某某公司财务管理制度

某某公司财务管理制度一、总则1.目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、有序、高效地进行，保障公司和股东的利益，根据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于某某公司及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行操作。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制与分析，及时、准确地提供财务信息。制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。负责公司资金管理，合理筹集、调配资金，确保资金安全。参与公司预算编制、执行与控制，进行成本费用核算与管理。负责税务筹划与申报，依法纳税。配合内外部审计、监督等工作，提供相关资料。2.财务人员配备根据公司规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备专业知识和技能，取得相应的从业资格证书，并定期参加培训，不断提升业务水平。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理体系，完善财务管理制度和流程。组织财务核算与分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，控制财务风险。协调与内外部相关部门的关系，参与公司重大决策。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责各项费用的审核与报销，确保费用支出合规、合理。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品。协助会计人员进行资金核对和其他财务工作。三、财务核算管理1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。遵循历史成本原则，各项资产按取得时的实际成本计价。会计核算方法应保持一致性，不得随意变更。如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按规定的程序进行。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证的填制应规范、准确，内容完整，手续齐全。财务凭证应按顺序编号，装订成册，并妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行。4.财务账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。财务人员应及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符。定期对账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性。5.财务报表编制按照国家统一的会计制度和公司要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表质量。审核无误后，加盖公司公章，按时报送相关部门和人员。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司战略规划和业务发展计划，编制下一年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。经批准的资金预算作为公司资金管理的依据，各部门应严格执行。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理。2.资金筹集管理根据公司资金需求和融资环境，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保资金来源稳定、可靠。财务部门负责办理资金筹集相关手续，签订借款合同、债券发行协议等法律文件。及时掌握资金筹集进展情况，确保资金按时足额到位。3.资金使用管理公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门使用资金时，应提前提交用款申请，注明用途、金额、预计支付时间等。用款申请经部门负责人、财务经理、公司领导审批后，方可办理资金支付手续。严格执行资金支付审批制度，严禁未经授权擅自支付资金。资金支付应通过银行转账等合规方式进行，尽量减少现金支付。加强对资金使用情况的监控，定期进行资金盘点和分析，确保资金安全、合理使用。4.银行账户管理公司根据业务需要，经公司领导批准后开设银行账户。银行账户的开设、变更、撤销应按规定办理相关手续。银行账户应严格保密，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现异常情况，应立即报告财务经理和公司领导。5.现金管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，不得超过规定限额。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。五、成本费用管理1.成本费用预算管理各部门应根据公司年度经营目标，编制本部门成本费用预算。成本费用预算应详细列出各项成本费用的项目、金额、预算依据等。财务部门负责汇总、审核各部门成本费用预算，形成公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审批。经批准的成本费用预算应分解到各部门和各月份，作为成本费用控制的依据。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算开支。2.成本费用核算管理按照国家会计准则和公司财务制度，对成本费用进行准确核算。成本费用应按受益对象进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。加强成本费用的日常管理，及时记录和反映成本费用发生情况。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制责任制度，明确各部门和人员在成本费用控制方面的职责。各部门负责人对本部门成本费用控制负责，财务部门负责监督和考核。加强采购管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。严格控制采购数量和质量，避免浪费和积压。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强设备维护和管理，提高设备利用率，减少设备维修费用。严格控制各项费用支出，对办公费、差旅费、业务招待费等实行限额管理。严格执行费用报销审批制度，杜绝不合理费用支出。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置管理各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。固定资产购置申请经部门负责人、财务经理、公司领导审批后，由采购部门负责办理购置手续。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。验收合格后，财务部门根据发票等凭证进行账务处理。3.固定资产折旧管理固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限和残值率按照国家规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。定期对固定资产折旧情况进行核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查与盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同使用部门共同进行。清查盘点过程中，应详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用状况等信息。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定程序进行处理。根据清查盘点结果，编制固定资产清查报告，报公司管理层。对清查中发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保固定资产安全、完整。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按规定期限进行纳税申报。财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，按时缴纳税款。申报资料应真实、完整，确保税务申报的准确性和及时性。2.税务筹划结合公司实际情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务负担合理、优化。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务工作合法合规。如遇税务争议或问题，应积极应对，妥善处理。八、财务分析与报告1.财务分析内容定期对公司财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。分析财务指标的变动原因，评价公司经营业绩和财务状况的优劣，为公司决策提供依据。关注公司资金流动情况，分析资金来源和运用是否合理，确保资金安全、高效使用。对公司成本费用情况进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，提出降低成本费用的建议和措施。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。通过与同行业公司比较、与公司历史数据比较等方式，全面、客观地评价公司财务状况和经营成果。运用图表、数据等形式直观地展示财务分析结果，便于公司管理层理解和决策。3.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务分析报告、年度财务决算报告等。财务报告应内容完整、数据准确、分析深入，能够全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告经财务经理审核后，报公司管理层。公司管理层应认真审阅财务报告，根据报告内容进行决策，指导公司经营管理工作。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。对内部财务监督中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告财务部门。2.内部审计公司设立内部审计部门，定期对公司财务收支、内部控制等进行审计。内部审计应独立、客观、公正，确保审计工作的质量和效果。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计过程中，应详细查阅相关资料，询问有关人员，实地观察业务流程等，获取充分、适当的审计证据。内部审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应根据审计报告进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。3.外部审计按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请外部会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。财务部门应积极配合外部审计工作，提