成本控制管理中心管理制度

成本控制管理中心管理制度一、总则（一）目的为加强公司成本控制管理，规范成本控制管理中心的各项工作，提高公司经济效益，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司成本控制管理中心及与成本控制相关的各部门和人员。（三）基本原则1.全面性原则：成本控制涵盖公司生产经营的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。2.全员参与原则：成本控制涉及公司全体员工，人人都要树立成本意识，积极参与成本控制工作。3.效益性原则：成本控制以提高经济效益为目标，通过合理控制成本，实现公司利润最大化。4.及时性原则：及时发现成本管理中的问题，采取有效措施加以解决，确保成本控制目标的实现。二、组织架构及职责（一）成本控制管理中心组织架构成本控制管理中心设主任一名，副主任若干名，下设成本核算组、成本分析组、成本控制组等专业小组。（二）职责分工1.成本控制管理中心主任职责全面负责成本控制管理中心的工作，制定成本控制管理中心的工作计划和目标。组织建立和完善成本控制管理制度和流程。协调各部门之间的工作关系，确保成本控制工作的顺利开展。审核成本控制相关的重要报告和决策建议，为公司管理层提供成本决策支持。2.成本核算组职责负责公司各项成本的核算工作，确保成本数据的准确、及时。建立和维护成本核算台账，记录成本发生的详细情况。定期编制成本核算报表，向成本分析组和管理层提供成本核算资料。3.成本分析组职责对公司成本数据进行深入分析，找出成本变动的原因和趋势。开展成本效益分析，评估公司各项业务活动的成本效益情况。撰写成本分析报告，提出成本控制的建议和措施，为管理层决策提供依据。4.成本控制组职责制定并执行成本控制措施，对成本控制目标的完成情况进行跟踪和监控。参与公司各项业务活动的成本预算编制，提出成本控制的目标和要求。对成本控制过程中发现的问题及时进行协调解决，确保成本控制工作的有效实施。三、成本核算管理（一）成本核算对象根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象为产品、项目、部门等。（二）成本项目设置1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。4.其他成本项目：根据公司实际情况设置，如研发费用、销售费用、管理费用等。（三）成本核算方法根据公司生产工艺特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。（四）成本核算流程1.收集成本数据：各部门按照规定及时向成本核算组提供成本相关的数据，如采购发票、考勤记录、费用报销单等。2.审核成本数据：成本核算组对收集到的成本数据进行审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。3.分配成本费用：根据成本核算方法，将各项成本费用分配到相应的成本核算对象中。4.计算产品成本：按照成本核算对象，计算产品的总成本和单位成本。5.编制成本报表：定期编制成本核算报表，反映公司成本情况。（五）成本核算的准确性和及时性要求1.成本核算人员应严格按照成本核算制度和流程进行操作，确保成本数据的准确无误。2.各部门应及时提供成本核算所需的数据，不得延误或提供虚假数据。3.成本核算报表应按时编制完成，报送相关部门和领导。四、成本分析管理（一）成本分析的内容1.成本构成分析：分析各项成本项目在总成本中所占的比重，了解成本的构成情况。2.成本变动分析：对比不同时期的成本数据，分析成本的增减变动情况及其原因。3.成本效益分析：评估公司各项业务活动的成本投入与收益产出情况，判断其经济效益。4.成本控制效果分析：分析成本控制措施的执行效果，找出存在的问题和不足。（二）成本分析的方法1.比较分析法：将实际成本与预算成本、历史成本、同行业先进水平等进行比较，找出差异和问题。2.比率分析法：计算各项成本指标的比率，如成本利润率、单位成本变动率等，分析成本的变动趋势和效益情况。3.因素分析法：确定影响成本变动的各种因素，并分析各因素对成本变动的影响程度。4.趋势分析法：通过对连续若干期成本数据的分析，预测成本的发展趋势。（三）成本分析报告的编制1.成本分析组定期撰写成本分析报告，报告应包括成本分析的目的、范围、方法、主要内容和结论等。2.成本分析报告应突出重点，对成本变动的原因进行深入分析，并提出针对性的成本控制建议和措施。3.成本分析报告应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考依据。五、成本控制管理（一）成本控制目标的设定1.根据公司年度经营目标和预算，制定成本控制目标，并将目标分解到各部门和产品。2.成本控制目标应具有合理性和可操作性，既能够满足公司经营发展的需要，又能够通过努力实现。（二）成本控制措施1.采购成本控制建立供应商评估和选择机制，选择优质、低价的供应商。与供应商进行谈判，争取有利的采购价格和付款条件。加强采购计划管理，合理控制采购数量，降低库存成本。建立采购成本监控体系，及时发现和解决采购成本异常问题。2.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的生产工时。加强生产设备的维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。控制生产过程中的物料消耗，实行定额领料制度，减少浪费。加强质量控制，减少次品和废品的产生，降低质量成本。3.销售成本控制制定合理的销售策略，优化销售渠道，降低销售费用。加强应收账款管理，及时催收货款，减少坏账损失。控制销售折扣和返利，确保销售利润最大化。4.管理成本控制精简管理机构，合理配置管理人员，提高管理效率。严格控制各项费用支出，实行费用预算管理制度，杜绝不合理开支。加强办公自动化建设，提高工作效率，降低办公成本。（三）成本控制的监督与考核1.成本控制组定期对各部门的成本控制情况进行监督检查，及时发现问题并督促整改。2.建立成本控制考核制度，将成本控制指标纳入各部门和员工的绩效考核体系。3.对成本控制工作表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对未完成成本控制目标的部门和个人进行惩罚。六、成本预算管理（一）成本预算的编制原则1.以公司战略目标为导向，结合年度经营计划，合理确定成本预算目标。2.坚持实事求是，充分考虑各种因素的影响，确保成本预算的科学性和合理性。3.成本预算应具有严肃性，一经确定，不得随意调整。（二）成本预算的编制方法1.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和金额，以零为起点编制成本预算。2.滚动预算法：根据上一期成本预算执行情况和市场变化等因素，对本期成本预算进行调整和补充，逐期滚动，持续推进。3.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算。（三）成本预算的编制流程1.下达预算编制通知：成本控制管理中心向各部门下达成本预算编制通知，明确预算编制的要求和时间节点。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司经营目标和本部门的业务情况，编制本部门的成本预算草案，并报送成本控制管理中心。3.成本控制管理中心审核汇总：成本控制管理中心对各部门报送的预算草案进行审核，汇总形成公司成本预算草案。4.公司管理层审批：公司成本预算草案报公司管理层审批后，正式下达执行。（四）成本预算的执行与调整1.各部门应严格按照成本预算执行，确保预算目标的实现。2.如因市场变化、政策调整等原因导致成本预算需要调整的，应按照规定的程序进行申请和审批。3.成本控制管理中心应定期对成本预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。七、成本信息管理（一）成本信息的收集1.建立成本信息收集渠道，包括各部门的报表、单据、统计数据等。2.明确成本信息收集的责任人，确保信息收集的及时、准确。（二）成本信息的整理与存储1.对收集到的成本信息进行整理和分类，确保信息的规范性和一致性。2.采用电子文档和纸质文档相结合的方式，对成本信息进行存储，便于查询和使用。（三）成本信息的传递与共享1.建立成本信息传递机制，及时将成本信息传递给相关部门和人员。2.利用公司内部网络等平台，实现成本