销售公司财务管理制度

销售公司财务管理制度一、总则1.目的为加强本销售公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利进行，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在销售业务及相关财务活动中的管理和操作。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规的规定。全面性原则：涵盖销售业务的各个环节，包括销售合同签订、客户信用管理、账款回收、费用控制等。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，确保财务报表及各项财务分析的可靠性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：在确保公司正常运营的前提下，追求资金使用效益最大化，降低财务风险。二、财务岗位职责1.财务经理职责负责组织制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。主持财务日常工作，编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，为公司决策提供财务依据。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。审核重要财务事项，参与公司重大经济合同的评审，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。组织财务人员的培训和考核，提高团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司销售业务的账务处理，包括销售收入、销售成本、销售费用等的核算。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来账款。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理完成其他相关财务工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金和印章安全。协助会计做好账务核对工作，及时传递收付款凭证。负责员工工资、奖金等的发放工作。三、销售业务财务流程1.销售合同管理合同签订：销售部门在与客户签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门进行审核。财务部门重点审核合同中的价格条款、付款方式、结算期限等财务相关内容，确保合同条款符合公司财务政策和风险控制要求。审核通过后，销售部门方可签订正式合同。合同归档：销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本提交财务部门进行备案。财务部门按照合同编号、客户名称等进行分类整理，建立合同台账，详细记录合同的基本信息、执行情况等。2.客户信用管理信用评估：财务部门会同销售部门对客户进行信用评估，建立客户信用档案。评估内容包括客户的财务状况、经营规模、信用记录等。根据评估结果，确定客户的信用额度和信用期限。信用监控：财务部门定期对客户的信用状况进行监控，及时掌握客户的付款情况。对于信用状况发生变化的客户，及时调整信用额度和信用期限，并通知销售部门采取相应措施。逾期账款管理：对于逾期未付款的客户，销售部门应及时与客户沟通催款。财务部门协助销售部门进行账款分析，制定催款策略。对于逾期时间较长、催款无效的客户，应采取法律手段维护公司权益。3.销售收入确认收入确认原则：公司按照《企业会计准则》的规定确认销售收入。在同时满足下列条件时，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。收入确认流程：销售部门在货物发出后，应及时将发货单、发票等相关资料提交财务部门。财务部门根据合同约定和发货情况，审核确认销售收入，并进行账务处理。对于分期收款销售业务，财务部门按照合同约定的收款日期分期确认销售收入。4.销售成本核算成本核算方法：公司采用加权平均法核算销售成本。财务部门根据采购发票、入库单等原始凭证，计算采购成本，并按照加权平均法计算发出商品的成本。成本核算流程：采购部门将采购发票、入库单等资料提交财务部门。财务部门审核无误后，进行账务处理，记录采购成本。销售部门发货后，财务部门根据发出商品的数量和加权平均成本，计算销售成本，并进行账务处理。5.销售费用管理费用预算：销售部门应根据年度销售计划，编制销售费用预算。预算内容包括市场推广费用、销售人员薪酬、差旅费、业务招待费等。财务部门对销售费用预算进行审核，确保预算合理、合规。费用报销：销售人员发生的销售费用，应按照公司规定的报销流程进行报销。报销时应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核后，报总经理审批。财务部门按照审批后的报销凭证进行账务处理。费用控制：财务部门定期对销售费用进行分析，监控费用支出情况。对于超预算的费用项目，及时与销售部门沟通，查找原因，采取措施进行控制。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营计划，财务经理制定资金筹集方案，明确筹集资金的用途、规模、方式等。积极拓展融资渠道，合理选择融资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金及时足额筹集到位。对不同融资方式的资金成本、风险进行分析比较，选择最优融资方案，降低融资成本和财务风险。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经总经理办公会或董事会审批。按照资金预算安排资金使用，确保资金用于公司主营业务和重点项目，提高资金使用效益。加强资金日常管理，合理控制资金库存，提高资金周转效率。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.资金安全加强现金和银行存款的安全管理，严格执行现金管理制度和银行结算纪律。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。建立健全资金安全防范措施，加强对财务人员的安全教育，防止资金被盗、挪用等风险。五、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度财务预算。销售部门根据年度销售目标，结合市场情况和历史数据，编制销售预算。财务部门会同其他相关部门，根据销售预算和公司经营计划，编制采购预算、生产预算、费用预算、资本预算等各项预算。预算编制过程中，应充分考虑各种因素的影响，进行多方案比较和分析，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算审批各部门编制的预算草案提交财务部门进行汇总审核。财务部门对预算的完整性、准确性、合规性进行审核，提出修改意见。经审核后的预算草案报总经理办公会或董事会审批。审批通过后的预算作为公司年度经营目标和绩效考核的依据。3.预算执行与控制各部门严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差。对于预算执行过程中出现的重大偏差，财务部门会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出调整建议。预算调整需经原审批程序批准。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据预算考核结果，对预算执行情况优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行处罚，确保预算管理的严肃性和有效性。六、财务分析与报告1.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供支持。分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、现金流量分析等。采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入挖掘和分析，找出存在的问题和潜在的风险。撰写财务分析报告，详细阐述分析结果，并提出针对性的建议和措施。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。2.财务报告按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映公司的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签字。加强财务报告的保密管理，防止财务信息泄露给公司造成不利影响。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保公司税务登记信息的真实性、准确性和完整性。财务部门负责按时申报缴纳各项税款，准确计算应纳税额，确保申报数据的真实性和及时性。建立税务申报台账，记录各项税款的申报时间、申报金额、缴纳情况等，便于查询和核对。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。财务部门应深入研究税收政策，结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。关注税收政策变化，及时调整税务筹划策略，确保公司税务筹划方案的有效性和适应性。3.税务风险管理加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险。建立税务风险预警机制，及时发现和处理潜在的税务风险。对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通协调，确保公司税务处理的合规性。加强对财务人员的税务培训，提高税务风险意识和处理能力。八、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等。按照档案类别进行分类整理，建立清晰的档案目录。2.档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。财务档案应按照规定的保管期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。严格档案查阅、借阅制度，未经批准，不得擅自查阅、借阅财务档案。查阅、借阅档案时，应办理登记手续，确保档案的完整性和安全性。3.档案移交财务人员离职或岗位调动时，应办理财务档案的移交手续。移交时，双方应认真核对档案资料，确保移交的档案资料完整、准确。交接手续应填制移交清单，由交接双方和监交人签字确认。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门定期对公司财务收支、资金使用、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。内部审计部门定期对公司财务状况进