餐饮公司发票管理制度

餐饮公司发票管理制度一、总则1.目的为加强本餐饮公司发票管理，规范发票开具、取得、保管及使用行为，保障公司合法经营，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各门店在经营活动中涉及的发票管理事项，包括但不限于餐饮服务、商品销售等业务所开具和取得的各类发票。3.职责分工财务部负责制定和完善发票管理制度，并监督制度的执行情况。负责发票的购买、保管、发放、开具、核销及税务申报等工作。定期对发票使用情况进行检查和盘点，确保发票的安全与准确使用。协助税务机关开展发票检查工作，提供相关资料和信息。各业务部门负责本部门业务活动中发票的申请、取得和传递工作。按照发票管理规定，正确使用发票，确保发票开具内容真实、准确、完整。配合财务部做好发票的相关管理工作，接受财务人员的指导和监督。门店店长负责本门店发票管理工作的组织和实施，确保门店严格执行发票管理制度。对门店发票使用情况进行监督检查，发现问题及时整改，并向财务部报告。二、发票的种类及适用范围1.增值税发票增值税专用发票：适用于向一般纳税人销售货物、提供应税劳务或应税服务时开具，购买方可以凭此发票抵扣进项税额。增值税普通发票：分为纸质发票和电子发票。纸质发票适用于向小规模纳税人、消费者个人销售货物、提供应税劳务或应税服务时开具；电子发票具有与纸质发票同等法律效力，通过增值税电子发票系统开具，主要用于电商、电信、金融、快递、公用事业等行业，方便消费者随时获取和保存。2.通用机打发票：主要用于尚未纳入增值税发票管理新系统的经营活动，如部分未达起征点的小规模纳税人经营业务。三、发票的开具1.开具原则发票开具应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票；未发生经营业务一律不准开具发票。2.开具流程顾客消费开票申请：顾客在结账时提出开具发票需求，收银员应询问顾客开票信息，包括单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等（如为个人消费，只需提供姓名）。信息录入与审核：收银员将顾客开票信息准确录入收银系统，并提交给当班店长或指定审核人员进行审核。审核人员应仔细核对开票信息的准确性，确保与顾客提供的信息一致。发票开具：审核通过后，财务部发票管理人员根据系统记录的交易信息，选择相应的发票种类进行开具。增值税专用发票开具时，应确保开票信息准确无误，并按照规定的格式和内容填写；增值税普通发票和通用机打发票开具时，也应如实填写各项内容，如顾客名称、消费项目、金额、税额等。发票交付：发票开具完成后，由收银员将发票交给顾客。如顾客要求邮寄发票，应按照公司规定的邮寄流程办理，确保发票安全、及时送达顾客手中。3.特殊情况处理退货及折让：发生退货或销售折让时，应按照以下规定开具发票：购买方已取得专用发票的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。购买方未取得专用发票的，销售方应在收回原发票并注明"作废"字样后，重新开具销售发票；如无法收回原发票，应在取得购买方有效证明后，开具红字发票。对于发生销售折让的，销售方应按照折让后的金额开具发票。发票作废：当月开具的发票发现有误的，可即时作废。作废发票应在各联次上加盖"作废"戳记，全联次留存，并在收银系统中进行相应处理。跨月的发票不得作废，应按照开具红字发票的规定进行处理。四、发票的取得1.取得原则公司在购买货物、接受劳务或服务时，应向销售方索取合法有效的发票。取得的发票应符合国家税收法律法规和发票管理规定，发票内容应真实、完整、准确。2.取得要求业务人员在采购商品、接受服务等经济业务发生时，应主动向销售方索取发票，并对发票的真实性、合法性进行审核。取得的发票应具备以下基本内容：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。发票上应加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整，与销售方名称一致。取得的电子发票应及时下载并保存，可通过打印等方式作为记账凭证，但需确保电子发票的完整性和可读性。3.不符合规定发票的处理对于取得的不符合规定的发票，如发票内容不完整、字迹模糊、未加盖发票专用章等，应及时要求销售方重新开具或补正。如销售方拒绝重新开具或补正，公司有权拒收该发票，并不得作为财务报销凭证，相关费用不得在企业所得税前扣除。财务人员在审核发票时，发现不符合规定的发票，应及时通知业务人员进行处理。如因业务人员疏忽导致取得不符合规定发票，给公司造成损失的，应追究业务人员的相应责任。五、发票的保管1.保管责任财务部应指定专人负责发票的保管工作，确保发票的安全存放。发票保管人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守发票保管制度，不得擅自将发票转借、转让、代开或丢失。2.保管方式发票应存放在安全、干燥、通风的专用场所，设置专门的发票保险柜或档案柜，按照发票种类、号码顺序进行存放，便于查找和核对。电子发票应定期进行备份，并存储在安全的电子存储设备中，如硬盘、光盘等，同时做好数据加密和防护措施，防止数据丢失或泄露。空白发票和已开具发票应分开存放，避免混淆。已开具发票的存根联和发票登记簿应按照税务机关规定的期限保存，期满后报经税务机关查验后销毁。3.盘点与检查财务部应定期对发票进行盘点，每月至少进行一次全面盘点，确保账实相符。盘点内容包括发票的种类、号码、数量等，并填写《发票盘点表》。在盘点过程中，如发现发票丢失、被盗或其他异常情况，应立即查明原因，并及时向财务部负责人和税务机关报告。同时，应采取相应的补救措施，如挂失、登报声明等，以防止发票被非法使用。税务机关或其他相关部门进行发票检查时，发票保管人员应积极配合，如实提供发票的保管、使用情况等资料，不得拒绝、隐瞒或弄虚作假。六、发票的使用登记与核销1.使用登记财务部应建立发票使用登记簿，对发票的购买、开具、取得、作废、红冲等情况进行详细记录。发票使用登记簿应包括发票种类、发票号码、开票日期、购货单位名称、金额、税额、用途、开具人、领用人等信息，确保每一张发票的使用情况都可追溯。业务人员在领用发票时，应在发票使用登记簿上签字确认；发票开具人员在开具发票后，应及时将相关信息登记在登记簿上。2.核销管理发票核销是指将已开具的发票存根联或记账联与相关的税务申报数据、财务账目进行核对，确认发票使用情况的真实性和准确性，并按规定进行处理的过程。每月终了，财务部发票管理人员应根据发票使用登记簿和财务记账凭证，对当月开具的发票进行核销。核销时，应核对发票开具金额与销售收入是否一致，发票号码是否连续，作废发票是否全联次留存等。在完成发票核销工作后，应编制《发票核销表》，详细记录发票的核销情况，并将相关资料装订成册，妥善保管。税务机关要求报送发票核销资料时，财务部应按照规定及时整理、报送，确保公司发票使用情况符合税务管理要求。七、税务申报与缴纳1.发票数据报送财务部应按照税务机关规定的期限和方式，准确报送发票开具数据。对于使用增值税发票管理新系统开具发票的，应通过系统进行数据上传；对于使用其他发票的，应填写相关报表进行申报。发票数据报送内容包括发票种类、发票号码、开票日期、购货单位名称、销售额、税额等信息，确保数据真实、完整、准确。2.税款计算与缴纳根据发票开具数据及相关业务收入情况，按照国家税收法律法规的规定计算应缴纳的各项税款，如增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。在规定的纳税申报期限内，财务部应通过电子税务局或其他税务申报平台进行纳税申报，并及时缴纳税款。缴纳税款时，应确保账户余额充足，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.税务资料留存公司应妥善留存与发票管理和税务申报相关的各类资料，如发票存根联、发票登记簿、纳税申报表、完税凭证等。这些资料是公司税务合规的重要证明，应按照税务机关规定的期限进行保管，以备税务检查。八、发票违规处理1.违规行为界定公司员工在发票管理过程中，如有下列行为之一的，属于发票违规行为：虚开发票，即开具与实际经营业务情况不符的发票。转借、转让、代开发票。未按照规定开具发票，如未加盖发票专用章、开具内容不完整、不真实等。未按照规定取得发票，如取得不符合规定的发票、应取得而未取得发票等。丢失发票未及时报告并采取补救措施。擅自销毁发票存根联或发票登记簿。拒绝税务机关检查或隐瞒、谎报发票使用情况。2.违规处理措施对于发现的发票违规行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚：对于初次发生且情节较轻的违规行为，给予警告处分，并要求责任人立即整改，确保不再发生类似问题。对于多次发生或情节严重的违规行为，除给予警告处分外，还将视情况扣减责任人绩效奖金、岗位津贴等，情节特别严重的，将予以辞退处理。因发票违规行为给公司造