审批; 50万元以上的由集团 CEO 审定 非生产性固定资产 1 万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批 15 万元还须集团项目部审核，集团总裁审批; 5 万元以上的由集团 CEO 审定 技术转让支出 3 万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批 320 万元还须报集团总裁审批; 20 万元以上的由集团 CEO 审定 广告宣传和形象策划支出 经营性广告宣传和品牌策划支出 10 万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批 1050 万元还须集团品牌发展部审核、总监签字，集团总裁审批; 50 万元以上的由集团 CEO 审定 公益性广告宣传和形象策划支出 10 万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批集团品牌发展部审核、总监签字(或备案) 10 万元以上还须报集团 CEO 审批。 装修支出 5 万元以下:经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批 510 万元还须集团相关部门审核、分管副总裁签字，集团总裁审批; 10 万元以上的由集团 CEO 审定 股权投资、证券投资、债券投资、公益性社会支出、捐赠支出、慈善事业支出、规划设计、咨询费用等支出的审批程序： 经办人提出集团相关部门或企业负责人审核集团 CEO 审批 支票、现金审批程序 支票 预算范围的经营性支出 经办人签字主管部门经理(总监)核实财务部总监审查总经理审批 超预算范围的经营性支出 篇二：财务支出审批制度财务支出审批制度 第一章 总 则 第一条 为加强集团财务支出管理，进一步明确财务审批程序和权限，有效控制各项财务支出，更好地适应公司的发展，特制订本制度。 第二条 本制度适用于公司所属各单位。 第二章 审批原则 第三条 财务审核原则 财务总监、财务主任、财务负责人、会计、或指定财务人员为单位财务支出的审核人，其负责对本单位业务范围内所有财务支出行使财务审核权。 审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进行审核，把握好各项支出的标准，对于不符合规定及超出标准的，有权不予审核；对于超出审批人权限的,可按集团公司相关文件的规定、批复、上级领导的书面授权书或以相应的经济合同等为依据予以据实办理审核。 凡未经财务审核的各项支出,审批人不得审批。 第四条 财务审批原则 总经理、副总经理、主管全面工作的经理干部为所管辖单位财务支出的审批人，其负责对所管辖单位业务范围内，且经财务审核后的财务支出行使审批权。二级半公司财务支出审批权以负责全面工作的经理（负责人）为主，分管的副总经理、各级会议决定为辅。 审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策主要责任，对所有财务支出必须严格执行个人审批权限，无上级领导的书面授权或批复、及其他有关证明材料的支出事项不得越权审批。对于超出当级审批权限范围的可由上级授权或以相关证明材料为据进行审批。 第五条 财务支出审批人可根据需要在其审批权限范围内，对正常的开支费用以书面形式（授权书见附件）适当授权给下级或副职干部审批。筹建或新建单位的全面负责人（未正式任命相应行政职务者）为该单位的财务支出审批负责人，其审批权限由上级按相应级别适当书面授权。第三章审批程序 第六条 各级干部在权限范围内可审批的事项或经授权的事项可直接审批，不需再 报上一级部门审批，其审批程序：经办人、证明人项目负责人审核财务部审核经理审批总经理级审批主管总裁审批总裁审批。第七条 对超出权限范围内的支出事项，实行逐级上报流程，即三级单位分管副经理或经理分公司办公会议分管副总经理或总经理总经理办公会议集团公司。1、超出经理级干部审批权限范围的事项，原则上须经分公司办公会议讨论后，以分公司名义报分管副总经理审批。属分管副总经理审批权限范围内，经分管副总经理授权的事项，可由该分公司经理级干部审批。 2、超出副总经理审批权限范围的事项，须由副总经理签署意见，再报总经理审批或总经理办公会议讨论决定。属总经理或总经理办公会审批权限范围内，经总经理或总经理办公会议授权的事项，可由分管副总经理审批。 3、超出总经理审批权限范围的事项，原则上须经总经理办公会议讨论后，由总经理签署意见后再报分管副总裁审批。经分管副总裁授权的事项，可由总经理审批。 4、根据实际工作需要，对财务支出的审批，上级领导可以书面形式（授权书） ，适当授权给下级或副职，以便审批正常的开支费用，简化审批程序。 第四章审批权限 第八条 合同内财务支出审批权限 合同内财务支出指已签定合同、协议的经济业务，且符合合同规定的各项财务支出， 合同内财务支出各级干部审批权限见附件合同内财务支出审批权限表 。 （一）财务人员及审批领导必须严格按合同相关付款规定对每笔支出进行审核与审批，符合合同付款规定的，由相应权限审批领导审批，要求各环节手续完善。同时，财务人员必须对所有合同内财务支出情况做好逐笔跟踪。 （二）各经济类合同款项支付手续 1、土地承包、租赁、购买土地使用权审批：根据相关合同付款规定，由经手人、证明人签名部门责任人签名财务负责人审核主管全面工作领导审批付款。 2、物资采购审批：按合同购进的固定资产、饲料原料、种鸡、种猪、药物、包装材料、低值易耗品、燃料动力、修理备用件、代购养户杂物等零星的物资采购，其中饲料原料的采购需根据集团饲料原料采购管理办法和关于的补充规定文件规定执行，且付款时需附有化验合格的相关证明作为附件。 药物采购如为集团指定供应商的批量药物采购，无论是否签订合同，其审批权限均参照合同内财务支出权限进行审批。若为集团非指定供应商的零星药物采购，无论是否 签订合同，其审批权限均参照合同外财务支出权限进行审批。各单位负责安排汇款的财务人员在安排付款前，必须认真核对发票的内容与合同执行情况是否一致，当两者完全相符，且有经手人、验收人签名厂（场）长确认签名财务审核相应审批权限领导签名后方可安排付款。 3、工程按进度审批：根据合同付款规定，结合工程实际进度情况，凭经手人、现场监理人员、项目负责人签名的工程进度表，合规发票，工程验收时还需有工程结算报告、工程验收证明。工程项目发票必须由工程所在地税局开出，如为非工程业务所在地开出的发票，财务人员应予以退回。 4、其他业务：主要是接受劳务方面的经济业务支出，如对外广告业务、咨询服务、生产运费、装卸费，大宗原（饲）料运费等，根据合同规定、有相关人员签名的业务执行情况进度证明资料，及合规发票进行审核及审批。 （三）在合同签定业务基础上进行增减业务，从而导致实际支付款项超出或低于合同价款的，对于超出合同约定付款部分的审批权限，参照合同外财务支出审批权限进行审批。 第九条合同外财务支出审批权限 合同外财务支出是指对未签订合同的日常支出、或超出已签订合同规定等各项财务支出，其具体审批权限见附件合同外财务支出审批权限表 ，就表内所列超出总经理级干部审批权限额度的，必须报总裁级干部审批。 （一）如超出本级权限的可由上级授权或以相关文件规定、批复为依据进行审批， （二）各公司财务负责人应认真核实应缴的各类税费金额，做到正常纳税，合理避税。大额的、非常规的税费支出还应报上级财务部门审核，同时报集团财务部备案。 （三）员工因公出差、接待等公务借款、工伤借款，应事先取得相关领导口头或书面批准，在审批权限额度范围内由相应领导审批借款；员工因私借款必须报上一级权限额度范围领导批准，总经理的因私借款不论金额大小均由主管副总裁批准。 所有员工借款必须前借结清后方可再借，如确因业务需要无法结清前借款的，须在“借款单”上说明原因，并按审批程序批准后方可再借。 （四）各类大额的专项费用支出如会务费用、宣传、庆典活动费用 5 万元以上，应制定详细的费用预算实施方案,经总经理办公会议审批后,由总经理签字递交主管副总 裁审批,方可开展专项业务。财务人员依据已批准的预算实施方案进行审核，项目完成后,如有超支的应执行超支审批程序，由主管副总裁审批。二级半公司经理可依据相关批复、相关领导签名的申请进行审批.（五）在权限范围内，凡单笔支出超过 5 万元或非常规、非专项费用支出，需报经理办公会议讨论通过，其具体流程：下属单位、部门提出申请经理办公会议审批经手人、验收人在单据上签名财务负责人（或指定会计）审核（副）总经理或经理审批，财务部应同时向分管的总经理级干部报告。 （六）各项审批权限标准主要是针对生产经营过程中每一笔财务支出的金额大小来设定。各类费用支出的标准仍按集团公司相关文件执行，同时各总经理级干部也应不定期对分管单位的财务支出情况进行了解和监督。 第五章 审批责任 第十条 各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批原则和审批程序，无书面授权或相关依据的情况下不得超越审批范围和审批权限。 第十一条 审批人对其审批的财务支出负有最终审批责任。各项财务支出的申请人或审批责任人对其申请或审批的经济业务的真实性、合理性、合规性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。 第十二条 财务人员对财务支出的完整性和有效性负有审核责任，对本公司所有的财务收支有最终复核权。财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督、审核责任。对无财务审核或审批人审批的支出，责任应相应由审批人或支出人承担。 第十三条 对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成经济损失的各审批责任人，将按干部失职给予相应行政处分、经济处罚等。 附件： 篇三：集团公司财务制度费用支出审批管理及流程(XX0113) 华西生态 财 字 XX 第 001 号 关于费用支出审批管理及流程（试行） 的 通知 公司各部门： 根据公司管理工作的需要，经公司研究决定，现将修订后的费用支出审批管理及流程（试行） 印发于后，请公司全体员工遵照执行。 特此通知 附件： 费用支出审批管理及流程（试行） 财务部 XX 年 1 月 3 日 注：设计公司财务制度参照集团公司相关财务制度执行。 主题词：审批管理 抄 报：董事长、总经理 拟 稿：唐 敏 校稿：唐 敏 打印：毛 敏（共印 1 份） 签发人：杨 德 费用支出审批管理及流程（试行） 第一部分 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本 办法。 第二条 本办法根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、 工薪福利及相关费用、工程相关支出及专项支出等。 第三条 本办法适用公司全体在职员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 第一条 借款管理规定 (一) 出差借支：出差人员凭审批后的出差申请单按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理冲销还款手续。 (二) 其他临时借支，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款 原则上不允许跨月借支（特殊情况除外） 。 (三) 各工程项目相关备用金借支，由建设公司指定的工程项目借支人凭审批后的资金 计划申请审批表按批准的额度办理借款，平时办理报销，项目竣工结算后办理还款手续。 (四) 各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。 (五) 借款报销规定：(1) 借款销帐时应以借款相关申请单（或资金计划申请单）为依据 并附上相关真实即时合法的有效发票，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导同意认可并报公司领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借支人原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续，实行定额备用金的借支人须每一周结清一次，借支人必须按规定时限及时结清借款，前款不清后款不借；（3）借支单据是财务账务处理的依据之一，报销费用时借支单不予退还。 (六) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 （七）凡有审签权限的各位领导及部门经理、各项目经理须在财务部门签留字样备案。第二条 借款流程 ： （一）借支审批流程及权限：（1）日常行政管理费用类的借支由经办人申请填写相关的 资金计划申请单，部门主管（经理）初审，公司内审部负责人审核，财务经理复核准后报公司总经理审批，公司监事核准；日常行政管理费用类单笔金额超过 10000 元的借支由经办人申请填写相关的资金计划申请单，部门主管（经理）初审，公司内审部负责人审核，财务经理复核后报公司总经理审批，并报请公司董事长加批，公司监事核准。具体流程参见“附件一、日常行政管理费用类借款流程” 。 （2）协调咨询费，单笔费用在 XX 元以内（含 XX 元）的由部门负责人申请办理，公司总经理审批；单笔费用在XX 元以上 5000 元以内（含 5000 元）的由各部 门分管领导申请办理，公司总经理审批；单笔费用在5000 元以上的由公司总经理指定认可的人员申请办理，公司董事长审批。协调咨询费需公司监事核准。 （3）项目备用金借支，由公司指定的项目借款经办人填写资金计划申请表，经由本项目经理、工程部经理、内审部经理、公司总经理汇批，公司监事核准后到财务办理借支。详细步骤见“附件一、日常行政管理费用类流程” 。 （二） 借支人凭审批后的借支申请单到财务部办理领款手续，借款人按规定填写借款 单 ，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 、支票或现金。 （三）财务出纳付款。 第三部分 日常费用报销办法 第一条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、协调咨询 费、培训费、资料费等。 第二条 费用报销规定 (一) 报销人必须取得相应的真实即时合法有效票据,且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明 附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改） ；简述费用内容或事由。 (三) 报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。(四) 费用报销的审批程序同借支申请报批程序。报销人整理报销单据并填写对应费用报 销单（ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单）主管部门经理初审公司内审部审核财务部门复核公司总经理审批、单笔费用超过 10000元的由董事长加批公司监事核准到出纳处报销 第三条 差旅费报销办法 （一）差旅费用标准按公司规定标准执行。补充说明：1. 公司所有在职人员因公出差，需事先填写