铁路勘测设计企业成本费用管理办法

铁路勘测设计企业成本费用管理办法第一章总则第一条目的为加强铁路勘测设计企业成本费用管理，规范成本费用核算与控制，提高企业经济效益和市场竞争力，依据国家有关法律法规及企业实际情况，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于铁路勘测设计企业及其所属各部门、分支机构、项目部等成本费用的管理。第三条基本原则1.成本效益原则：以实现企业经济效益最大化为目标，合理权衡成本与效益的关系，确保成本投入能够带来相应的经济效益。2.全面性原则：涵盖企业生产经营全过程的成本费用管理，包括勘测、设计、咨询等各个环节。3.权责发生制原则：按照权责发生制确认成本费用，真实反映企业各会计期间的经营成果。4.分级归口管理原则：实行分级负责、归口管理，明确各部门、各岗位在成本费用管理中的职责和权限。第二章成本费用分类与核算第四条成本费用分类1.直接成本人工成本：包括勘测设计人员的工资、奖金、津贴、补贴、加班工资等。材料成本：如勘测设计所需的仪器设备、办公用品、图纸纸张等消耗性物资的采购成本。设备成本：用于勘测设计的专业设备购置、租赁、折旧及维护费用。2.间接成本项目管理费：项目管理人员的薪酬、办公费、差旅费、通讯费等。技术支持费：技术研发、技术培训、技术咨询等费用。其他间接成本：如水电费、物业管理费、折旧费等不能直接归属到具体项目的费用。第五条成本费用核算方法1.成本核算对象：以单个勘测设计项目为基本核算对象，对于规模较大、周期较长的项目，可根据实际情况划分为若干个成本核算单元。2.成本核算方法：采用制造成本法，将成本费用划分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入各项目成本，间接成本按照一定的分配方法分摊至各项目成本。3.费用核算方法：各项费用按照实际发生额进行核算，对于跨期费用，按照权责发生制原则进行分摊。第三章成本费用预算管理第六条预算编制原则1.科学性原则：依据企业战略目标、市场需求、历史数据等因素，运用科学合理的方法编制预算。2.准确性原则：确保预算数据真实、准确、完整，避免高估或低估成本费用。3.严肃性原则：经批准的预算具有严肃性，不得随意调整和突破。第七条预算编制流程1.下达预算编制通知：企业预算管理部门根据企业战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门的成本费用预算草案，并提交至预算管理部门。3.预算管理部门审核与汇总：预算管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和准确性，汇总形成企业年度成本费用预算草案。4.预算草案审议与批准：企业预算管理委员会对预算草案进行审议，报企业董事会批准后下达执行。第八条预算执行与控制1.分解预算指标：将批准的年度预算指标分解到各季度、月度，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.建立预算执行台账：各部门建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期向预算管理部门报送预算执行进度报表。3.预算控制与预警：预算管理部门对预算执行情况进行监控，当发现预算执行偏差较大时，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。第九条预算调整1.调整条件：当市场环境、政策法规、企业战略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.调整流程：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标，经预算管理部门审核、预算管理委员会审议、董事会批准后执行。第四章成本费用控制措施第十条人工成本控制1.合理配置人力资源：根据项目需求，科学合理地配置勘测设计人员，避免人员冗余或不足。2.加强绩效考核：建立健全绩效考核体系，将员工薪酬与工作业绩、工作质量、工作效率等挂钩，激励员工提高工作积极性和工作效率。3.控制加班费用：严格控制加班，确因工作需要加班的，按照规定支付加班费用。第十一条材料成本控制1.采购成本控制：建立供应商评估与选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。同时，加强采购合同管理，确保合同条款有利于企业降低成本。2.库存管理：合理控制材料库存水平，避免积压或缺货。加强库存盘点，及时处理积压物资，减少库存占用资金和仓储成本。3.材料使用控制：制定材料消耗定额，加强对材料领用的管理，严格控制材料浪费，提高材料利用率。第十二条设备成本控制1.设备购置决策：在设备购置前，进行充分的市场调研和技术经济分析，选择性价比高、符合企业实际需求的设备。2.设备维护管理：建立设备维护保养制度，定期对设备进行维护保养，确保设备正常运行，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。3.设备租赁管理：对于临时或短期使用的设备，优先考虑租赁方式，合理选择租赁期限和租赁价格，降低设备购置和闲置成本。第十三条间接成本控制1.项目管理费控制：严格控制项目管理人员数量，精简管理机构，提高管理效率。加强对项目管理人员费用支出的审核，杜绝不合理的费用开支。2.技术支持费控制：合理安排技术研发项目，注重研发成果的转化和应用，提高研发投入的效益。控制技术培训、技术咨询等费用，确保费用支出合理有效。3.其他间接成本控制：加强对水电费、物业管理费等其他间接成本的管理，采取节能降耗措施，降低费用支出。第五章成本费用分析与考核第十四条成本费用分析1.定期分析：每月、每季度、每年对企业成本费用情况进行分析，编制成本费用分析报告，揭示成本费用变动趋势和原因。2.专项分析：针对重大成本费用项目或成本费用异常变动情况，进行专项分析，查找问题根源，提出改进措施。3.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法，对成本费用进行深入分析，为企业成本费用管理提供决策依据。第十五条成本费用考核1.考核指标设定：根据企业成本费用管理目标，设定成本费用考核指标，如成本费用降低率、百元收入成本费用率等。2.考核对象与周期：对各部门、各项目负责人及相关岗位人员进行成本费用考核，考核周期为月度、季度、年度。3.考核结果应用：将成本费用考核结果与员工薪酬、绩效奖金、职务晋升等挂钩，激励员工积极参与成本费用管理，提高企业经济效益。第六章成本费用管理的监督与检查第十六条监督检查主体企业内部审计部门负责对成本费用管理情况进行监督检查，定期或不定期对各部门成本费用核算、预算执行、控制措施落实等情况进行审计。第十七条监督检查内容1.成本费用核算的真实性、准确性和完整性：检查成本费用核算是否符合国家会计准则和企业财务制度的规定，成本费用归集和分配是否合理。2.预算执行情况：检查各部门预算执行是否严格，有无超预算支出情况，预算调整是否按规定程序进行。3.成本费用控制措施的执行情况：检查各项成本费用控制措施是否有效落实，有无浪费、违规支出等问题。第十八条问题整改对于监督检查中发现的问题，内部审计部门应及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。整改完成后，对整改情况进行跟踪复查，确保问题得到彻底解决。第七章附则