财务管理制度67343364

财务管理制度67343364一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：财务管理活动应符合国家法律法规和相关政策要求。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，确保财务管理工作规范有序。准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，及时、准确提供财务信息。制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等相关规定。负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，依法纳税，降低税务风险。对公司财务活动进行监督和检查，及时发现和纠正违规行为。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，组织财务预算的编制、执行和监控。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核各项费用报销、付款凭证，确保财务支出的合理性和合规性。负责财务资料的整理、归档和保管，保证财务档案的完整性。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好财务核算和其他相关工作。三、财务核算管理1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因国家法律法规、会计准则等发生变化，或公司经营环境、经营业务发生重大变化需要变更会计政策和会计估计的，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计凭证与账簿会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保真实、准确、完整。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的内容必须符合法律法规要求。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计人员应按照规定及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性。年度终了，应按照规定进行结账和编制年度财务决算报告。3.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据真实、准确、完整的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人、财务负责人签名并盖章。四、预算管理1.预算编制原则坚持"量入为出、收支平衡"的原则，合理安排各项收支。遵循"统筹兼顾、突出重点"的原则，优先保障公司重点项目和关键业务的资金需求。注重预算的科学性、合理性和可行性，结合公司发展战略和经营目标，进行全面、细致的预测和分析。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门根据公司发展战略和年度经营计划，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门应根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况和工作计划，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给相关部门进行调整。审核通过后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案编制完成后，提交公司管理层审议。经管理层审议通过后，报公司董事会批准。3.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。4.预算调整预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司经营战略调整等不可预见因素，导致预算执行出现重大偏差，确需调整预算的，应按照以下程序进行：提出调整申请：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响。审核与评估：财务部门对预算调整申请进行审核，并会同相关部门对调整事项进行评估，分析其合理性和必要性。审批：预算调整申请经财务部门审核和相关部门评估后，提交公司管理层审议。经管理层审议通过后，报公司董事会批准。调整预算执行：预算调整申请获得批准后，财务部门应及时调整预算，并通知各部门按照调整后的预算执行。五、收入管理1.收入确认原则公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。对于销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理公司应建立健全收入核算制度，对各类收入进行明细核算，确保收入数据的准确、完整。销售部门应及时与客户签订销售合同或协议，并将合同或协议副本提交财务部门。财务部门应根据合同或协议约定，对收入确认的时点、金额等进行审核，确保收入确认的准确性。对于销售收入的收取，应严格按照合同或协议约定的结算方式和时间进行，确保款项及时、足额收回。销售部门应定期与客户核对往来账款，及时发现和解决账款回收过程中存在的问题。公司应加强对收入的管理，严禁隐瞒、截留、挪用收入等违规行为。对于取得的各项收入，应及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。成本费用核算应遵循相关性、合理性、划分收益性支出与资本性支出等原则，准确核算各项成本费用，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，明确成本费用的开支范围、标准和审批程序，加强对成本费用的控制和监督。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。财务部门应定期对各部门成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进建议。加强对成本费用的预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算的成本费用支出，应按照规定程序进行审批。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强对采购、生产、销售等环节的成本控制，合理确定采购价格，控制生产消耗，提高销售回款率。3.费用报销管理费用报销应严格按照公司规定的审批程序进行，报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。财务部门应按照费用报销制度的规定，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。对于不符合规定的报销凭证，应不予报销。费用报销审批权限如下：金额在[具体金额]以下的费用报销，由部门负责人审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的费用报销，由部门负责人审核后，报财务经理审批。金额在[具体金额]以上的费用报销，由部门负责人、财务经理审核后，报公司负责人审批。费用报销应及时入账，不得拖延。对于跨年度的费用报销，应按照规定进行处理，不得在次年报销。七、资金管理1.资金筹集管理公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和渠道。融资方案应经公司管理层审议通过后实施。加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时、足额到位。与金融机构保持良好的沟通与合作，及时了解融资政策和市场动态，优化融资结构，降低融资成本。2.资金使用管理公司应建立健全资金使用管理制度，明确资金使用的审批程序和权限，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用应按照预算安排进行，严格控制资金支出范围和标准。对于重大资金支出项目，应实行集体决策和联签制度。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。如发现资金使用不当或存在风险，应及时采取措施进行纠正和防范。3.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。严格按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金收付业务。对于大额资金支付，应实行银行转账结算，避免现金支付。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。加强对资金结算票据的管理，妥善保管支票、汇票、本票等重要票据，严格按照规定的程序和权限使用票据。八、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期对现金进行盘点。加强银行账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应定期与客户核对往来账款，及时催收账款。财务部门应对应收账款的账龄进行分析，对于逾期账款应及时采取措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。存货：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.固定资产固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营需要。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产的成本和净值。对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。3.无形资产无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司经营需要和法律法规要求。按照规定进行无形资产摊销，准确核算无形资产的成本和净值。对于无形资产的处置，应按照规定程序进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。九、税务管理1.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地进行税务申报和缴纳。财务部门应设置专人负责税务工作，熟悉税收政策和法规，确保税务申报和缴纳工作的合规性。每月[具体时间]前，财务人员应完成各项税费的申报工作，并按时缴纳税款。对于享受税收优惠政策的，应按照规定程序进行备案和申请，确保优惠政策的正确享受。2.税务筹划公司应结合自身经营特点和税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。财务部门应定期关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税务政策的执行情况，确保公司税务工作的顺利开展。十、财务监督与检查1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务状况和经营成果进行审计检查。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序和方法进行审计工作。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。2.财务检查财务部门应定期对公司财务管理制度的执行情况进行检查，确保财务工作的规范有序。检查内容包括财务核算、预算