某上市公司财务票据管理制度

某上市公司财务票据管理制度一、总则1.目的为了加强公司财务票据管理，规范财务票据的领购、使用、保管及核销等行为，保证公司财务票据的安全与完整，维护公司正常的经济秩序，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及各子公司、分公司涉及的各类财务票据，包括但不限于发票、收据、支票、汇票、本票等。3.职责分工财务部负责财务票据的统一管理，制定和完善财务票据管理制度，并组织实施。负责财务票据的领购、发放、保管、核销等日常工作。定期对财务票据的使用情况进行检查和监督，确保财务票据的合规使用。配合相关部门对财务票据相关问题进行调查和处理。各使用部门负责本部门财务票据的领用、保管和使用，并指定专人负责。按照财务票据管理制度的规定，正确、规范地使用财务票据，确保财务票据的开具与经济业务相符。定期将已使用的财务票据交回财务部核销，并配合财务部做好财务票据的盘点工作。审计部门负责对财务票据的管理和使用情况进行审计监督，检查财务票据管理制度的执行情况。对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。二、财务票据的种类及适用范围1.发票增值税专用发票：适用于公司销售货物、提供应税劳务或应税服务时，开具给一般纳税人客户，用于客户抵扣进项税额。增值税普通发票：适用于公司销售货物、提供应税劳务或应税服务时，开具给小规模纳税人客户或个人消费者。其他发票：如机动车销售统一发票、农产品收购发票、二手车销售统一发票等，根据具体业务情况按规定使用。2.收据收款收据：用于公司收取非经营性款项，如押金、保证金、往来款项等，并作为收款凭证。内部收据：用于公司内部部门之间的资金往来结算，如员工借款、费用报销冲账等。3.支票现金支票：用于支取现金，可在银行规定的范围内提取现金，如发放工资、支付差旅费等。转账支票：用于同城范围内的款项结算，通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户。4.汇票银行汇票：由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。适用于同城或异地结算。商业汇票：由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，适用于同城或异地结算。5.本票：由出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于同城范围内的款项结算。三、财务票据的领购1.领购原则财务票据的领购应遵循"以需定购、适量备用"的原则，根据公司实际业务需要合理确定领购数量。领购的财务票据应与公司经营范围和业务规模相适应，避免浪费和积压。2.领购程序各使用部门根据业务需求填写《财务票据领购申请表》，详细注明所需财务票据的种类、数量及用途，经部门负责人审核签字后报财务部。财务部票据管理人员对《财务票据领购申请表》进行审核，确认无误后，根据公司财务票据库存情况及业务需求，确定实际领购数量，并填写《财务票据领购单》。《财务票据领购单》经财务部负责人审批后，由票据管理人员持相关证件到当地税务机关或其他票据管理部门办理领购手续。领购回来的财务票据，票据管理人员应及时进行清点、核对，确保票据的种类、数量、号码等与《财务票据领购单》一致。核对无误后，在《财务票据领购登记簿》上登记，并将财务票据妥善保管。四、财务票据的保管1.保管要求设立专门的财务票据保管仓库或专柜，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、防盗窗等，确保财务票据的安全存放。财务票据应分类存放，按照票据的种类、号码顺序进行排列，便于查找和核对。对空白财务票据和已使用未核销的财务票据应分别保管，防止混淆。财务票据保管仓库或专柜应保持清洁、干燥、通风良好，避免财务票据受潮、发霉、损坏等。2.保管期限发票存根联和发票登记簿应保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。其他财务票据的保管期限按照国家相关法律法规及公司内部规定执行。一般情况下，收款收据、支票存根等应保存3年以上。3.保管人员职责财务票据保管人员应严格遵守财务票据保管制度，妥善保管财务票据，不得擅自离岗。定期对财务票据进行盘点，确保账实相符。如发现财务票据丢失、损坏等情况，应及时报告财务部负责人，并采取相应的措施进行处理。按照规定的期限和程序，对保管期满的财务票据进行销毁，并做好销毁记录。五、财务票据的使用1.使用原则财务票据的使用必须严格遵守国家法律法规及公司财务票据管理制度的规定，确保财务票据的开具真实、准确、完整。财务票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开、虚开财务票据。开具财务票据应使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。2.开具要求财务票据开具前，开票人员应认真核对开票信息，包括客户名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等，确保信息准确无误。按照财务票据的格式和内容要求，如实填写经济业务事项，包括货物或应税劳务、服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税率、税额等。财务票据应一次性开具，所有联次应一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。收据应加盖财务专用章。作废的财务票据应全联次留存，并注明"作废"字样，不得擅自销毁。3.使用登记各使用部门应建立《财务票据使用登记簿》，对财务票据的领用、开具、作废、退回等情况进行详细登记。登记内容包括财务票据的种类、号码、开具日期、客户名称、金额、用途、领用人员等。财务票据使用人员应在每次使用财务票据后及时进行登记，确保登记信息的准确性和完整性。4.财务票据的交付财务票据开具后，应及时交付给客户。交付方式可根据实际情况选择邮寄、专人送达或客户自取等。如采用邮寄方式交付财务票据，应妥善保管邮寄凭证，并及时跟踪邮寄情况，确保客户按时收到财务票据。如采用专人送达或客户自取方式交付财务票据，应要求客户在《财务票据交付签收单》上签字确认，注明签收日期、财务票据种类、号码、数量等信息。六、财务票据的核销1.核销原则财务票据的核销应遵循"谁使用、谁核销"的原则，确保财务票据的使用情况得到及时、准确的记录和核对。已使用的财务票据应按照规定的期限及时办理核销手续，不得拖延。2.核销程序各使用部门在财务票据使用完毕后，应及时将已使用的财务票据整理好，交回财务部核销。财务部票据管理人员对交回的财务票据进行审核，核对财务票据的种类、号码、开具日期、客户名称、金额、用途等信息是否与《财务票据使用登记簿》一致。审核无误后，在财务票据上加盖"已核销"章，并在《财务票据使用登记簿》上注明核销日期。对于作废的财务票据，应将作废联次与已使用的财务票据一并交回财务部核销，并在《财务票据使用登记簿》上注明作废原因及日期。财务部定期对已核销的财务票据进行整理、归档，按照保管期限的要求妥善保管。七、财务票据的检查与监督1.内部检查财务部应定期对财务票据的管理和使用情况进行内部检查，检查内容包括财务票据的领购、保管、使用、核销等环节是否符合规定。检查方式可采用实地盘点、查阅账簿记录、核对财务票据使用登记簿等。对检查中发现的问题，应及时进行整改，并将整改情况记录在案。2.审计监督审计部门应定期对财务票据的管理和使用情况进行审计监督，检查财务票据管理制度的执行情况。审计内容包括财务票据的内部控制制度是否健全、有效，财务票据的使用是否合规、合理，财务票据的保管是否安全、完整等。审计部门应出具审计报告，对审计中发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.外部检查配合公司应积极配合税务机关、财政部门等相关外部机构对财务票据的检查工作，如实提供财务票据的领购、使用、保管等情况。对于外部检查中提出的问题，应及时进行整改，并将整改情况反馈给相关外部机构。八、罚则1.对违反本制度规定，有下列行为之一的部门或个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚：未按规定领购、保管财务票据，导致财务票据丢失、损坏的，责令限期改正，并处以一定金额的罚款；情节严重的，追究相关人员的责任。转借、转让、代开、虚开财务票据的，除没收违法所得外，并处以罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。未按规定开具财务票据，如开具内容不实、未加盖印章等，责令限期改正，并处以罚款；情节严重的，暂停其财务票据的使用资格。未按规定及时办理财务票据核销手续的，责令限期改正