工业股份有限公司财务管理制度

工业股份有限公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范工业股份有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性原则，严格执行国家有关法律法规和财务制度，如实反映公司财务状况和经营成果，准确核算各项经济业务，及时提供财务信息，确保财务工作有序进行。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，并组织实施。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。负责财务报表的编制和审核，定期向公司管理层报告财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司税务申报、缴纳及银行信贷等事宜。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据准确、及时、完整。负责公司各项费用的审核和报销工作，严格执行公司费用管理制度，控制费用支出。负责公司固定资产的核算和管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。负责公司税务申报和缴纳工作，按照税收法规的规定，及时、准确地申报缴纳各项税款。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付、银行存款收支及相关票据的保管工作。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保库存现金账实相符，安全完整。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，及时反映公司资金流动情况。负责公司有价证券、支票等重要票据的保管和使用登记工作，防止票据遗失和被盗用。3.财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。财务人员应具备良好的业务素质和职业操守，严格按照财务制度和操作规程办理各项业务，确保财务工作的准确性和规范性。财务人员应积极参加业务培训和学习，不断提高自身业务水平和综合素质，适应公司发展的需要。三、会计核算与财务报表1.会计核算原则公司会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和账户，进行会计核算。2.会计凭证与账簿公司应根据实际发生的经济业务事项，及时取得或填制原始凭证，并对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的内容真实、摘要清楚、金额准确、会计科目使用正确。公司应按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，并根据记账凭证进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应负责对财务报表进行审核，确保财务报表数据准确、真实、完整，并在财务报表上签字盖章。四、资金管理1.资金筹集公司根据生产经营和投资发展的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资渠道和方式，确保资金筹集的合理性和经济性。公司应按照国家有关法律法规和金融机构的规定，办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，明确各方的权利和义务。2.资金使用公司资金使用应遵循安全性、效益性、合理性原则，严格按照资金预算和审批程序使用资金。公司各部门应根据生产经营计划和资金预算，编制月度资金使用计划，报财务部门审核后，经公司领导审批后执行。公司资金支出应严格按照审批权限和程序进行，实行分级审批制度。一般资金支出由部门负责人审批，重大资金支出由公司领导集体研究决定。公司应加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合理、合规、有效。3.资金结算公司应加强资金结算管理，严格按照银行结算制度的规定办理资金收付业务。公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对银行账户、支票、汇票等结算工具的管理，确保资金结算安全。公司应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决资金结算中的问题。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。公司应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估。公司应根据应收账款的账龄和风险情况，制定合理的坏账准备计提政策，计提坏账准备，以防范坏账风险。存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据生产经营计划和市场需求，合理确定存货采购数量和采购时间，确保存货供应的及时性和合理性。仓库管理部门应加强对存货的保管，建立存货台账，定期进行盘点，确保存货账实相符。财务部门应加强对存货的核算，按照存货成本核算方法，准确计算存货成本。2.固定资产公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司固定资产投资预算和审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，准确计算固定资产折旧额，计入相关成本费用。固定资产维修应按照维修计划和审批程序进行，确保固定资产的正常使用。固定资产处置应按照公司固定资产处置管理制度的规定进行，经公司领导审批后办理相关手续，确保固定资产处置的合规性和资产安全。3.无形资产公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的研发、购置、摊销、转让等环节的管理。无形资产研发应按照公司研发计划和审批程序进行，确保研发项目的可行性和有效性。无形资产购置应按照公司无形资产投资预算和审批程序进行，确保无形资产购置的合理性和必要性。无形资产摊销应按照国家规定的摊销方法和摊销年限计提，准确计算无形资产摊销额，计入相关成本费用。无形资产转让应按照公司无形资产转让管理制度的规定进行，经公司领导审批后办理相关手续，确保无形资产转让的合规性和资产安全。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定进行成本费用核算。2.成本费用项目公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员工资及福利费等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资及福利费、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损益等。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析，严格控制成本费用支出。各部门应根据公司成本费用预算和本部门实际情况，编制本部门成本费用预算，并报财务部门审核。公司应加强对成本费用的定额管理，制定各项成本费用定额标准，并严格按照定额标准控制成本费用支出。财务部门应定期对公司成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施和建议，为公司领导决策提供支持。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家统一会计制度的规定，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。公司当年实现的净利润，首先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。任意盈余公积按照公司股东大会决议提取。公司向股东分配利润应根据公司盈利情况和资金状况，制定合理的利润分配方案，并经公司股东大会审议通过后实施。八、财务预算管理1.预算编制公司应建立健全财务预算管理制度，加强对财务预算的编制、执行、控制和考核。财务预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，根据公司战略规划和年度经营目标，结合市场情况和公司实际，由各部门提出预算草案，经财务部门审核后，报公司领导审批。财务预算编制应包括年度预算和月度预算，年度预算应在每年第四季度开始编制，经公司股东大会审议通过后下达执行；月度预算应在每月末根据年度预算和当月实际情况编制，经公司领导审批后下达执行。2.预算执行各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施和建议。公司应建立财务预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向公司领导报告财务预算执行情况。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核后，报公司领导审批。预算调整应遵循"必要性、可行性、合理性"原则，确保预算调整后的目标符合公司战略规划和经营目标，同时保证预算的严肃性和权威性。4.预算考核公司应建立财务预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。财务预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、费用控制率等，具体考核指标和考核办法由公司根据实际情况制定。九、财务内部控制1.内部控制目标公司财务内部控制的目标是保证公司财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。2.内部控制原则公司财务内部控制应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，确保内部控制覆盖公司财务活动的全过程，重点关注重要业务事项和高风险领域，合理设置职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，根据内外部环境变化及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制有效实施，同时兼顾成本效益原则，避免因控制过度或不足而影响公司经营效率和效果。3.内部控制措施不相容职务分离控制公司应建立不相容职务分离制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。授权审批控制公司应建立授权审批制度，明确各级管理人员的授权审批范围、审批程序和审批责任。重大事项应实行集体决策或联签制度，确保决策的科学性和公正性。会计系统控制公司应按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度，加强会计基础工作，规范会计凭证、账簿和财务报表的编制与管理，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制公司应建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全完整。对贵重资产和关键设备应指定专人负责保管，并建立严格的资产交接制度。预算控制公司应加强预算管理，明确各部门在预算编制、执行、控制等环节的职责权限，严格按照预算组织各项财务活动，确保预算的严格执行。对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因并采取措施加以纠正。运营分析控制公司应建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，通过对比分析、趋势分析等方法，及时发现公司运营中存在的问题，为公司决策提供依据。绩效考评控制公司应建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价，将考评结果与薪酬、奖励、晋升等挂钩，激励各部门和员工积极履行职责，提高工作效率和效果。十、财务审计与监督