固定资产、财产管理办法

固定资产、财产管理办法一、总则1.目的为加强公司固定资产和财产的管理，规范资产购置、使用、维护、处置等行为，提高资产使用效益，确保资产安全完整，特制定本办法。2.适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产和各类财产的管理。3.定义固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。财产：指除固定资产以外的其他各类资产，如低值易耗品、办公用品、库存物资等。二、管理职责1.资产管理部门负责制定固定资产和财产管理制度、流程，并组织实施和监督检查。牵头组织固定资产和财产的清查、盘点工作，定期编制资产报表，对资产状况进行分析评估。负责固定资产的购置、验收、入账、调拨、处置等日常管理工作。建立固定资产和财产台账，详细记录资产的购置时间、规格型号、使用部门、存放地点等信息。2.使用部门负责本部门固定资产和财产的日常使用、维护、保管工作，确保资产安全、正常运行。配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用情况和存在问题。提出本部门资产购置、报废、处置等申请，经审批后配合实施。3.财务部门负责固定资产和财产的财务核算，按照会计准则和相关规定准确计提折旧、摊销等。审核资产购置、处置等财务事项，参与资产清查、盘点工作，对资产价值进行核实。根据资产报表和财务数据，对资产使用效益进行分析评价，为公司决策提供财务依据。4.审批部门根据公司授权，对固定资产和财产的购置、处置、调拨等事项进行审批，确保决策符合公司规定和利益。三、固定资产购置1.购置计划各使用部门应根据业务发展需要和资产使用状况，提前编制固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等。购置计划应经部门负责人审核后，报资产管理部门汇总。资产管理部门结合公司整体资产状况和预算安排，对购置计划进行综合平衡和审核，提出调整建议后报公司领导审批。2.采购流程经批准的购置计划由资产管理部门负责组织采购。采购方式包括招标采购、询价采购、单一来源采购等，应按照公司采购管理相关规定执行。采购过程中，应与供应商签订采购合同，明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购资产符合要求。资产管理部门应跟踪采购进度，协调解决采购过程中的问题，确保资产按时、按质、按量到货。3.验收资产到货后，资产管理部门应及时组织使用部门、技术部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能、随机附件等是否与采购合同一致。验收合格的资产，由验收人员签署验收报告，并办理入库手续。对验收不合格的资产，应及时与供应商沟通协商，要求其限期更换或处理。四、固定资产入账1.入账依据固定资产验收合格后，资产管理部门应及时将相关资料移交财务部门。财务部门根据购置发票、验收报告、采购合同等原始凭证，按照会计准则和公司财务制度的规定进行固定资产入账核算。对于自建、接受捐赠、盘盈等方式取得的固定资产，财务部门应根据相关证明文件和评估报告等进行入账处理。2.入账价值确定固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账价值。五、固定资产使用与维护1.使用管理固定资产使用部门应指定专人负责资产的日常使用和管理，建立资产使用登记制度，详细记录资产的使用时间、使用情况、维修保养等信息。使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自改变其用途或性能，确保资产安全、正常运行。因工作需要变更固定资产使用部门或存放地点的，应填写资产调拨单，经资产管理部门审核、公司领导审批后办理调拨手续。2.维护保养固定资产使用部门应定期对资产进行维护保养，制定维护保养计划并组织实施，确保资产性能良好、外观整洁。对于大型设备、关键设备等，应按照设备厂家的要求和建议进行专业维护保养，并做好记录。资产管理部门应定期检查资产维护保养情况，对发现的问题及时督促使用部门进行整改，确保资产维护保养工作落实到位。3.维修管理固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时填写维修申请单，注明故障原因、维修要求等，报资产管理部门审核。资产管理部门根据维修申请单的内容，组织技术人员进行评估，确定维修方案和维修费用预算。维修费用在规定额度内的，由资产管理部门审批后安排维修；超过规定额度的，报公司领导审批。维修完成后，使用部门应对维修质量进行验收，验收合格后在维修申请单上签字确认。资产管理部门应将维修情况记录在资产档案中。六、固定资产折旧与摊销1.折旧政策公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧采用直线法计算，计算公式为：年折旧额=（固定资产原值预计净残值）÷预计使用年限。2.摊销政策对于使用寿命有限的无形资产，按照直线法在其使用寿命内进行摊销。摊销金额计入当期损益。对于其他长期待摊费用，按照受益期限分期平均摊销，计入相关成本费用。3.折旧与摊销计算及调整财务部门应按照确定的折旧政策和摊销政策，每月计提固定资产折旧和无形资产摊销，并进行账务处理。每年年度终了，财务部门应对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。如有确凿证据表明使用寿命、预计净残值和折旧方法与原估计数有差异的，应当调整固定资产折旧年限、预计净残值和折旧方法，并按照会计估计变更的有关规定进行处理。七、固定资产清查与盘点1.清查盘点计划资产管理部门应制定年度固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员安排、工作要求等。清查盘点计划应报公司领导审批后组织实施。清查盘点工作应涵盖公司所有固定资产，包括在用、闲置、出租、出借、报废等各类资产。2.清查盘点实施清查盘点工作由资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门等相关人员共同参与。清查人员应认真核对资产的数量、规格型号、存放地点、使用状况等信息，确保账实相符。对于清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因，填写固定资产清查盘点表。3.清查盘点结果处理清查盘点结束后，资产管理部门应根据清查盘点表编制清查盘点报告，说明清查盘点情况、存在问题及处理建议。对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并报公司领导审批后进行账务处理。对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，分清责任，按照公司规定进行处理。属于责任人赔偿的部分，应及时收回赔偿款；属于正常损耗或不可抗力造成的损失，经审批后计入当期损益。八、固定资产处置1.处置条件固定资产符合下列条件之一的，可以申请处置：已达到规定使用年限且无法继续使用的；因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的；因自然灾害、意外事故等原因，导致资产毁损、报废的；长期闲置不用，且已无使用价值和转让价值的；其他需要处置的情形。2.处置程序使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因等，并附相关证明材料。申请经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见后报财务部门复核。财务部门根据资产管理部门的审核意见和资产账面价值，核实处置资产的财务状况，并出具复核意见。处置申请经资产管理部门、财务部门审核通过后，报公司领导审批。对于重大资产处置事项，应按照公司规定提交公司董事会或股东大会审议。经批准的处置申请，由资产管理部门负责组织实施处置工作。处置方式包括报废、出售、捐赠等，应按照公司相关规定进行操作。3.处置收入管理固定资产处置收入包括出售价款、报废残值收入等。处置收入应及时足额上缴公司财务，纳入公司统一核算。财务部门应对处置收入进行专项管理，按照规定进行账务处理，确保处置收入的合规使用。九、财产管理1.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、器具、管理用具、玻璃器皿等。低值易耗品的购置、验收、入库、领用、摊销等管理流程参照固定资产相关规定执行，但在核算上应采用一次摊销法或五五摊销法。使用部门应建立低值易耗品领用登记制度，定期盘点，确保账实相符。2.办公用品管理办公用品由行政管理部门统一采购、保管和发放。各部门根据实际需要填写办公用品领用申请表，经部门负责人审批后到行政管理部门领取。行政管理部门应建立办公用品台账，详细记录办公用品的采购、领用、库存等情况。定期对办公用品进行盘点，合理控制库存水平。鼓励员工节约使用办公用品，对于可重复使用的办公用品，应提倡回收再利用。3.库存物资管理库存物资是指公司为满足生产经营需要而储备的各类物资，包括原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等。库存物资管理应遵循先进先出、合理储备、安全保管的原则。采购部门应根据生产经营计划和库存情况，合理安排物资采购，确保物资供应的及时性和准确性。仓库管理部门应建立库存物资台账，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。十、监督与检查1.公司建立健全固定资产和财产管理监督检查机制，定期或不定期对资产管理情况进行检查。检查内容包括资产管理制度执行情况、资产购置、使用、维护、处置等环节的合规性、资产账实相符情况等。2.对于检查中发现的问