投资集团有限公司内部审计管理制度

投资集团有限公司内部审计管理制度第一章总则第一条目的为加强投资集团有限公司（以下简称"集团"）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障集团资产安全、完整，提高经济效益，促进集团健康发展，根据国家有关法律法规及相关规定，结合集团实际情况，制定本制度。第二条适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司（以下统称"各单位"）。第三条基本原则内部审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉，以事实为依据，以法律法规和集团制度为准绳，客观公正地开展审计工作。第二章内部审计机构和人员第四条内部审计机构设置集团设立独立的内部审计部门，配备相应的内部审计人员。内部审计部门在集团董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作，并接受监事会的监督。第五条内部审计人员职责1.编制内部审计工作计划，制定审计方案，组织实施内部审计工作。2.对各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、合法性和完整性。3.发现和揭露违法违规行为、内部控制缺陷以及管理漏洞，提出改进建议和意见，督促被审计单位整改落实。4.开展专项审计调查，对集团重大投资项目、重要经济合同等进行审计监督，为集团决策提供依据。5.参与集团内部控制制度的制定和修订，对内部控制的健全性、有效性进行评价。6.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。7.完成集团领导交办的其他审计工作任务。第六条内部审计人员职业道德内部审计人员应遵守国家法律法规和内部审计职业规范，诚实守信、客观公正、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第三章内部审计工作内容第七条财务收支审计1.审查各单位财务收支的真实性、合法性和合规性，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。2.审计财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，是否真实、准确、完整地反映了单位的财务状况和经营成果。3.检查财务收支的内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和风险。第八条经济责任审计1.对各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支管理、资产运营、经营效益、内部控制等方面。2.评价负责人在任职期间的经营决策是否科学合理，是否存在重大失误或违规行为，对单位的财务状况和经营成果产生的影响。3.为组织部门考核任用干部提供依据。第九条内部控制审计1.审查各单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.测试内部控制制度的执行有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证业务活动的正常开展。3.发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议和措施，促进各单位完善内部控制体系。第十条专项审计调查1.根据集团管理需要，对特定事项进行专项审计调查，如重大投资项目的效益情况、专项资金的使用情况、经济合同的执行情况等。2.通过审计调查，揭示存在的问题，分析原因，提出改进建议和措施，为集团决策提供参考依据。第十一条其他审计事项1.对集团内部管理制度的执行情况进行审计监督，检查各单位是否严格遵守集团的各项规章制度。2.参与集团重大经济活动的决策过程，提供审计意见和建议，防范决策风险。3.配合有关部门开展对集团所属单位的审计监督检查工作。第四章内部审计工作程序第十二条审计准备1.根据集团年度审计工作计划或领导交办任务，确定审计项目，成立审计组，明确审计目标、范围和重点。2.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计方案，明确审计步骤、方法、时间安排和人员分工等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。第十三条审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开进点会，介绍审计工作安排，听取被审计单位的情况介绍。2.通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同，实地观察、盘点资产，向有关人员询问、调查等方式，获取审计证据。3.对审计过程中发现的问题进行记录，编制审计工作底稿，详细记录问题的性质、发现过程、证据来源等信息。4.审计人员应保持职业谨慎，对审计证据的真实性、合法性和相关性进行审查判断，确保审计证据充分、适当。第十四条审计报告1.审计组在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告初稿。2.审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容，做到事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。3.审计组将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告经内部审计部门负责人审核后，报集团董事会审计委员会审批。第十五条审计处理与整改1.审计委员会对审计报告进行审批后，下达审计意见书和审计决定。审计意见书应指出被审计单位存在的问题，提出整改要求和建议；审计决定应明确被审计单位整改的事项、期限和要求等。2.被审计单位应按照审计意见书和审计决定的要求，认真组织整改，并在规定期限内将整改情况书面报告集团内部审计部门。3.内部审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，应督促其继续整改，并向集团领导报告。4.审计结果及整改情况应作为对各单位绩效考核、干部任免等的重要依据。第五章内部审计质量控制第十六条质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和内部审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。第十七条质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程、质量标准和考核评价办法等。2.加强对审计人员的培训和教育，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.严格执行审计工作底稿和审计报告的审核制度，确保审计工作底稿记录完整、证据充分，审计报告内容真实、客观、公正。4.定期开展内部审计质量检查，对审计项目进行质量评估，发现问题及时整改。5.建立内部审计质量考核评价机制，将审计质量纳入对审计人员的绩效考核内容，激励审计人员提高审计质量。第六章内部审计档案管理第十八条档案管理职责内部审计部门负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。第十九条档案收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件资料收集齐全，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。2.对收集到的文件资料进行分类整理，按照档案管理的要求进行编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。第二十条档案归档与保管1.将整理好的审计档案及时归档，建立审计档案目录，便于查询和管理。2.审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。第二十一条档案查阅1.因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。查阅人员应爱护档案资料，不得涂改、损毁、丢失档案。3.涉及集团机密的审计档案，查阅人员应严格遵守保密规定