落实内部控制管理制度

落实内部控制管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部控制，规范公司内部管理，提高公司运营效率，防范经营风险，确保公司战略目标的实现，特制定本内部控制管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家法律法规和监管要求。2.全面性原则：涵盖公司各项业务、各个部门和各级人员，并渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。5.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。6.成本效益原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、内部控制的组织架构（一）董事会董事会对公司内部控制的建立健全和有效实施负责，定期召开会议，审议内部控制相关制度和报告，对重大决策、重大事项和重要人事任免进行决策，并监督内部控制的执行情况。（二）监事会监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，检查公司财务，监督董事、高级管理人员执行公司职务的行为，对违反法律、行政法规、公司章程或者内部控制制度的董事、高级管理人员提出罢免的建议。（三）管理层管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行，制定并实施内部控制政策和程序，确保内部控制的有效执行。（四）内部审计部门内部审计部门独立于其他部门，对公司内部控制的有效性进行监督检查，对监督检查中发现的内部控制缺陷，及时提出改进建议，并跟踪整改情况。（五）各职能部门各职能部门负责本部门业务范围内内部控制制度的执行和风险防控，配合内部审计部门的工作，及时反馈内部控制执行过程中的问题。三、风险评估（一）风险识别1.公司应定期对内部和外部环境进行分析，识别可能影响公司目标实现的风险因素，包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险、法律风险等。2.风险识别应涵盖公司的各项业务活动、管理流程和信息系统。（二）风险评估1.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，对风险进行排序，确定重点关注的风险领域。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险过高且无法有效控制的业务或事项，采取回避措施。2.风险降低：通过采取控制措施，降低风险发生的可能性或影响程度。3.风险分担：将风险部分或全部转移给其他方，如购买保险、签订合同等。4.风险承受：对于风险较低且公司能够承受的情况，接受风险。四、控制活动（一）不相容职务分离控制1.明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，如授权审批与业务执行、业务执行与会计记录、会计记录与财产保管等。2.制定不相容职务分离的具体措施，防止舞弊和错误的发生。（二）授权审批控制1.建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。2.重大事项需经集体决策或联签制度，确保决策的科学性和公正性。（三）会计系统控制1.按照国家统一的会计准则制度，制定公司的会计核算制度和财务管理制度。2.加强会计基础工作，规范会计凭证、账簿和报表的编制与管理，确保会计信息真实、准确、完整。（四）财产保护控制1.建立财产日常管理制度和定期清查制度，明确财产保管责任，确保财产安全。2.采取财产保险等措施，防范自然灾害、意外事故等风险对财产的损失。（五）预算控制1.实行全面预算管理，明确各部门的预算编制职责和流程。2.加强预算执行过程的监控和分析，及时发现并解决预算执行中的问题，确保预算目标的实现。（六）运营分析控制1.建立运营情况分析制度，定期收集、整理、分析公司运营数据。2.通过运营分析，及时发现公司运营中的问题和潜在风险，为决策提供依据。（七）绩效考评控制1.建立健全绩效考评制度，明确绩效考评的指标、标准和方法。2.将绩效考评结果与薪酬、晋升、奖惩等挂钩，激励员工积极履行职责，提高工作效率和质量。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立与公司内部控制相适应的信息系统，确保信息的及时、准确、完整传递。2.加强信息系统的安全管理，防止信息泄露、篡改和丢失。（二）信息收集与传递1.明确各部门信息收集的职责和渠道，确保信息收集的全面性和及时性。2.建立信息传递的流程和机制，确保信息在公司内部各部门之间的顺畅传递。（三）沟通机制1.建立健全内部沟通机制，包括定期会议、工作报告、内部刊物等，促进各部门之间的信息交流和协作。2.加强与外部利益相关者的沟通，及时了解市场动态和监管要求，维护公司良好形象。六、内部监督（一）内部监督体系1.构建以内部审计部门为主导，各部门自我监督为基础的内部监督体系。2.内部审计部门定期对公司内部控制的有效性进行审计和评价，出具审计报告。（二）监督检查内容1.检查内部控制制度的执行情况，包括各项控制活动是否有效实施。2.评估风险评估的准确性和风险应对措施的有效性。3.审查信息与沟通的顺畅性和信息的真实性。（三）监督检查结果处理1.对于监督检查中发现的内部控制缺陷，及时下达整改通知书，要求责任部门限期整改。2.跟踪整改情况，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的部门和人员，进行严肃