财务管理制度新

财务管理制度新一、总则1.目的本制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公司财务安全，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及下属各部门、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供准确、及时的财务报表和财务分析。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。执行国家税收政策，办理纳税申报和税款缴纳等税务事项。负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。参与公司重大经济事项的决策和财务审计工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善公司财务管理制度、流程，并监督执行。编制财务预算和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调。审核重要财务事项，对财务人员进行培训和考核。会计人员负责公司财务核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计准则和会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更需经财务经理审核，报公司管理层批准，并在财务报表附注中予以披露。2.会计凭证与账簿财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计科目使用正确、金额准确。按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期对账簿进行核对和结账，结账前应检查本期内发生的各项经济业务是否全部登记入账。3.财务报表编制公司按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保财务报表的质量。财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、财务预算管理制度1.预算编制每年末，公司各部门应根据公司战略目标和下一年度经营计划，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司资金状况和财务目标，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议通过。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等，考核结果与部门绩效挂钩。五、资金管理制度1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集方案应经公司管理层审核，报公司董事会审议通过。财务部门负责办理资金筹集相关手续，确保资金及时、足额到位。2.资金使用公司实行资金集中管理，所有资金收支应通过公司指定的银行账户进行。各部门应根据预算安排，提出资金使用申请，经部门负责人、财务经理审核，报公司管理层批准后执行。资金使用应严格按照审批用途进行，不得擅自改变资金用途。加强对资金使用的监督，确保资金安全、高效使用。3.资金审批流程日常费用支出：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，交财务部门审核，财务经理审核通过后，报公司管理层审批，审批通过后予以报销。采购支出：采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等，经部门负责人审核签字后，交财务部门审核，财务经理审核通过后，报公司管理层审批。采购部门凭审批后的采购申请单进行采购，采购完成后，经办人填写费用报销单，附上发票、验收单等相关凭证，按照日常费用支出审批流程进行报销。重大资金支出：超过一定金额的重大资金支出，需经公司董事会审议通过后执行。具体审批流程为：业务部门提出资金使用方案，财务部门进行财务分析和风险评估，公司管理层审核，提交公司董事会审议。4.资金安全管理加强对库存现金、银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严格保管银行预留印鉴，实行印鉴分管制度。加强对财务印章、空白票据的管理，防止丢失和被盗用。建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款、其他货币资金。按照资金管理制度进行管理，确保资金安全。应收账款：销售部门应加强应收账款的管理，及时与客户沟通，催收货款。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款进行预警，督促销售部门采取措施收回款项。存货：采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排采购计划，避免存货积压或缺货。仓库管理部门应建立健全存货管理制度，对存货进行验收、入库、保管、出库等操作，定期进行盘点，确保存货账实相符。财务部门按照会计准则对存货进行核算和管理。2.固定资产固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人、财务经理审核，报公司管理层批准后，由采购部门负责购置。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产报废、出售、转让等。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。3.无形资产无形资产购置：公司自行开发或外购的无形资产，应按照相关规定进行入账核算。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。七、成本费用管理制度1.成本核算公司按照产品或项目进行成本核算，准确归集和分配各项成本费用。成本核算方法应保持一致，不得随意变更。如确需变更，应经财务经理审核，报公司管理层批准，并在财务报表附注中予以披露。加强对成本核算过程的管理，确保成本数据的准确性和可靠性。2.费用控制建立费用预算管理制度，各部门应严格按照预算控制费用支出。明确各项费用的开支标准和审批流程，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。定期对费用支出情况进行分析和评估，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。3.成本费用分析财务部门定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动原因，评价成本费用控制效果。通过成本费用分析，为公司优化成本结构、降低成本费用提供决策支持。八、利润分配管理制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、同股同权同利、公开公平公正的原则。在满足公司正常生产经营和发展需要的前提下，合理分配利润，确保股东利益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金。公司根据股东会决议，可以提取任意盈余公积金。向股东分配利润。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，按照股东持有的股份比例分配。3.利润分配方案制定与审批年度终了后，财务部门根据公司当年经营成果和财务状况，提出利润分配预案。利润分配预案经公司管理层审核后，提交公司股东会审议通过。公司按照股东会审议通过的利润分配方案进行利润分配。九、财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规。确保公司财务信息真实、准确、完整。提高公司资金使用效益，防范财务风险。保证公司资产安全。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各环节。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。制衡性原则：不相容职务相互分离，相互制约。适应性原则：适应公司经营规模、业务范围和管理要求。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：明确各财务岗位的职责和权限，不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行等。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和审批流程，各项财务活动需经授权审批后方可执行。预算控制：加强财务预算管理，以预算为依据控制各项财务收支。财产保护控制：加强对资产的实物管理和保护，定期进行盘点和清查。会计系统控制：按照会计准则和会计制度进行财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。内部审计监督：定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。十、财务报告与财务分析1.财务报告公司按照国家规定定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并出具审计报告。公司应及时将经审计的财务报告报送公司管理层、股东及相关监管部门。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示公司存在的问题和风险，为公司决策提供依据，提出改进建议和措施。十一、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照审计程序开展审计工作。审计结束后，内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计公司应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报告进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计机构出具的审计报告，应认真分析和研究，对审计意见中提出的