施工企业项目部财务管理制度555670095

施工企业项目部财务管理制度555670095一、总则1.目的本制度旨在规范施工企业项目部的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保项目部各项经济活动合法、合规、有序进行，保障企业及相关利益者的权益。2.适用范围本制度适用于施工企业所属的各项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖项目部财务活动的全过程，包括资金管理、成本核算、资产管理、收入与利润管理等。准确性原则：财务信息真实、准确、完整、及时。效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高经济效益。制衡性原则：确保财务各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置项目部应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，财务部门在项目部负责人的领导下开展工作，并接受企业财务部门的业务指导和监督。2.财务人员职责财务负责人负责项目部财务管理的全面工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。参与项目部重大经济决策，对项目的成本、资金、利润等进行分析和预测，提供决策支持。负责财务人员的工作安排、培训和考核，协调与其他部门的关系。审核重要财务事项，如资金收支、成本费用报销、会计凭证等。定期向上级财务部门和项目部负责人汇报财务工作情况。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和账务处理。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳，办理相关税务事项。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。审核现金和银行存款收付款凭证，确保手续完备、金额准确。负责保管财务印章、空白支票等重要票据，按照规定使用和登记。三、资金管理1.资金预算管理项目部应根据项目施工进度和资金需求，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。资金预算经项目部负责人审核后，报上级企业财务部门审批。审批后的资金预算作为项目部资金管理的依据，不得随意调整。如有特殊情况需要调整，应按规定程序重新审批。2.资金收入管理项目部应及时与建设单位办理工程价款结算，按照合同约定收取工程进度款、预付款等各项收入。收取的资金应及时足额存入企业指定的银行账户，不得截留、挪用或坐支。财务人员应定期核对银行账户余额，确保资金安全，并及时将资金到账情况告知相关部门和人员。3.资金支出管理严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过审批。审批流程为：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等，经部门负责人审核、财务负责人复核、项目部负责人审批后，方可办理支付手续。资金支出应按照预算安排和实际需要进行，确保资金使用合理、合规。对于重大资金支出，如大额设备采购、大额工程款支付等，应实行集体决策，并报上级企业备案。支付款项时，应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性。对于不符合规定的原始凭证，财务人员有权拒绝支付。严禁白条抵库、公款私存等违规行为。现金支出应符合国家现金管理规定，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。4.银行账户管理项目部应按照企业规定开设银行账户，不得擅自开设或变更银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应报上级企业财务部门审批。加强银行账户的日常管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行账户资金安全。5.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责权限和操作流程，加强对资金收支的全过程监控。实行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。发现资金短缺或其他异常情况，应及时查明原因并报告处理。四、成本费用管理1.成本费用核算原则项目部应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算项目成本。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用分类及核算内容直接成本人工费：指直接从事工程施工的人员的工资、奖金、津贴、补贴等。材料费：指构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用的各类施工机械的台班费、租赁费等。其他直接费：指施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。间接成本：指项目部为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产折旧、低值易耗品摊销、水电费、取暖费、财产保险费、工程保修费、劳动保护费、排污费及其他费用等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，并定期进行考核。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对于超预算的支出，应进行严格审批，并分析原因，采取措施加以控制。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高施工效率，降低施工成本。加强物资管理，严格控制材料采购成本，合理安排材料储备，减少材料损耗和浪费。加强机械设备管理，提高设备利用率，降低设备租赁和维修成本。严格控制间接费用支出，精简管理机构，减少管理人员，降低办公费、差旅费等各项费用。4.成本费用报销管理费用报销应按照企业规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。报销人员应在费用发生后及时办理报销手续，不得拖延。财务人员应认真审核报销凭证，对于不符合规定的报销凭证，应予以退回，要求报销人员补充或更正。严格控制业务招待费、差旅费等费用的支出标准，不得超标准报销。五、资产管理1.固定资产管理项目部应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、净值、使用部门、使用状况等信息。固定资产购置应按照企业规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收、入账手续。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。固定资产处置应按照企业规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴企业。2.流动资产（存货）管理项目部应建立存货台账，对存货的采购、入库、出库、结存等情况进行详细记录。存货采购应按照企业规定的采购流程进行，选择合格的供应商，确保存货质量，并控制采购成本。加强存货的验收管理，对入库的存货进行严格检验，确保数量准确、质量合格。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，及时处理积压存货和变质存货。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算，并办理相关出库手续。六、收入与利润管理1.收入管理项目部应按照合同约定及时确认工程收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。工程收入确认应符合相关会计准则和企业规定，按照工程进度或合同约定的收款节点进行确认。加强与建设单位的沟通协调，及时办理工程价款结算，催收工程款，确保工程收入及时足额入账。2.利润管理项目部应加强成本费用控制，提高经济效益，确保实现项目利润目标。定期进行财务分析，分析项目的收入、成本、利润等情况，找出存在的问题和原因，并提出改进措施。利润分配应按照企业规定进行，上缴企业利润后，剩余利润可按照相关规定进行内部分配。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制项目部应按照国家统一的会计制度和企业规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应真实、准确、完整、及时，数据之间应相互勾稽一致。报表编制完成后，应经财务负责人审核、项目部负责人审批后上报上级企业财务部门。2.财务分析项目部应定期开展财务分析工作，为项目部负责人和上级企业提供决策支持。财务分析内容应包括项目的财务状况、经营成果、资金使用情况、成本费用控制情况等。通过财务分析，发现项目存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进项目管理水平的提高。八、税务管理1.税务登记与申报项目部应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。按时进行纳税申报，如实申报应税收入、应税所得等，足额缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，项目部可进行适当的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑国家税收政策变化和企业实际情况，避免税务风险。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。及时了解国家税收政策法规的变化，调整税务管理策略，确保税务合规。配合税务机关的税务检查工作，提供真实、准确的财务资料和纳税信息。九、财务监督与审计1.内部财务监督项目部应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应严格遵守财务规章制度，对不符合规定的财务事项有权拒绝办理，并及时向上级报告。定期对财务收支、成本费用、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时整改。2.上级企业审计监督上级企业财务部门或审计部门应定期对项目部进行财务审计，检查财务制度执行