某酒店财务管理制度汇编

某酒店财务管理制度汇编一、总则1.目的为了加强酒店财务管理，规范财务行为，确保酒店财务工作的正常运行，提高酒店经济效益，根据国家相关法律法规及酒店实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围本制度适用于某酒店及其下属各部门。3.基本原则酒店财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性原则，实行统一领导、分级管理、责任明确的财务管理体制。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责酒店财务核算、财务报表编制及财务分析工作。制定和执行酒店财务预算、成本控制、资金管理等制度。负责酒店各项收入、支出的审核与监督，确保财务收支合规。协助酒店管理层进行财务决策，提供财务数据支持和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通与协调，处理酒店财务相关事务。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责酒店财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。审核酒店重要财务事项，监督财务制度执行情况，对财务工作中存在的问题提出改进措施。参与酒店重大经济决策，提供财务分析报告和建议，为管理层决策提供依据。负责财务团队建设与管理，组织财务人员培训与考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护酒店良好的财务形象。会计按照国家会计制度和酒店财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责酒店成本核算与控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。协助财务经理进行财务预算编制，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行差异。负责酒店固定资产、无形资产的核算与管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。出纳负责酒店现金收付、银行结算业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计做好资金核对工作，及时反馈资金收支情况。负责员工工资、奖金等薪酬的发放工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以酒店战略目标为导向，结合市场情况和酒店实际经营状况，科学合理地编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、完整，具有可操作性。遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的编制程序，充分调动各部门参与预算编制的积极性。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据酒店经营目标和战略规划，制定预算编制总体要求和时间安排，下达给各部门。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算数据的合理性、准确性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，返回各部门重新编制。审核通过后，财务部门将各部门预算草案进行汇总，形成酒店年度预算草案。预算草案审议与批准：酒店管理层对财务部门汇总的年度预算草案进行审议，根据酒店经营目标和实际情况进行调整和完善，最终形成酒店年度预算方案，提交酒店董事会批准。3.预算执行与控制分解预算指标：酒店年度预算方案经董事会批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，并明确各部门预算执行责任人。建立预算执行监控机制：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异情况。通过财务报表、预算执行分析报告等形式，向酒店管理层反馈预算执行情况，为管理层决策提供依据。预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报酒店管理层审批。预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，确保预算调整后仍能符合酒店经营目标和战略规划。四、收入管理1.客房收入管理客房预订管理：酒店应建立完善的客房预订系统，及时准确地记录客房预订信息。预订人员在接受客人预订时，应明确客人预订的房型、入住时间、退房时间、房价等信息，并按照酒店规定的预订流程进行操作。入住登记与退房结算：客人办理入住手续时，前台接待人员应认真核对客人身份信息，按照预订信息安排客房，并收取押金或预收房款。客人退房时，前台人员应及时结算房费，退还押金，并开具发票。对于客人在住宿期间发生的额外消费，如餐饮、洗衣、电话等费用，应及时记录并结算。房价管理：酒店应根据市场情况和酒店实际经营状况，制定合理的房价体系。房价调整应报酒店管理层审批，并及时通知相关部门。在销售客房时，应严格按照规定的房价执行，不得擅自降价或涨价。2.餐饮收入管理餐厅预订与接待：餐厅应建立预订制度，接受客人预订时，应记录客人姓名、预订时间、用餐人数、特殊要求等信息。餐厅服务员在接待客人时，应引导客人就座，并及时送上菜单。菜品点单与上菜：客人点单时，服务员应准确记录客人所点菜品、酒水等信息，并及时将点单信息传递给厨房。厨房应按照点单顺序及时制作菜品，并确保菜品质量和上菜速度。收银结算：客人用餐结束后，服务员应及时结算餐费，并开具发票。对于客人使用信用卡支付的，应按照银行规定的操作流程进行处理。餐厅收银员应每日核对营业收入，确保账款相符，并将营业收入及时上缴财务部门。3.其他收入管理会议、宴会收入：酒店承接会议、宴会等活动时，应与主办方签订合同，明确活动时间、地点、内容、费用标准等条款。在活动举办过程中，应安排专人负责服务和管理，确保活动顺利进行。活动结束后，按照合同约定及时结算费用，并开具发票。商品销售收入：酒店内设置的商品部应建立商品进销存管理制度，确保商品库存准确。商品销售人员应按照规定的价格销售商品，及时开具销售发票，并将销售收入上缴财务部门。财务部门应定期对商品部的销售收入和库存进行核对，确保账实相符。五、成本费用管理1.成本管理采购成本管理：酒店物资采购应遵循"统一采购、集中管理"的原则，建立供应商评估与选择机制，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购部门应根据酒店经营需要，制定采购计划，与供应商签订采购合同，并严格按照合同执行。财务部门应加强对采购成本的监控，审核采购发票和付款凭证，确保采购成本的真实性和合理性。库存成本管理：酒店应建立库存管理制度，对各类物资进行分类管理，定期进行盘点。库存管理人员应及时记录物资的出入库情况，确保库存数量准确。财务部门应根据库存盘点结果，及时调整账务，对盘盈、盘亏的物资进行处理。同时，应合理控制库存水平，降低库存占用资金和库存成本。营业成本管理：酒店的营业成本主要包括客房成本、餐饮成本等。财务部门应按照权责发生制原则，准确核算营业成本。对于客房成本，应根据客房实际使用的物资消耗情况进行核算；对于餐饮成本，应根据菜品的原材料消耗情况进行核算。同时，应加强对营业成本的分析与控制，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低营业成本。2.费用管理费用分类与标准：酒店费用分为固定费用和变动费用。固定费用包括房租、折旧、管理人员工资等；变动费用包括水电费、物料消耗、员工提成等。财务部门应根据酒店实际情况，制定各项费用的开支标准和审批流程，严格控制费用支出。费用审批流程：费用报销应按照以下流程进行：报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票和凭证；部门负责人审核费用的合理性和真实性，并签字确认；财务部门审核发票的合规性和费用报销的准确性，审核通过后报酒店管理层审批；经管理层审批同意后，报销人到财务部门办理报销手续。费用控制措施：酒店应建立费用控制考核机制，定期对各部门费用支出情况进行考核。对于费用支出超标的部门，应分析原因，采取相应的措施进行整改。同时，鼓励员工节约费用，对节约费用表现突出的部门和个人给予奖励。六、资产管理1.固定资产管理固定资产购置：酒店购置固定资产应按照预算管理要求，经酒店管理层审批后进行。购置固定资产时，应选择正规渠道，确保资产质量和价格合理。财务部门应参与固定资产采购合同的审核，对固定资产的付款方式、付款期限等条款进行把关。固定资产入账与折旧：固定资产购置后，财务部门应及时按照相关会计准则进行入账，并确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。固定资产清查盘点：酒店应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点时，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等信息，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经酒店管理层批准后，方可进行处置。固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。处置固定资产时，应及时办理相关手续，进行账务处理，并确保处置收入足额上缴财务部门。2.无形资产及其他资产管理无形资产：酒店的无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。无形资产应按照相关会计准则进行确认、计量和摊销。财务部门应定期对无形资产的价值进行评估，确保无形资产的账面价值真实准确。其他资产：酒店的其他资产包括低值易耗品、待摊费用、长期待摊费用等。低值易耗品应按照五五摊销法或一次摊销法进行摊销；待摊费用和长期待摊费用应按照受益期限进行摊销。财务部门应加强对其他资产的核算与管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。七、资金管理1.资金筹集管理酒店应根据经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择合适的筹资方式。财务部门应制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间、筹资金额等。筹资计划应报酒店管理层审批，并按照审批后的计划组织实施。在筹资过程中，应与金融机构保持密切沟通，确保筹资工作顺利进行。2.资金使用管理酒店资金应按照预算安排合理使用，确保资金用于酒店经营和发展的关键环节。资金使用应遵循"专款专用、效益优先"的原则，提高资金使用效率。财务部门应建立资金审批制度，对各项资金支出进行严格审核。资金支出审批流程应按照费用审批流程执行，确保资金支出合规、合理。同时，应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价。3.资金结算管理酒店应加强资金结算管理，规范资金结算流程。出纳人员应严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确、及时。财务部门应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。对于未达账项，应及时查明原因，进行处理。同时，应加强对银行账户的管理，防范资金风险。八、财务内部控制1.内部控制制度酒店应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务工作相互制约、相互监督。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面，形成完整的内部控制体系。财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制存在的问题，并提出改进措施。同时，应加强对财务人员的培训，提高财务人员的内部控制意识和业务水平。2.内部审计酒店应设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对酒店财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保酒店财务工作合规、合法、有效。内部审计人员应按照审计计划和审计程序开展审计工作，对审计发现的问题及时提出审计意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。审计报告应报酒店管理层和董事会，为管理层决策提供参考依据。九、财务报告与分析1.财务报告编制酒店应按照国家统一会计制度和财务管理制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应做到数据真实、内容完整、报送及时。财务部门应在每月末、季末和年末，及时完成财务报表的编制工作。编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据准确无误。审核通过后，将财务报表报送酒店管理层和相关部门。2.财务分析财务部门应定期对酒店财务状况和经营成果进行分析，为酒店管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对酒店的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。分析报告应客观、准确地反映酒店财务状况和经营成果，提出针对性的改进措施和建议，为酒店管理层制定经营决策提供参考依据。十、财务档案管理1.财务档案分类酒店财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、经济合同、税务资料等。财务档案应按照类别进行分类整理，便于查阅和保管。2.财务档案保管财务档案应由专人负责保管，设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案