会计出纳管理制度牌

会计出纳管理制度牌一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范会计出纳工作流程，确保公司财务信息的准确、及时和安全，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的会计出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度。2.准确性原则：确保会计信息真实、准确、完整。3.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表。4.保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止泄露。二、会计岗位职责（一）财务核算1.按照国家统一会计制度和公司财务制度，设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证。3.定期结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（二）财务分析1.对公司财务数据进行分析，为管理层提供决策支持。2.定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。（三）税务管理1.负责公司税务申报、缴纳工作，确保按时足额纳税。2.研究税收政策，合理进行税务筹划，降低公司税负。（四）财务档案管理1.负责会计凭证、账簿、报表等财务档案的整理、装订、归档和保管。2.按照规定期限保存财务档案，确保档案安全完整。三、出纳岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。2.审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误。3.每日盘点现金，做到账实相符，如有不符及时查明原因并处理。（二）银行结算1.办理银行账户的开立、变更、注销等手续。2.根据审核后的付款凭证，办理银行转账支付业务。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。（三）票据管理1.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用。2.严格控制票据的签发，确保票据安全。（四）资金日报1.每日编制资金日报表，向财务经理汇报公司资金收支情况。2.及时反馈资金异常情况，协助财务经理做好资金调度工作。四、会计工作流程（一）原始凭证审核1.业务人员将取得的原始凭证交予会计，会计首先审核凭证的真实性，包括凭证上的业务内容是否与实际发生的业务相符，凭证的日期、金额、印章等是否清晰完整。2.审核凭证的合法性，检查凭证是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，如发票是否为正规发票，费用报销是否经过授权审批等。3.审核凭证的完整性，查看凭证上的各项要素是否填写齐全，如客户名称、业务内容、数量、单价、金额等，是否有相关人员的签字或盖章。（二）记账凭证编制1.根据审核无误的原始凭证，确定经济业务的会计分录。按照会计制度规定的会计科目和记账方法，准确记录经济业务的发生情况。2.填写记账凭证的各项内容，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、借贷金额、附件张数等。摘要应简洁明了地反映经济业务的主要内容。3.将记账凭证与原始凭证粘贴在一起，作为记账的依据。（三）账簿登记1.根据记账凭证，按照时间顺序和业务性质，逐笔登记各类账簿，如总账、明细账、日记账等。2.在账簿登记过程中，要确保数字准确、字迹清晰、摘要完整。对于涉及多个明细科目的业务，要分别在相应的明细账中进行登记。3.定期对账簿进行核对，保证账账相符，即总账与明细账、日记账之间的余额相符。如发现不符，应及时查找原因并进行调整。（四）财务报表编制1.按照规定的时间和格式，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.在编制报表过程中，要确保数据的准确性和一致性。对账簿中的数据进行汇总、计算，核对各项数据之间的勾稽关系。3.对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。（五）财务档案整理与保管1.会计期末，将记账凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、装订。2.按照档案管理规定，将整理好的会计档案分类存放，并编制档案目录，便于查找和保管。3.定期对财务档案进行检查和维护，确保档案的安全完整。按照规定的期限保存财务档案，期满后如需销毁，应按照相关程序进行审批和处理。五、出纳工作流程（一）现金收付流程1.收入现金时，业务人员将现金交给出纳，出纳应仔细清点现金数量，核对现金的真伪。对于大额现金收入，应及时通知会计进行监督。2.在收款凭证上加盖"现金收讫"章，并由收款人签字确认。将收款凭证的一联交予业务人员作为收款证明，另一联留存作为记账依据。3.支付现金时，由业务人员填写现金支出审批单，经相关领导审批后交给出纳。出纳再次核对审批单上的金额、用途等信息是否准确无误。4.按照审批单上的金额支付现金，在付款凭证上加盖"现金付讫"章，并由收款人签字确认。将付款凭证留存作为记账依据。（二）银行结算流程1.办理银行存款收付业务时，由业务人员填写银行付款申请单或收款收据，经审批后交给出纳。2.出纳根据付款申请单或收款收据，审核无误后办理相关银行结算手续。对于付款业务，填写支票、汇票等支付凭证，并加盖预留银行印鉴。3.将支付凭证交予银行办理支付手续，银行受理后，取回相关回单作为记账依据。对于收款业务，及时将收到的款项存入银行账户，并取得银行进账单作为收款证明。4.定期到银行领取对账单，核对银行账户余额与公司银行存款日记账余额是否一致。如发现不符，应编制银行存款余额调节表，查找原因并进行调整。（三）票据管理流程1.购买票据时，出纳填写票据购买申请表，经财务经理审批后，到银行购买支票、汇票、本票等票据。2.将购买的票据及时登记入账，记录票据的种类、号码、购买日期、金额等信息。3.设立票据专用保险柜，将票据妥善保管。在使用票据时，严格按照票据管理规定进行签发和使用，确保票据的安全。4.定期盘点票据，核对票据的实际数量与账面记录是否一致。如发现票据丢失或损坏，应及时报告并采取相应的措施进行处理。（四）资金日报编制流程1.每日下班前，出纳对当日的现金收支和银行存款收支情况进行整理和汇总。2.根据整理后的收支数据，编制资金日报表。资金日报表应包括现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出、当日资金余额等信息。3.将资金日报表发送给财务经理，如发现资金异常情况，及时向财务经理汇报，并协助财务经理进行资金调度。六、财务审批流程（一）费用报销审批1.业务人员填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上相关的原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的合理性、必要性进行审核，签字确认后转交给财务部门。3.会计对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定，报销金额是否准确，原始凭证是否真实、合法、完整等。审核无误后签字。4.财务经理对费用报销进行最终审批，根据公司预算和资金状况，决定是否批准报销。如批准报销，在费用报销单上签字；如不批准，应注明原因并返回给业务人员。5.出纳根据审批后的费用报销单支付款项。（二）采购付款审批1.采购部门填写采购付款申请单，注明采购项目、供应商名称、采购金额、付款方式等信息，并附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。2.将采购付款申请单提交给采购部门负责人审核，确认采购业务的真实性和合规性后签字。3.财务部门对采购付款申请单及相关凭证进行审核，重点审核采购合同条款、发票真实性、验收情况等。会计审核无误后签字，财务经理进行最终审批。4.审批通过后，出纳按照合同约定的付款方式进行付款。（三）资金支付审批1.对于重大资金支出，如对外投资、固定资产购置、大额贷款等，由相关部门提出资金支付申请，详细说明资金用途、金额、支付时间等。2.申请部门将资金支付申请提交给财务部门，财务部门进行初步审核，审核资金支出的必要性、可行性以及对公司财务状况的影响等。3.财务经理将资金支付申请提交给公司管理层审批，公司管理层根据公司战略规划和财务状况进行决策。4.审批通过后，出纳按照审批意见进行资金支付。七、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动进行审计监督。2.内部审计人员按照审计计划，对会计凭证、账簿、报表等财务资料进行审查，检查财务核算的准确性、合规性。3.审计人员通过实地走访、调查询问等方式，对公司的资金使用、资产管理、采购销售等业务进行审计，发现问题及时提出整改建议。（二）财务自查1.财务部门定期进行财务自查，由财务经理组织，会计和出纳共同参与。2.自查内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金安全管理、票据管理等方面。3.对自查中发现的问题，及时进行整改，并记录整改情况。（三）外部监督检查1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，提供真实、准确的财务资料。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时进行整改，完善公司财务管理工作。八、财务风险控制（一）资金风险控制1.合理安排资金，确保公司资金的流动性。根据公司业务发展和资金需求情况，编制资金预算，合理调配资金，避免资金闲置或短缺。2.加强资金风险管理，建立资金预警机制。设定资金安全红线，如现金余额下限、银行存款余额下限等，当资金余额接近或低于红线时，及时发出预警信号，采取相应的措施进行资金调度。3.严格控制对外投资和融资风险。在进行对外投资时，充分评估投资项目的风险和收益，确保投资决策的科学性和合理性。在进行融资活动时，合理选择融资方式和融资渠道，控制融资成本和融资风险。（二）财务信息安全风险控制1.加强财务信息系统的安全管理，设置不同级别的用户权限，防止未经授权的人员访问财务信息系统。2.定期对财务信息系统进行备份，确保财务数据的安全性和完整性。备份数据应存储在安全的地方，并定期进行检查和恢复测试。3.对财务人员进行信息安全培训，提高财务人员的信息安全意识，防止因人为疏忽导致财务信息泄露。（三）税务风险控制1.加强税务法规学习，及时了解国家税收政策的变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。2.建立税务风险预警机制，定期对公司税务情况进行自查，发现问题及时整改，避免税务风险。3.与税务机关保持良好的沟通，及时咨询税务问题，确保公司税务申报和缴纳工作的顺利进行。九、培训与发展（一）专业培训1.定期组织会计出纳人员参加专业培训课程，邀请外部专家或内部资深人员进行授课，培训内容包括新会计准则、税收政策、财务软件应用等方面。2.鼓励会计出纳人员参加各类财务专业考试，如注册会计师考试、注册税务师考试等，对取得相关证书的人员给予一定的奖励。（二）职业道德培训1.开展职业道德培训，提高会计出纳人员的职业道德水平，强调诚实守信、廉洁奉公等职业道德规范。2.通过案例分析、警示教育等方式，引导会计出纳人员树立正确