固定资产财务管理制度

固定资产财务管理制度一、总则1.目的为了加强公司固定资产财务管理，规范固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等行为，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产财务管理。3.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责1.财务部门职责负责制定和完善固定资产财务管理制度，并组织实施和监督检查。负责固定资产的核算工作，按规定准确计提折旧，定期与资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。参与固定资产的购置、验收、处置等环节，负责审核相关费用支出，办理固定资产的财务入账、付款等手续。定期对固定资产进行清查盘点，对清查结果进行账务处理，分析固定资产的使用状况和效益情况，提出改进建议。负责固定资产报表的编制和报送工作，为公司管理层提供固定资产财务信息。2.资产管理部门职责负责制定和完善固定资产管理制度，并组织实施和监督检查。负责固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、入库、保管、登记、调配、清查盘点等工作，建立健全固定资产台账和卡片，确保资产信息准确完整。定期对固定资产进行清查盘点，编制清查报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行核实和处理，提出处理意见报公司审批。负责固定资产的维修、保养、报废等管理工作，组织实施固定资产的技术鉴定，提出维修、报废等建议报公司审批。负责固定资产的信息化管理，及时更新固定资产信息系统，确保资产信息的实时性和准确性。3.使用部门职责负责本部门固定资产的日常使用和保管工作，确保资产的安全完整和正常使用。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时提供资产使用情况和变动信息。根据实际工作需要，提出固定资产购置、调配、维修等申请，配合资产管理部门做好相关工作。负责对本部门员工进行固定资产管理知识培训，提高员工的资产管理意识。三、固定资产购置1.购置计划各部门根据业务发展需要和固定资产使用状况，每年末编制下一年度固定资产购置计划，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门汇总各部门购置计划，结合公司实际情况和资金状况，进行综合平衡和审核，编制公司年度固定资产购置预算，报公司管理层审批。经批准的固定资产购置预算纳入公司年度预算管理，严格按照预算执行。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。2.采购审批固定资产购置应按照公司采购管理制度执行，由采购部门负责组织采购。采购部门根据批准的购置计划和预算，选择合格的供应商，进行询价、比价、议价等采购程序，确定采购价格和采购合同条款。采购合同签订前，应提交财务部门审核，财务部门重点审核合同条款中的付款方式、结算期限、违约责任等内容，确保合同符合公司财务规定。审核通过后，报公司法定代表人或其授权代表人签字（或盖章）。3.购置验收固定资产购置后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等进行全面检查，确保资产符合要求。验收合格后，资产管理部门应填写固定资产验收单，验收人员签字确认。验收单应包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、供应商、验收情况等内容。财务部门根据验收单和采购发票等凭证，办理固定资产的财务入账手续。对验收不合格的固定资产，应及时与供应商协商解决，办理退换货等手续。四、固定资产折旧1.折旧政策公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。公司固定资产折旧采用年限平均法，计算公式如下：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限月折旧额=年折旧额÷122.折旧计提财务部门应按照规定的折旧政策和方法，每月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表应包括资产名称、规格型号、原值、预计净残值率、预计使用年限、月折旧额等内容。财务部门应将计提的折旧费用计入相关成本费用科目，同时贷记"累计折旧"科目。3.折旧调整如固定资产的使用寿命、预计净残值等预计数与原先估计数有差异的，应当调整固定资产折旧额。固定资产折旧调整应经公司管理层批准，并按照规定的程序进行账务处理。五、固定资产使用与保管1.使用登记资产管理部门应对固定资产进行统一编号，并建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、原值、折旧、使用部门、使用状况等信息。固定资产卡片应一式两份，一份由资产管理部门留存，一份交使用部门保管。使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，并在卡片上登记资产的领用、归还、维修等情况。固定资产发生内部转移时，由资产管理部门填写固定资产内部转移单，注明资产名称、编号、原值、使用部门等信息，经转出部门和转入部门签字确认后，办理资产转移手续，并及时更新固定资产台账和卡片。2.保管责任使用部门负责本部门固定资产的日常保管工作，应确保资产的安全完整和正常使用。如因保管不善造成资产损坏、丢失等情况，应追究使用部门和相关人员的责任。固定资产保管人员应定期对资产进行检查和维护，发现问题及时报告资产管理部门。资产管理部门应及时组织维修或处置，确保资产正常使用。对长期闲置或不需用的固定资产，资产管理部门应及时进行调剂或处置，提高资产使用效益。3.盘点清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等配合。清查盘点人员应认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等，确保账账相符、账实相符。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，并按照规定程序进行处理。固定资产清查报告应包括清查基本情况、清查结果、盘盈盘亏原因分析、处理建议等内容。经公司管理层批准后，财务部门应根据清查结果进行账务处理。六、固定资产维修与保养1.维修计划使用部门应根据固定资产的使用状况和维修需求，定期编制固定资产维修计划，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门汇总各部门维修计划，结合公司实际情况和维修资金状况，进行综合平衡和审核，编制公司年度固定资产维修预算，报公司管理层审批。经批准的固定资产维修预算纳入公司年度预算管理，严格按照预算执行。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。2.维修申请固定资产发生故障或需要维修时，使用部门应填写固定资产维修申请表，详细说明资产名称、编号、故障情况、维修内容、维修预算等信息，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门接到维修申请后，应及时组织技术人员对资产进行检查和评估，确定维修方案和维修费用，并报公司管理层审批。3.维修实施维修申请经批准后，资产管理部门应按照公司采购管理制度选择合格的维修供应商，签订维修合同，并组织实施维修工作。维修过程中，维修人员应做好维修记录，记录维修时间、维修内容、维修费用等信息。维修完成后，维修人员应填写固定资产维修验收单，经使用部门和资产管理部门验收合格后签字确认。财务部门根据维修验收单和维修发票等凭证，办理固定资产维修费用的报销手续。对维修费用超过预算的，应查明原因，按规定程序办理审批手续。七、固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外投资、捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可以申请报废：已超过规定使用年限且无法继续使用的；技术性能落后、能耗高、效率低，已被先进设备替代且无法改造使用的；因自然灾害、意外事故等原因导致毁损，已无法修复或修复成本过高的；其他原因确需报废的。2.处置审批固定资产处置应按照规定程序进行审批。处置申请由使用部门或资产管理部门提出，填写固定资产处置申请表，详细说明资产名称、编号、原值、净值、使用状况、处置原因、处置方式、处置价格等信息，经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门对处置申请进行审核，组织技术人员对资产进行鉴定，提出处置意见报公司管理层审批。重大固定资产处置应经公司董事会或股东会批准。3.处置实施固定资产处置申请经批准后，资产管理部门应按照公司相关规定组织实施处置工作。固定资产出售、转让等处置应按照市场原则进行公开交易，确定合理的处置价格。处置收入应及时足额上缴公司财务，不得截留、挪用。固定资产报废、毁损等处置应按照规定程序进行清理，取得相关证明文件。清理过程中发生的费用，应按照规定进行核算和报销。财务部门根据固定资产处置审批文件和相关凭证，办理固定资产的财务核销手续，调整固定资产账面价值和相关科目。八、固定资产监督与检查1.监督机制公司建立健全固定资产监督机制，财务部门、审计部门等应定期对固定资产管理情况进行监督检查，确保固定资产管理制度的有效执行。财务部门应加强对固定资产财务核算的监督，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。对发现的问题及时进行整改，并向公司管理层报告。审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计，重点检查固定资产购置、验收、使用、折旧、处置等环节的合规性和效益性，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促整改落实。2.检查内容固定资产监督检查的内容包括固定资产管理制度的执行情况、固定资产的实物管理情况、固定资产的财务核算情况、固定资产的清查盘点情况等。检查固定资产管理制度是否健全，是否符合国家法律法规和公司实际情况；检查固定资产管理流程是否规范，各部门职责是否明确；检查固定资产购置、验收、使用、折旧、处置等环节是否符合规定程序和要求。检查固定资产的实物管理情况，包括资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等是否与台账和卡片记录一致；检查资产的保管是否妥善，是否存在损坏、丢失等情况；检查资产的调配是否合理，是否提高了资产使用效益。检查固定资产的财务核算情况，包括资产的入账价值是否准确，折旧计提是否正确，账务处理是否规范；检查资产的费用支出是否合理，是否符合公司财务规定；检查资产的报表编制是否准确，是否及时报送。检查固定资产的清查盘点情况，包括清查盘点工作是否定期进行，清查结果是否真实准确；检查盘盈、盘亏、毁损等情况的处理是否及时、合规；检查清查报告是否完整，是否提出改进建议和措施。3.问题整改对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求责任部门