某集团股份公司财务管理制度

某集团股份公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范某集团股份公司（以下简称"集团"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团财务工作的规范化、科学化和精细化，提高集团经济效益，保障集团健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，不留死角。及时性原则：及时进行财务核算、报告和决策支持。效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源。二、财务组织与职责1.财务部门设置集团总部设财务部，各子公司、分公司根据业务规模和管理要求设置相应的财务机构或配备专职财务人员。2.财务部职责负责制定和完善集团财务管理制度、流程和标准。组织集团财务核算，编制财务报表，及时反映集团财务状况和经营成果。进行财务预算编制、执行监控和分析，为集团决策提供财务依据。筹集和合理安排资金，确保集团资金链稳定，提高资金使用效率。加强成本费用控制，开展成本核算与分析，降低集团运营成本。负责税务筹划与管理，依法纳税，降低税务风险。参与集团投资、融资、重大项目决策等工作，提供财务专业意见。对集团财务活动进行监督检查，防范财务风险。负责财务档案管理，确保财务资料的安全与完整。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责财务部门工作，组织实施财务管理制度，参与集团重大决策，协调财务与其他部门关系。会计人员职责：按照会计准则进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制报表等。出纳人员职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等资金收支工作，确保资金安全。三、财务预算管理1.预算编制每年末，集团财务部组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，各部门根据集团战略目标和业务计划提出预算草案，财务部进行审核、汇总和平衡，形成集团年度财务预算草案。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。2.预算执行集团各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析，及时发现差异并查明原因。对预算执行过程中的重大差异或调整事项，需经相关部门和领导审批后执行，并报财务部备案。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由提出调整申请的部门编制预算调整方案。预算调整方案经财务部审核，报集团管理层审批后执行。4.预算考核年末，财务部对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理1.资金筹集集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。筹集资金时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优融资方案。财务部负责制定资金筹集计划，办理相关融资手续，确保资金及时足额到位。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应遵循专款专用原则，严格按照预算安排使用资金。加强资金支付管理，对大额资金支付实行集体决策和联签制度。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效率。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。建立资金对账制度，定期与银行核对账目，及时发现和处理资金结算中的问题。4.资金监控财务部负责对集团资金进行实时监控，掌握资金动态。建立资金预警机制，对资金流量、存量等关键指标进行监控，当出现异常情况时及时发出预警信号，采取相应措施防范资金风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限，及时催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等流程，定期进行存货清查，确保存货账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保资产购置的合理性和必要性。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，及时处理盘盈、盘亏等情况。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。3.无形资产加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。对无形资产进行评估入账，合理摊销无形资产价值。做好无形资产的保护和保密工作，防止无形资产流失。六、成本费用管理1.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、项目和方法。按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。加强采购成本控制，通过招标、询价等方式降低采购价格。严格控制费用支出，对各项费用实行预算管理，严格审批程序，杜绝不合理开支。开展成本费用考核，对成本费用控制效果显著的部门和个人进行奖励，对未完成控制目标的进行惩罚。七、收入与利润管理1.收入确认按照会计准则和相关法规规定，准确确认收入。加强销售合同管理，明确收入确认的条件和时间，确保收入确认的准确性和及时性。2.利润核算准确核算集团利润总额，包括营业利润、利润总额和净利润。加强对利润形成过程的监控和分析，及时发现影响利润的因素并采取措施加以调整。3.利润分配集团利润分配应遵循法律法规和公司章程的规定。制定利润分配方案时，应充分考虑集团发展需要、股东利益和社会责任等因素。利润分配方案经股东大会审议通过后执行，并报财务部备案。八、税务管理1.税务登记与申报集团及所属各单位按照规定办理税务登记，按时进行纳税申报。确保纳税申报数据的真实、准确、完整，避免漏报、错报等情况。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低集团税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立税务风险预警机制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚和损失。九、财务报告与分析1.财务报告编制集团按照会计准则和相关法规要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果，数据计算准确，报表格式规范。财务部负责组织财务报告的编制工作，各部门应积极配合提供相关数据和资料。2.财务报告审核与报送财务报告编制完成后，由财务部负责人进行审核，确保报告质量。审核无误的财务报告经集团管理层审批后，及时报送股东、监管部门等相关机构。3.财务分析定期开展财务分析工作，为集团决策提供支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对比分析、趋势分析等方法，揭示集团财务指标的变化情况和存在的问题，提出改进建议和措施。十、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制等各个环节。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.内部控制执行与监督集团各部门严格执行财务内部控制制度，确保制度的有效实施。财务部定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。内部审计部门对财务内部控制制度进行独立审计，提出改进意见和建议，促进内部控制制度的不断完善。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员按照规定及时整理财务档案，定期进行归档。档案应分类存放，编号清晰，便于查找和查阅。3.档案保管与借阅设立专门的财务档案保管场所，确保档案的安全与完整。严格档案