北京首信公司固定资产管理办法1

北京首信公司固定资产管理办法1一、总则（一）目的为加强北京首信公司固定资产管理，规范固定资产购置、使用、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全完整，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于北京首信公司总部及所属各分支机构的固定资产管理。（三）固定资产定义及分类1.定义：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.分类房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等。机器设备：如生产设备、运输设备、办公设备等。电子设备：计算机、打印机、复印机等。运输工具：公司拥有的各类车辆。其他设备：不属于以上类别的固定资产。二、固定资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定固定资产管理制度和流程，并组织实施。2.负责固定资产的购置、验收、入账、登记、保管、清查、处置等日常管理工作。3.定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。4.分析固定资产使用状况，提出优化配置建议。（二）财务部门1.负责固定资产的财务核算，按照会计准则准确计提折旧。2.参与固定资产购置、处置等经济事项的审核，提供财务意见。3.定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保财务数据准确。（三）使用部门1.负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保资产安全完好。2.配合资产管理部门进行固定资产清查工作，及时反馈资产使用情况。3.根据业务需求，提出固定资产购置、报废等申请。三、固定资产购置管理（一）购置预算1.各部门应根据业务发展需要，于每年末编制下一年度固定资产购置预算，报资产管理部门汇总。2.资产管理部门结合公司整体预算安排，对各部门预算进行审核和平衡，形成公司年度固定资产购置预算草案，提交公司管理层审批。3.经审批后的固定资产购置预算应严格执行，因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序重新审批。（二）购置申请1.使用部门因业务需要购置固定资产时，应填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交相关业务需求证明材料。2.《固定资产购置申请表》经部门负责人签字确认后，报资产管理部门审核。（三）采购审批1.资产管理部门对购置申请进行审核，重点审查申请的合理性、必要性以及预算执行情况等。审核通过后，提交财务部门进行资金审核。2.财务部门根据公司资金状况，对购置申请的资金来源进行审核，确保有足够的资金支持购置行为。3.经资产管理部门和财务部门审核通过的购置申请，报公司分管领导、总经理审批。重大固定资产购置项目需经公司董事会审议批准。（四）采购实施1.经审批通过的固定资产购置申请，由资产管理部门负责组织采购。采购方式包括招标采购、询价采购、单一来源采购等，应根据资产性质和金额大小按照公司相关采购制度执行。2.在采购过程中，应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括资产规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.资产管理部门应跟踪采购进度，确保按时、按质、按量完成采购任务。（五）验收入账1.固定资产到货后，资产管理部门应组织使用部门、技术人员等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合采购合同要求。2.验收合格后，资产管理部门填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认。3.财务部门依据《固定资产购置申请表》、采购合同、《固定资产验收单》等资料，及时办理固定资产入账手续，按照规定确定资产入账价值，并进行相应的账务处理。四、固定资产日常管理（一）登记与保管1.资产管理部门应建立固定资产台账，对每一项固定资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点等信息。2.固定资产台账应定期更新，确保信息准确完整。同时，应建立固定资产卡片，为每一项固定资产设置唯一编号，详细记录资产的基本信息、使用状况、维修保养记录等，并张贴在资产显著位置。3.固定资产应指定专人保管，保管人员应熟悉资产性能，做好日常维护工作，确保资产正常使用。使用部门应负责资产的日常清洁、保养、安全防护等工作，发现问题及时报告资产管理部门。（二）使用与维护1.各部门应合理使用固定资产，不得擅自改变资产用途或转借他人。如需跨部门调配使用固定资产，应经资产管理部门批准，并办理相关手续。2.资产管理部门应制定固定资产维护计划，定期组织对固定资产进行检查、维护和保养，确保资产性能良好。对于大型设备或关键设备，应安排专业技术人员进行定期巡检和维护。3.使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时填写《固定资产维修申请表》，报资产管理部门审批。资产管理部门根据维修申请，联系专业维修人员进行维修，并做好维修记录。维修费用较大的，应按照公司相关规定进行审批。（三）盘点清查1.资产管理部门应定期组织固定资产盘点清查工作，每年至少进行一次全面盘点。盘点范围包括公司总部及所属各分支机构的所有固定资产。2.在盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点人员、时间、范围、方法等。盘点人员应认真核对固定资产实物与台账、卡片信息是否一致，记录资产的实际状况。3.盘点结束后，应编制《固定资产盘点报告》，对盘点结果进行总结分析。如发现账实不符情况，应查明原因，属于正常损耗的，按照规定进行账务处理；属于人为原因造成损失的，应追究相关人员责任。对于盘盈的固定资产，应及时入账，并说明盘盈原因。五、固定资产处置管理（一）处置申请1.固定资产因闲置、报废、出售、转让等原因需要处置时，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、购置日期、账面价值、处置原因、预计处置价格等信息，并提交相关证明材料。2.《固定资产处置申请表》经部门负责人签字确认后，报资产管理部门审核。（二）处置审批1.资产管理部门对处置申请进行审核，评估资产处置的必要性、合理性以及处置价格的公允性等。审核通过后，提交财务部门进行账务审核。2.财务部门根据公司财务规定，对处置申请的账务处理进行审核，确保处置行为符合财务规范。3.经资产管理部门和财务部门审核通过的处置申请，报公司分管领导、总经理审批。重大固定资产处置项目需经公司董事会审议批准。（三）处置实施1.经审批通过的固定资产处置申请，由资产管理部门负责组织实施。处置方式包括报废、出售、捐赠、转让等，应根据资产实际情况选择合适的处置方式，并按照相关法律法规和公司规定办理手续。2.对于报废的固定资产，应按照环保要求进行妥善处理，确保不对环境造成污染。对于出售、转让的固定资产，应通过公开竞价、拍卖等方式进行，确保处置价格合理、公允。3.在处置过程中，应与相关方签订处置协议，明确双方的权利和义务。处置完成后，应及时办理资产核销手续。（四）账务处理1.财务部门依据固定资产处置审批文件、处置协议、收款凭证等资料，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并按照规定确认处置收益或损失。2.处置固定资产取得的收入应及时足额入账，不得截留或挪作他用。处置过程中发生的相关费用，如运输费、评估费等，应按照规定进行核算。六、固定资产折旧与减值（一）折旧政策1.公司固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。具体折旧年限如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年电子设备：[X]年运输工具：[X]年其他设备：[X]年2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）折旧计算1.财务部门应按照确定的折旧政策和方法，每月计提固定资产折旧。折旧计算依据为固定资产原值减去预计净残值后的余额，预计净残值率为固定资产原值的[X]%。2.计算公式为：月折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限÷12（三）减值准备1.公司应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试，并根据测试结果计提减值准备。2.减值测试应根据固定资产的市场价格、使用状况、技术更新等因素进行综合评估。经测试确需计提减值准备的，应按照公司财务制度规定进行审批，并进行相应的账务处理。七、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、购置审批程序的合规性、日常管理的规范性、处置行为的合法性等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）绩效考核1.公司应将固定资产管理纳