彩票发行与销售机构财务管理办法

彩票发行与销售机构财务管理办法一、总则1.目的与依据彩票发行与销售机构财务管理办法旨在规范彩票发行与销售机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障彩票事业健康发展。本办法依据《彩票管理条例》及相关法律法规制定。2.适用范围本办法适用于经国务院财政部门批准设立的彩票发行机构（以下简称"发行机构"）和彩票销售机构（以下简称"销售机构"）。二、财务管理体制1.分级管理原则彩票发行与销售机构财务管理实行统一领导、分级管理。发行机构负责对全国彩票业务的财务管理进行统一指导和监督；销售机构负责本地区彩票销售业务的财务管理，并接受发行机构的指导和监督。2.职责分工发行机构主要职责包括：制定全国统一的财务管理制度和核算办法；编制彩票发行与销售年度财务预算和决算；组织实施彩票资金的收缴、分配和使用；监督检查销售机构的财务工作等。销售机构主要职责包括：贯彻执行发行机构制定的财务管理制度；编制本地区彩票销售年度财务预算和决算；负责本地区彩票资金的收缴、上缴和使用管理；组织本地区彩票销售业务的会计核算等。三、预算管理1.预算编制原则彩票发行与销售机构预算编制应遵循合法性、完整性、准确性、真实性和收支平衡的原则。根据彩票业务发展规划和年度工作计划，合理预计彩票销售规模、成本费用和资金需求，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制内容预算编制内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据彩票市场预测和销售计划，合理确定彩票销售收入；成本费用预算应包括彩票销售业务活动中发生的各项费用，如销售费用、管理费用、财务费用等；资金预算应反映彩票资金的收缴、上缴、分配和使用情况。3.预算编制程序每年年度终了前，销售机构应根据发行机构的要求，结合本地区实际情况，编制下一年度彩票销售业务财务预算草案，报发行机构审核。发行机构对各销售机构上报的预算草案进行审核、汇总，编制全国彩票发行与销售年度财务预算草案，报财政部审批。4.预算执行与调整彩票发行与销售机构应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性。预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场重大变化等原因，需要调整预算的，应按照规定程序报原审批部门批准。四、收入管理1.彩票销售收入确认原则彩票销售收入应在彩票销售实现时予以确认。彩票销售实现是指彩票购买者完成购票行为，且彩票发行与销售机构收到相应款项。2.收入种类及管理要求彩票销售收入包括彩票销售额、逾期未退票款收入等。彩票发行与销售机构应按照规定的彩票品种和销售方式，准确记录和核算各项收入。加强对彩票销售款的收缴管理，确保销售款及时、足额上缴。严禁任何单位和个人截留、挪用彩票销售款。对于逾期未退票款收入，应按照规定进行核算和管理，及时清理和上缴。五、成本费用管理1.成本费用分类及核算原则彩票发行与销售机构成本费用包括销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照规定的成本费用项目和核算方法进行核算。2.销售费用管理销售费用是指彩票发行与销售机构在彩票销售业务活动中发生的各项费用，如促销费用、场地租金、设备购置及维护费用等。加强销售费用管理，制定合理的费用开支标准和审批程序，严格控制费用支出。确保销售费用支出与彩票销售业务发展相适应，提高费用使用效益。3.管理费用管理管理费用是指彩票发行与销售机构为组织和管理彩票销售业务而发生的各项费用，如人员工资、办公费、差旅费等。规范管理费用核算，严格执行国家有关工资、福利等政策规定，控制不合理的费用支出。加强对管理费用的分析和考核，提高管理效率。4.财务费用管理财务费用是指彩票发行与销售机构为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。严格控制财务费用支出，对重大资金筹集事项进行可行性研究和决策。六、彩票资金管理1.彩票资金构成彩票资金包括彩票奖金、彩票发行费和彩票公益金。彩票奖金是指按照彩票游戏规则规定支付给中奖者的奖金；彩票发行费是指用于彩票发行与销售机构开展业务活动的费用；彩票公益金是指按照规定比例从彩票销售收入中提取，专项用于社会公益事业的资金。2.彩票资金分配原则彩票资金应按照国家规定的比例进行分配。彩票奖金、彩票发行费和彩票公益金的分配比例应在彩票游戏规则中明确规定，并向社会公布。3.彩票资金收缴与上缴彩票发行与销售机构应按照规定及时收缴彩票销售款，并按照资金分配比例分别计算彩票奖金、彩票发行费和彩票公益金。彩票发行费和彩票公益金应按照规定及时足额上缴财政专户。彩票奖金应按照彩票游戏规则及时兑付给中奖者。4.彩票资金使用管理彩票公益金应按照国家规定的用途使用，专项用于社会福利、体育等社会公益事业。彩票发行与销售机构应严格按照规定的使用范围和审批程序使用彩票公益金，确保资金使用合法、合规、有效。彩票发行费应主要用于彩票发行与销售机构的业务活动支出，如人员工资、设备购置、场地租赁等。加强对彩票发行费使用的管理和监督，提高资金使用效益。七、资产管理1.流动资产彩票发行与销售机构流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。加强现金管理，严格执行现金收支制度，确保现金安全。规范银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。对应收账款应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。加强存货管理，建立健全存货管理制度，合理控制存货库存水平，定期进行盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指彩票发行与销售机构为开展彩票销售业务而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如办公设备、销售设备、运输工具等。建立固定资产管理制度，加强固定资产购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。对固定资产的处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规。3.无形资产无形资产是指彩票发行与销售机构拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权、著作权等。加强无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销等情况。按照规定进行无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制彩票发行与销售机构应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映彩票发行与销售机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告报送销售机构应在年度终了后规定时间内，将本地区彩票销售业务年度财务报告报发行机构审核。发行机构应在收到销售机构财务报告后规定时间内，编制全国彩票发行与销售年度财务报告，报财政部审批，并向社会公开披露。3.财务分析彩票发行与销售机构应定期开展财务分析工作，运用财务指标和相关统计数据，对彩票销售业务的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析和评价。通过财务分析，发现问题，提出改进措施，为决策提供依据。九、财务监督与检查1.内部监督彩票发行与销售机构应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。内部审计机构或人员应定期对财务收支、预算执行、资金使用等情况进行审计监督，确保财务工作规范、合法。2.外部监督财政部门应加强对彩票发行与销售机构的财务监督检查，定期或不定期对彩票资金的收缴、分配、使用等情况进行检查。审计机关应依法对彩票发行与销售机构的财务收支进行审计监督。3.违规处理对于违反本办法规定的彩票发行与销售机构，财政部门、审计机关等应按照有关法律法规的规定，责令其限期改正，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。十、附则1.解释权本办法由财政部负责解释。2.实施日期本办法