餐厅核算管理制度

餐厅核算管理制度总则1.目的本制度旨在规范餐厅的核算管理工作，确保餐厅运营成本的准确核算与有效控制，提高餐厅的经济效益和管理水平，为餐厅的持续发展提供有力的数据支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有餐厅的核算管理工作，包括餐厅的采购、库存、销售、成本、费用等方面的核算。3.基本原则准确性原则：核算数据应真实、准确、完整，如实反映餐厅的经营状况。及时性原则：及时记录和核算各项经济业务，确保财务信息的时效性。一致性原则：核算方法和标准应保持一致，不得随意变更，以保证核算结果的可比性。全面性原则：涵盖餐厅经营活动的各个环节，做到无遗漏、无死角。采购核算管理1.采购流程餐厅根据库存情况和营业需求，制定采购计划，明确采购物品的名称、规格、数量、质量要求等。采购人员按照采购计划进行询价、比价，选择合适的供应商，并签订采购合同。采购物品到货后，仓库管理人员负责验收，核对物品的数量、规格、质量等是否与采购合同一致，并填写验收单。验收合格的物品办理入库手续，仓库管理人员登记库存台账；验收不合格的物品及时与供应商沟通处理。2.采购成本核算采购成本包括采购物品的价款、运输费、装卸费、保险费等相关费用。财务人员根据采购发票、验收单、入库单等原始凭证，按照实际发生的金额核算采购成本。对于采购过程中发生的折扣、返利等，应按照规定进行相应的账务处理，冲减采购成本。3.采购付款管理财务人员审核采购合同、发票、验收单等相关凭证无误后，按照合同约定的付款方式和期限办理付款手续。对于货到付款的采购业务，应在验收合格后及时付款；对于预付款项的采购业务，应严格控制预付款比例和金额，并跟踪采购进度，确保预付款的安全。建立采购付款审批制度，明确审批流程和权限，防止不合理的付款行为。库存核算管理1.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理的职责分工，包括仓库管理人员、采购人员、财务人员等的职责。定期对库存进行盘点，确保账实相符。盘点工作应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间等。仓库管理人员应及时记录库存物品的出入库情况，保证库存台账的准确性和及时性。2.库存计价方法采用先进先出法、加权平均法等合适的库存计价方法，对库存物品进行计价核算。计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。3.库存成本核算库存成本包括采购成本、入库前的挑选整理费用、运输途中的合理损耗等。财务人员根据库存台账、出入库凭证等，按照选定的库存计价方法计算库存成本，并定期与仓库管理人员核对库存数量和金额。对于盘盈、盘亏的库存物品，应及时查明原因，按照规定进行处理。盘盈的库存物品冲减管理费用；盘亏的库存物品，属于正常损耗的部分计入管理费用，属于责任人赔偿或保险公司赔偿的部分计入其他应收款，属于非正常损失的部分计入营业外支出。销售核算管理1.销售流程餐厅服务员根据顾客点单，开具点菜单，详细记录菜品名称、数量、价格等信息。收银员根据点菜单进行收款结算，开具发票或收据，并将收款信息录入收银系统。厨房根据点菜单进行菜品制作，制作完成后由传菜员将菜品送至顾客桌位。营业结束后，收银员核对当日收款金额，与收银系统记录的销售额进行核对，确保账实相符。2.销售收入核算财务人员根据收银系统记录的销售额、发票存根等原始凭证，按照实际收到的金额核算销售收入。对于折扣销售、赠送菜品等特殊销售业务，应按照规定进行相应的账务处理，准确核算销售收入。定期对销售收入进行分析，与预算指标、历史数据等进行对比，分析销售情况的变动原因，为经营决策提供依据。3.销售成本核算销售成本是指已销售菜品所对应的成本，按照配比原则进行核算。财务人员根据库存发出记录、菜品成本核算单等，计算已销售菜品的成本，并与销售收入进行配比，计算销售毛利。定期对销售成本进行分析，控制成本率，提高餐厅的盈利能力。成本费用核算管理1.成本费用分类餐厅成本费用主要包括食材成本、人工成本、水电费、物料消耗、房租、设备折旧等。食材成本是指餐厅采购食材所发生的费用；人工成本包括员工工资、奖金、福利等；水电费根据实际发生额计入成本费用；物料消耗包括餐厅日常使用的餐具、调料、清洁用品等费用；房租按照租赁合同约定的金额分摊计入成本费用；设备折旧根据固定资产折旧方法计提计入成本费用。2.成本费用核算方法食材成本采用直接计入法，按照实际采购成本计入菜品成本。人工成本按照员工所属部门和岗位，分别计入相应的成本费用项目。水电费、物料消耗等费用按照实际发生额，根据受益对象合理分摊计入成本费用。房租按照租赁期限平均分摊计入各期成本费用；设备折旧按照固定资产折旧政策计提折旧，计入成本费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，并将预算指标分解到各部门和岗位。定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用超支的原因，并采取有效措施进行控制。加强对食材采购、库存管理、人员配置等环节的控制，降低成本费用支出。财务报表编制与分析1.财务报表编制财务人员按照国家财务会计准则和公司财务制度的要求，定期编制餐厅的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整、格式规范，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。编制完成的财务报表应经财务负责人审核签字后，报送公司管理层和相关部门。2.财务报表分析对财务报表进行分析，运用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，揭示餐厅的财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。分析指标包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如存货周转率、应收账款周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率、净资产收益率等）等。根据财务报表分析结果，为管理层提供决策支持，提出改进建议和措施，促进餐厅经营管理水平的提高。财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对餐厅的财务核算、成本控制、采购管理、库存管理等方面进行审计监督。内部审计人员应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排，确保审计工作的有序进行。审计结束后，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。2.财务监督财务部门应加强对餐厅财务收支的日常监督，确保各项经济业务符合财务制度和相关法律法规的要求。建立财务监督检查机制，定期对财务核算、资金管理、资产管理等进行检查，及时发现和纠正存在的问题。接受公司内部其他部门和外部监管机构的监督检查，积极配合提供相关资料和信息。人员培训与考核1.培训内容对餐厅财务人员、仓库管理人员、采购人员等相关人员进行核算管理制度培训，包括采购流程、库存管理、销售核算、成本费用核算、财务报表编制等方面的知识和技能。培训应结合实际工作案例，注重实用性和可操作性，提高相关人员的业务水平和核算能力。2.考核方式定期对相关人员进行考核，考核方式包括理论考试、实际操作考核、工作表现评价等。考核结果与绩效挂钩，对于考核优秀的人员给予