初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库三

初级会计经济法基础：其他税收法律制度题库三

1、不定项选择（江南博哥）2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行

写字楼的开发，支付JL地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含

公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按

转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取

得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万

元；缴纳印花税4.5万元。己知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用

的计算扣除比例为5虬要求：根据以上资料，分析回答下列小题。根据土地增

值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是Oo

A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除

B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用

C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税己列入管理费用中，故不允许单独

作为税金扣除

D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除

本题答案：A,B,C

2、判断题城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳〃三税〃的单位和个人，但

不包括外国企业和个人。（）

本题答案：错

本题解析：城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳“三税〃的单位和个人，包括各

类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商

户和其他个人。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人

征收城市维护建设税。

3、单项选择题下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）o

A.进口货物不征收城市维护建设税

B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税

C.以纳税人实际缴纳的〃三税"为计税依据

D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据

本题答案：D

本题解析：本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是

附加税，以纳税人实际缴纳的〃三税〃税额为计税依据，而非流转额。

4、不定项选择2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体

使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012

年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9株用于生产经营，房

产原值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万

元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个

月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入

本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资

料，分析回答下列第「3小题。根据本题要点（3）所提示的内容，2012年甲

企业该笔业务应缴纳房产税（）万元。

A.14.4

B.19.2

C.20

D.20.4

本题答案：C

5、多项选择题某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得

2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼

业务应缴纳的税种有()o

A.契税

B.营业税

C.印花税

D.土地增值税

本题答案：B,C,D

本题解析：采题*核出售房产应缴纳的税种。出售房产应缴纳营业税、印花税和

土地增值税，而契税是对买受人征收的。

6、多项选择题根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有()o

A.对以房产投及联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为

计税依据计征房产税

B.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得

房屋租金，应当依法以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税

C.纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从租计征方法计征房产税

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是

否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

本题答案：A,B,D

本题解析：加税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从价计征方法汁征房产

税。

7、单项选择题下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是()o

A.纳税人临时占用耕地

B.学校占用耕地建设校舍

C.农村居民占用耕地新建住宅

D.公路线路占用耕地

本题答案：D

本题解析：本题考核耕地占用税减免税范围。纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕

地占用税；学校占用耕地，免征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照

当地适用税额减半征收耕地占用税。公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税

额征收耕地占用税。

8、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营

业务：(1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。

运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴

纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。(2)进口化妆品一批，

支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；

支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付

海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）

2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发

项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,

海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计

提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，

成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美

元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率

为8%,化妆品消费税税率为30%,进口的服装关税税率为20%汇率1美元=6.8

元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。进口科研设备应补关税

（）万元。

A.24

B.32

C.48

D.80

本题答案：C

9、多项选择题下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有（）o

A.校办工厂用地

B.民用机场占地

C.外商投资企业占地

D.宗教寺庙自用的土地

本题答案：A,B,C

本题解析：4据工地使用税法的规定，外商投资企业也属于征税范围；宗教寺庙

自用的土地免征土地使用税。

10、判断题由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代

收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。O

本题答案：错

本题解析:本题考核城市维护建设税适用税率的确定。由受托方代收代扣增值税、

消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用〃受托方所在

地〃的税率。

11、单项选择题根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依

据的是（）o

A.排气量

B.整备质量

C.净吨位

D.购置价格

本题答案：B

本题解析：本题考核车船税的计税依据。货车按整备质量为计税依据。

12、不定项选择某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经

营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万

元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海

关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一

批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6

万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；

支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）

2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发

项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%）,

海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计

提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，

成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美

元。提示：小轿车关税税率为60%,化妆品关税税率为20%,小轿车消费税税率

为8乐化妆品消费税税率为30乐进口的服装关税税率为20$,汇率1美元二6.8

元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。进口服装应纳关税为（）

万元。

A.3.54

B.17.68

C.5.8

D.4.08

本题答案：D

13、不定项选择位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，

拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000

平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200

万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外

公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待

所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。己

知：城镇土地使用税年单位税额4元/平方米；当地政府规定的计算房产余值的

扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房2013年应

缴纳的房产税为（）万元。

A.21.12

B.26.4

C.25

D.23.88

本题答案：A

14、多项选择题下列船舶中，免征吨税的有（）o

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C.捕捞渔船

D.非机动驳船

本题答案：A,B,C

本题解析：本题考核船舶吨税的税收优惠。拖船和非机动驳船分别按相同净吨位

船舶税率的50%计征，不得免征。

15、多项选择题下列各项中，属于关税征税对象的是（）o

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的高级化妆品

D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车

本题答案：A,B,C,D

本题漏乱又税’的定税对象是准许进出境的货物和物品。货物是指贸易性商品;

物品是指入境旅客随声携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务

人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。

16、多项选择题下列关于教育费附加的规定，说法正确的有()o

A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据

B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还己征收的教育费附加

C.现行教育费附加征收比率为3%

D.教育费附加单独缴纳，不与〃三税〃同时缴纳

本题答案：A,C

本题解析：(1)选项B；教育费附加〃进口不征、出口不退〃；(2)选项D；教

育费附加与〃三税〃同时缴纳。

17、单项选择题车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发。。

A.车船登记证书记载日期的次月

B.行驶证中记载日期的当月

C.行驶证中记载日期的次月

D.车船上路行驶的当月

本题答案：B

本题解析：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据《车船税暂行条例》的规

定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶

证中记载日期的当月。

18、单项选择题某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000

吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600

万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为()万元.

A.36

B.61

C.25

D.31

本题答案：D

本题解析：本题考核资源税的计算。纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的

固体盐数量为课税数量；纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液

体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税二12000X30-10000X5=310000(元)=31

(万元)。

19、单项选择题根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错

误的是()O

A.房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计

缴房产税

D.房产的租金收入是指房屋产权所有人出租房产使用权取得货币收入和实物收

入

本题答案：C

本题解析：本题考核房产税的计税依据。对以房产投资联营、投资者参与投资利

润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税；对以房产投资收取

固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取

得的租金收入为计税依据计缴房产税。

20、单项选择题根据车船税的有关规定，以整备质量为计税依据的是（）o

A.载货汽车

B.摩托车

C.客车

D.拖船

本题答案：A

本题解析：本题考核车船税税目的规定。摩托车、客车按辆为计税依据，拖船按

净吨位为计税依据。

21、判断题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房

自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。。

本题答案：对

22、判断题凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所

在地主管税务机关缴纳税款。（）

本题答案：对

本题解析：本题考核资源税纳税地点。

23、单项选择题甲企业和乙企业签订一份购销合同，丙为鉴定人，丁为甲的

担保人.该业务中，印花税的纳税义务人为（）.

A.甲企业和乙企业

B.甲企业、乙企业和丙企业

C.甲企业、乙企业和丁企业

D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业

本题答案：A

本题解析：（1）如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，

签订合同或应税凭证的各方都是纳税人，应各就其所持合同或应税凭证的计税金

额履行纳税义务：（2）合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个

人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

24、不定项选择某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发

生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订

房屋租赁合同一份,将原值503000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，

租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日，与某

金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5

年，租金共“400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇，地

使用税年税额为每平方米5元;②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比

例为30%,从价计征房产税税率为1.2%,从租计征房产税税率为12胀③营业税

税率为5乐④财产租赁合同适用的印花税税率为0.K,融资租赁合同适用的印

花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%,教育费附加的

征收率为3机要求：根据上述资料，分析回答下列小题。该公司2013年应缴

纳的城镇土地使用税为()元。

A.12500

B.25000

C.50000

D.75000

本题答案：B

25、多项选择题下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证

有()。

A.权利、许可证照

B.营业账簿中记载资金的账簿

C.营业账簿中的其他账簿

D.合同类凭证

本题答案：A,C

本题解析：本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其他

账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。

26、多项选择题下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()o

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B.自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D.委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起

本题答案：A,D

本题解析：本题考核房产税纳税义务发生时间。选项B自建新房用于生产经营,

应当从建成次月起缴纳房产税；选项C委托施工企业建设，应当从办理验收手续

次月起，缴纳房产税。

27、单项选择题甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同二注明货物金额500

3元，保管费用10万元。印花税税率为1%。，甲乙双方共应缴纳印花税为()

兀。

A.100

B.200

C.1000

D.5100

本题答案：B

本题解析:本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费,

甲乙双方共纳印花税=100000Xl%oX2=200(元)。

28、判断题对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。

()

本题答案：错

本题解析：本题考核房产税的税收优惠。对房地产开发企业建造的商品房，在出

售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房

应按规定征收房产税。

29、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。

()

本题答案：错

本题解析：本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外

籍人员(包括港、澳、台同胞)的车辆应当缴纳车船税。

30、单项选择题下列有关车辆购置税的表述中，不正确的是()o

A.车辆购置税实行统一的比例税率

B.车辆购置税实行一次征收制度

C.车辆购置税的纳税环节为生产销售环节

D.车辆购置税由国家税务局征收

本题答案：C

本题解加：选项C：车辆购置税的纳税环节为最终消费环节；纳税人应当在向公

安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税C

31、单项选择题乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同

上注明总承包金额为1200万元；施工期间，乙建筑公司又将其中的安装工程400

万元分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承保合同适用的

印花税税率为0.3%。，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税()元。

A.2400

B.9600

C.8000

D.4000

本题答案：B

本题解析：建筑安装工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订

合同的双方：在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税二

(1200+400)X0.3%oX2X10000=9600(元)。

32、多项选择题下列属于印花税的纳税义务人的有()c

A.因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人

B.在国外领受但在国内使用应税凭证的某人

C.以电子形式签订购销合同的当事人

D.与银行签订借款合同的外商投资企业

本题答案：A,B,C,D

本题解析：按照书立、使用、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可以分为

立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人、各类电子应税凭证的签订人。

（1）选项A属于权利、许可证照的领受人；（2）选项B属于应税凭证的使用人；

（3）选项C：以电子形式签订的各类应税凭证的当事人也属于印花税的纳税义

务人；（4）选项D：与银行签订借款合同的外商投资企业也是印花税的纳税义

务人。

33、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一

座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，

该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万

元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括〃三通一平〃等支出500

万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目

计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。己知：该企业所在省人民政府

规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育

费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业可

以单独扣除的与转让房地产有关的税费的是（）。

A.营业税

B.印花税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

本题答案：A,C,D

34、多瓦选4题’下列各项中，属于房产税征税范围的有（）o

A.某外商投资企业的厂房

B.个人出租的住房

C.某内资企业的办公用房

D.房地产开发企业开发的待售商品房

本题答案：A,B,C

本题解析：采题去核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办公

用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税；房地产开发企业

开发的商品房，在出售前，不征收房产税。

35、单项选择题根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税

人的是OO

A.在境内种植烟叶的单位

B.在境内收购烟叶的单位

C.在境内加工烟叶的单位

D.在境内销售烟叶的单位

本题答案：B

本题解析：烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。

36、判断题船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日。（）

本题答案：对

37、单项选择题船舶吨税的纳税人是指（）°

A.应税船舶的负责人

B.应税船舶的使用人

C.应税船舶的购买人

D.应税船舶的代理人

本题答案：A

本题解析：本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口连入中国境内港口的

船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。

38、单项选择题下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）o

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C.以房地产出租

D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

本题答案：D

本题解析；本题考核土地增值税的征税范围。选项ABC均未发生不动产权属的实

质转移，不属于征税范围。

39、多项选择题根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有

（）O

A贝曾与

B.农村集体土地承包经营权的转移

C.以土地使用权作价投资

D.以土地使用权抵押

本题答案：A,C

本题解析：（1）选项B：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的

转移；（2）选项3以土地、房屋权属作价投资、入股，视同转移，应当缴纳

契税；（3）选项D：土地、房屋权属的抵押，不属于契税的征税范围。

本题答案：C

41、单项选择题根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不征收印花税

B.电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税

C.专利权转让合同，要按照产权转移书据缴纳E|1花税

D.法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税

本题答案：A

本题解析：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税。

42、单项选择题按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。

A.矿产品原产地的税额标准

B.本单位应税产品的税额标准

C.矿产品购买地的税额标准

D.税务机关核定的税额标准

本题答案：B

本题解析：本题考核资源税额的特殊规定。独立矿山、联合企业收购未税矿产品

的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

43、单项选择题下列属于契税纳税义务人的是（）o

A.土地、房屋抵债的抵债方

B.房屋赠与中的受赠方

C.房屋赠与中的赠与方

D.土地、房屋投资的投资方

本题答案：B

本题遍施本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权

属转移的单位和个人。选项ACD均为转让方。

44、判断题根据房产税法津制度的规定，对更换房屋附属设备和配套设施的,

在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。（）

本题答案：对

45、多项选择题下列各项中，属于关税纳税人的有（）4

A.进口货物的收货人

B.出口货物的收货人

C.入境旅客随身携带的行李的持有人

D.个人邮递物品的收件人

本题答案：A,C,D

本题解析：（1）选项AB：进口货物的收货人、出口货物的发货人为关税纳税人；

（2）选项CD：入境旅客随身携带的行李、物品的持有人，各种运输工具上服务

人员入境时携带自用物品的持有人，馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有

人，以及个人邮递物品的收件人，均属于物品的关税纳税人°

46、单项选择题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城

镇土地使用税计税依据的是（）o

A.建筑面积

B.使用面积

C.居住面积

D.实际占用的土地面积

本题答案：D

本题解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实际

占用的土地面积为计税依据。

47、不定项选择甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业

务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境

外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人

的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输

费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）

甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位,

支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不

含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的

关税税率为60乐增值税税率为17乐消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.0

B.10.67

C.12.46

D.106.70

本题答案：B

48、不定项选择某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：（1）为客

户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,

客户自行采购的装修材料价款为20万元。（2）将自建的一栋住宅楼销售给本公

司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务

机关确定的建筑业的成本利润率为15%。己知：建筑业适用的营业税税率为3%,

销售不动产适用的营业税税率为5%,该公司适用的城市维护建设税税率为7%,

教育费附加的征收比率为3虬要求；根据上述资料，分析回答下列小题。该公

司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

A.17.78

B.57.93

C.57.78

D.58.43

本题答案：B

49、不定项选择

某房地产公司2013年发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，当年

收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为:

开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元（能

够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。（2）采用直接收款

方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收

款100万元.（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出租取得租

金收入20万元。己知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%,土地增值税四

增值额与扣除项目金额的税率速算扣除

级数

比率（%）系数（？）

1不超过5皖的部分300

2超过5晚至1G晚的部分405

3超过晚至2。驻的部分5015

4超过200%的部分6035

级超率累进税率表：

要求：根据上述资料，分析回答下列（1）〜（4）小题。

该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（）万元。

A.11140

B.10150

C.9540

D.8140

本题答案：A

50、单而选择题根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是()o

A.啤酒

B.摄像机

C.小汽车

D.电脑

本题答案：A

本题解析：本题考核关税的税率种类。选项B实行从价加从量的复合税率。选项

CD实行从价计征办法。

51、多项选择题下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的

有()。

A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税

B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起,

缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

本题答案：A,B,D

本题解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书

之次月起，缴纳城镇土地使用税。

52、单项选择题下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是()o

A.农村的土地

B.县城的国家所有、集体所有的土地

C.工矿区的国家所有、集体所有的土地

D.市区的国家所有和集体所有的土地

本题答案：A

本题解析：本题考核城镇土地使用税征收范围。土地使用税征收范围不包括农村

的土地。

53、多项选择题下列各项中，适用定额税率的有()o

A.船舶吨税

B.耕地占用税

C.车船税

D.城镇土地使用税

本题答案：A,B,C,D

54、多项选择题根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收耕

地占用税的有()。

A.建设铁路线路占用耕地

B.建设学校占用耕地

C.建设公路线路占用耕地

D.建设军事设施占用耕地

本题答案：AC

本题漏乱9项BD：军事设施以及学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征

耕地占用税。

55、单项选择题企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是()o

A.自办幼儿园设置的经费收支账簿

B.内部职工食堂的经费收支账簿

C.工会组织的经费收支账簿

D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿

本题答案：D

本题解析：本题考核印花税中营业账簿的征收范围。企业单位内的职工食堂、工

会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营

活动，不属于〃营业账簿〃税目的适用范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账

簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

56、单项选择题下列各项中，应当缴纳土地增值税的是()o

A.遗产处分房地产

B.以房产做抵押向银行货款

C.出售房屋

D.出租房屋

本题答案：C

本题解析：本题考核土地增值税的征税范围。选项A、B、D均不属于土地增值税

的征税范围。

57、单项选择题城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，

关于该〃实际占用土地面积〃的确定，下列表述正确的是()c

A.凡由县级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的

土地面积为准

C.尚未核发土地使用证书的，应当以纳税人据实申报土地面积为准，一经申报不

得调整

D.尚未核发土地使用证书的，应当以税务机关实地勘验后核定的土地面积为准

本题答案：B

本题解加：选项A,凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定

的土地面积为准；选项C、D,尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申

报土地面积，并据以缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再作调整。

58、单项选择题某企业进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知，该货物适用的关税

税率为20%。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税()万元。

A.18

B.20

C.22

D.24

本题答案：B

本题解析：应缴纳进口关税;(95+5)X20%=20(万元)。

59、判断题凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收

进口关税或出口关税。()

本题答案：对

本题解析：本题考核关税的课税对象。

60、多项选择题下列各项中，属于印花税免税凭证的有()o

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.无息、贴息贷款合同

C.农牧业保险合同

D.技术合同

本题答案：A,B,C

本题解析：本题考核印花税的免税规定。选项D属于印花税应税凭证。

61、单项选择题下列各项中属于资源税纳税人的是()4

A.生产天然气的油田

B.出口天然气的石化公司

C.销售天然气的天然气公司

D.使用天然气的用户

本题答案：A

本题解析:本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人是开采资源的单位和个人,

本题中只有油田是实施开采的。

62、判断题土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵

押等，均属于契税的征税范围。()

本题答案：错

本题解析：本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的

形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围。

63、判断题银行及其他金融组织和借款人(包括银行同业拆借)所签订的借

款合同，应缴纳印花税。()

本题答案：错

本题解析：本题考核印花税的征税范围。银行及其他金融组织和借款人(不包括

银行同业拆借)所签订的借款合同，应缴纳印花税。

64、不定项选择某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一

座新开发的写字楼整体转让给某单位。(1)合同约定的转让价为20000万元，

该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。(2)该企业为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万

元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括〃三通一平〃等支出500

万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目

计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。己知：该企业所在省人民政府

规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,城市维护建设税税率为7%,教育

费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业应

缴纳的土地增值税为（）万元。

A.3410

B.3455

C.4800

D.5125

本题答案：A

65、判断题土地增值税纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住

所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税：当转让的房地产坐落地与其

居住所在地不一致时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。（）

本题答案：错

本题解析：本题考核土地增值税的纳税地点。土地增值税纳税人是自然人的，当

转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税;

当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务

机关申报纳税。

66、多项选择题根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，主管税务机

关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）o

A.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的

B.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑

面积的比例在85%以上

D.已竣工验收的房地产开发项目，己转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑

面积的比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的

本题答案：B,C,D

本题解痛良项'A：取得销售（预售）许可证满〃3年〃仍未销售完毕的，主管税

务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。

67、判断题境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但

不包括外商投资企业和外国企业。（）

本题答案：错

本题解析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、

外籍人员。

68、判断题纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起90日内申报缴

纳车辆购置税。（）

本题答案：错

本题解析：纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报缴纳车

辆购置税。

69、判断题纳税人转让房地产需要缴纳_L地增值税时，如果房屋坐落地与其

经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。()

本题答案：错

本题解析：本题考核土地增值税的纳税地点。纳税人转让房地产需要缴纳土地增

值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在房地产坐落

地。

70、判断题印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同

税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额

贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。()

本题答案：对

本题解析：本题考核印花税的特殊计税规定。

71、多项选择题根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有()o

A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶

B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

本题答案：A,B,C

本题解析：选项D：烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳

税。

73、单项选择题根据耕地占用税法律制度的规定，下列8项中，可以按照当

地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是()o

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建自用住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

本题答案：B

本题解析:农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。

74、判断题同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税

务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过

3个月汇总计算纳税。()

本题答案：错

本题解析：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最

长不超过1个月。

75、单项选择题根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是()。

A.城镇职工第二次购买公有住房

B.某人购置一套住房

C.某军事单位购置一处房屋用于医疗机构

D.取得荒山土地使用权，用于工业园建设

本题答案：C

本题解析：本题考核契税的税收优惠。根据规定，城镇职工按规定第一次购买公

有住房的，免征契税；国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房

屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；纳税人承受荒山、荒

沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

76、多项选择题下列车辆中，以整备质量每吨为车船税计税单位的有（）o

A.摩托车

B.客货两用车

C.低速载货汽车

D.专用作业车

本题答案：B,C,D

本题解析：选项A：以每辆为计税单位。

77、多项选择题下列选项中，属于契税的征税对象有（）o

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.农村集体土地承包经营权的转移

本题答案：A,B,C

本题解析：1题*核契税的征税对象。根据规定，契税的征税对象是境内转移土

地、房屋权属的行为，具体包括以下行为：（1）国有土地使用权出让；（2）土

地使用权转让，包括出售、赠与和交换；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与；（5）

房屋交换。

78、多项选择题根据《土地增值税暂行条例》的规定，计算土地增值额时可

以扣除的项目包括（）o

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑安装工程费

C.公共配套设施费

D.转让房地产有关的税金

本题答案：A,B,C,D

本题解析：本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税的扣除项目包括5项,

题中选项均在其中。

79、单项选择题某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅一套，

市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税

适用税率为4%,该设计人员应缴纳的契税为（）万元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.3.2

本题答案：c

本题解析：本题考核契税的“算。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税

范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税,

房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税二60义4%=2.4（万元）。

80、判断题经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，

就不再属于减征、免征契税范围，但不用补缴已经减征、免征的税款。（）

本题答案：错

本题解析：本题考核契税的征收管理。经批准减征、免征契税的纳税人，改变有

关土地、房屋的用途的，不再属于减征、免征契税范围，应当补缴已经减征、免

征的税款。

81、判断题进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物

的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税。（）

本题答案：对

82、单项选择题某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相

关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计

算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用

扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值

税时，应扣除的房地产开发费用和〃其他扣除项目〃的金额为（）万元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

本题答案：D

本题遍施本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡

不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地

产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000X

10%=1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开

发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000X20脏2000（万元）。

则应扣除的房地产开发费用和〃其他扣除项目〃=1000+2000=3000（万元）。

83、多项选择题下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）o

A.纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B.纳税人偷漏〃三税〃而加收的滞纳金

C.纳税人因偷税应该补缴的增值税税额

D.纳税人偷漏〃三税〃而进行的罚款

本题答案：A,C

本题解析：本题考核城建税的计税依据。对纳税人违反〃三税〃规定，被处以补税

和罚款时，应同时对其偷漏的税款进行补税、征收滞纳金和罚款。但纳税人违反

〃三税〃而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

84、判断题吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船

舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的

当日起续缴吨税。（）

本题答案：错

本题解析：本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶进

入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的

吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。

85、单项选择题在计算土地增值税时，房地产开发费用中的利息支出，如能

按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，其他开发费用限额

扣除的比例为（）以内。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

本题答案：B

本题解析：本题考核土地增值税的扣除项目。不能提供金融机构证明时，开发费

用按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的10%以内扣除。

86、单项选择题根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税

征税范围的是（）O

A.记账凭证

B.工商营业执照

C.购销合同

D.借款合同

本题答案：A

本题解析：本题考核印花税的征税范围。印花税税目中不包括记账凭证。

87、不定项选择某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使

用情况如下：（D1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取

固定收入，不承担联营风险），投资期为5年〃已知该企业当年取得固定收入

50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租

给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）

其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验

收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房

产税计算余值的扣除比例为20吼要求：根据上述资料，分析回答下列（1）〜

（4）小题。下列关于房产税的说法中，表述正确的是（）＜

A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋

B.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据

C.对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税

D.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴

房产税

本题答案：A,B,D

88、判断题个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）

本题答案：错

本题解析：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而

个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。

89、单项选择题根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税

人（）。

A.实际取得土地、房屋的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.签订土地、房屋权属转移合同的当天

D.实际支付购买价款的当天

本题答案：C

本题解析：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当

天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

90、判断题纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地

产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。O

本题答案：错

本题解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购置存量房,

自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之

次月起，缴纳城镇土地使用税。

91、多项选择题根据印花税的相关规定，下列各项中，属于印花税借款合同

税目的有（）。

A.银行同业拆借合同

B.银行存款日记账

C.银行与借款人签订的借款合同

D.作为合同使用的借款单据

本题答案：C,D

本题解析：本题考核借款合同的范围.借款合同包括作为合同使用的单据，不包

括银行同业拆借合同；银行存款日记账属于营业账簿，不属于借款合同。

92、多项选择题根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的

有（）。

A.某宾馆的围墙

B.某宾馆的室外游泳池

C.某企业的办公楼

D.某房地产公司出租的写字楼

本题答案：C,D

本题解析：（1）选项AB：独立于房屋之外的建筑物（如围墙、室外游泳池等），

不是房产税的征税对象；（2）选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售

前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应

按规定征收房产税。

93、单项选择题王某2013年6月购买一辆汽车自用，支付含增值税价款

108300元。已知，车辆购置税的税率为10%。根据车辆购置税法律制度的规定，

王某应缴纳车辆购置税()元。

A.10830.41

B.10830

C.9000

D.9256.41

本题答案：D

本题解析：应缴纳车辆购置税二108300・(1+17%)X10%=9256.41(元)。

94、不定项选择某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼,

取得收入5000万元，发生的支出如下：(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业

税税率5%,城建税税率7%,印花税税率0.5%。，教育费附加征收率3%)；(2)

为建此楼支付地价款600万元；(3)投入的房地产开发成本为1500万元；(4)

房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目

计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出

30万元，其他开发费用160万元。已知；该单位所在地政府规定的房地产开发

费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列(1)〜(4)

小题。计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是()万元。

A.345

B.210

C.315

D.195

本题答案：C

95、单项选择题某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为

厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳

的城镇土地使用税为()元。

A.32200

B.33200

C.38200

D.40000

本题答案：C

本题解析：本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城

镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-900)X2=38200(元)。

96、多项选择题根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土

地增值税的有()o

A.公司与公司之间互换房产

B.房地产开发公司为客户代建房产

C.兼并企业从被兼并企业取得房产

D.双方合作建房按照比例分配房产后转让

本题答案：A,D

本题解析：(1)选项A：〃公司与公司之间〃互换房产应当征收土地增值税，〃个

人之间〃互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；

<2)选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房

自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

97、单项选择题甲商贸企业与乙运输公司签订一份货物运输合同，合同注明：

货物价款为130万元,装卸费3万元。货物运输合同适用的印花税税费为0.5%o,

针对该项业务，乙运输公司应缴纳印花税()元。

A.120

B.125

C.140

D.158

本题答案：A

本题解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入).不包

括所运货物的金额、装卸费和保险费等；在本题中，乙运输公司应缴纳印花税=24

X10000X0.5%0=120(元)o

98、多项选择题