工会预算管理办法

工会预算管理办法一、总则（一）目的为加强工会预算管理，规范工会预算编制、审批、执行、调整及决算等行为，提高工会资金使用效益，保障工会各项工作顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》及国家有关法律法规，结合本工会实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本工会及所属各基层工会的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：工会预算编制、执行、调整及决算等活动必须符合国家法律法规和工会相关规定。2.真实性原则：预算收支数据应真实、准确反映工会工作实际情况和财务状况。3.完整性原则：工会各项收支应全部纳入预算管理，不得遗漏。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项经费，合理分配资源，确保重点工作与日常工作协调发展。5.收支平衡原则：工会预算应做到收支平衡，不得编制赤字预算。二、预算管理职责（一）工会委员会职责1.负责组织、领导工会预算管理工作，制定预算管理相关制度和办法。2.审议批准工会年度预算草案和预算调整方案。3.监督预算执行情况，定期听取预算执行情况报告，研究解决预算执行中的问题。4.审议批准工会年度决算草案。（二）财务部门职责1.具体负责工会预算的编制、执行、调整和决算等工作。2.按照预算管理要求，及时、准确地记录和反映预算收支情况，定期编制预算执行情况报表。3.加强预算执行分析，为工会委员会提供预算执行信息和建议。4.负责预算管理的日常工作，对基层工会预算管理工作进行指导和监督。（三）各部门职责1.根据工会工作任务和发展计划，提出本部门年度预算建议数。2.负责本部门预算执行工作，确保各项预算目标的实现。3.配合财务部门做好预算编制、执行、调整及决算等工作，提供相关资料和数据。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和工会相关政策。2.工会年度工作计划和工作重点。3.上一年度预算执行情况和本年度财务收支预测。（二）预算编制内容工会预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算会费收入：根据会员人数和规定的会费收缴标准计算。拨缴经费收入：按照规定的比例从企业行政拨缴的工会经费中计提。上级补助收入：包括上级工会的各类补助款项。政府补助收入：政府给予工会的相关补助。行政补助收入：企业行政给予工会的经费补助。事业收入：工会所属事业单位的收入。投资收益：工会对外投资取得的收益。其他收入：除上述收入以外的各项收入。2.支出预算职工活动支出：包括职工教育、文体、宣传等活动的费用。维权支出：用于维护职工权益的各项费用。业务支出：工会开展各项业务工作的费用。行政支出：工会机关的办公、人员等费用。资本性支出：购置固定资产、无形资产等的支出。补助下级支出：对下级工会的补助款项。事业支出：工会所属事业单位的支出。其他支出：除上述支出以外的各项支出。（三）预算编制方法1.固定预算法：对固定性费用支出，如人员经费、办公费等，根据上一年度实际支出情况和本年度相关因素变化进行编制。2.弹性预算法：对于与业务量相关的变动性费用支出，如职工活动经费等，根据预计业务量和费用变动率进行编制。3.零基预算法：对一些新增项目或重点项目，按照零基预算的方法，根据项目的必要性和可行性进行预算编制。（四）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门发出编制下一年度预算的通知，明确预算编制的要求和时间安排。2.各部门根据工会工作任务和发展计划，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。3.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合工会整体财务状况和年度工作计划，提出工会年度预算草案。4.工会年度预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。5.上级工会审批通过后，工会委员会正式下达年度预算。四、预算审批（一）初审工会委员会对财务部门提交的年度预算草案进行初审，重点审查预算编制的合法性、真实性、完整性、合理性等方面。（二）审议批准工会委员会召开会议，对年度预算草案进行审议。经充分讨论后，对预算草案进行表决，形成决议，批准年度预算草案。（三）上级审批将经工会委员会批准的年度预算草案报上级工会审批。上级工会对预算草案进行审核，如提出修改意见，工会应及时进行调整，并将调整后的预算草案再次报上级工会审批，直至通过。五、预算执行（一）明确执行责任1.工会委员会负责组织领导预算执行工作，定期检查预算执行情况，研究解决预算执行中的问题。2.财务部门负责具体执行预算，严格按照预算安排办理各项收支业务，加强预算执行的日常管理和监督。3.各部门负责本部门预算执行工作，确保各项预算目标的实现。（二）建立执行监控机制1.财务部门应定期编制预算执行情况报表，及时反映预算收支进度和执行结果。2.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，查找预算执行差异原因，提出改进措施和建议。3.加强对重点项目和大额支出的监控，确保资金使用安全、合理、有效。（三）严格收支管理1.收入管理各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。加强对会费收入、拨缴经费收入等的管理，确保收入数据准确无误。2.支出管理严格按照预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。各项支出应符合国家法律法规和工会相关规定，手续齐全，凭证合规。加强对支出的审核和审批，确保资金使用合理、合规。六、预算调整（一）调整情形在预算执行过程中，遇有下列情况之一的，可以进行预算调整：1.国家有关政策发生重大变化，对工会预算执行产生较大影响的。2.工会工作任务和发展计划有较大调整，需要对预算进行调整的。3.因不可抗力因素等，致使预算执行发生重大变化的。4.其他需要调整预算的情况。（二）调整程序1.由财务部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整建议，经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。2.上级工会审批通过后，工会委员会正式下达预算调整通知，财务部门按照调整后的预算执行。七、决算（一）决算编制1.年度终了后，财务部门应按照国家有关规定和工会决算编制要求，及时编制工会年度决算草案。2.决算草案应包括决算报表和决算说明书，如实反映工会年度预算执行情况和财务状况。（二）决算审批1.工会年度决算草案经工会委员会初审后，报上级工会审批。2.上级工会对决算草案进行审核，如提出意见，工会应及时进行调整，并将调整后的决算草案再次报上级工会审批，直至通过。（三）决算分析1.财务部门应对决算数据进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制提供参考。2.工会委员会应根据决算分析结果，研究改进预算管理工作，提高工会财务管理水平。八、监督与考核（一）监督检查1.工会委员会定期对预算执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.财务部门应加强对预算执行的日常监督，确保预算严格执行。3.接受上级工会和审计部门的监督检查，对检查中发现的问题及时进行整改。（二）考核评价1.建立预算执行考核评价制度，对各部门预算执行情况