运输企业会计管理制度

运输企业会计管理制度一、总则1.目的为了规范运输（交通）企业的会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整，加强企业财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本会计管理制度。2.适用范围本制度适用于本运输（交通）企业及其所属的独立核算的单位。3.会计核算基础本企业采用权责发生制进行会计核算。二、会计机构与会计人员1.会计机构设置设立独立的会计部门，配备会计主管、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。2.会计人员职责会计主管：负责组织领导本企业的会计工作，制定会计核算办法和财务管理制度，审核重要财务事项，组织编制财务报表等。会计：按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证，进行成本核算等。出纳：负责现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等。3.会计人员职业道德会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业机密。三、会计科目与账户设置1.会计科目设置原则根据国家统一的会计制度和本企业的业务特点，设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。2.主要会计科目及核算内容资产类库存现金：核算企业的库存现金。银行存款：核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。应收账款：核算企业因运输业务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。预付账款：核算企业按照合同规定预付给供应单位的款项。其他应收款：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。固定资产：核算企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。累计折旧：核算企业固定资产的累计折旧。负债类短期借款：核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应付账款：核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。预收账款：核算企业按照合同规定预收的款项。应付职工薪酬：核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应交税费：核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。所有者权益类实收资本：核算企业接受投资者投入的实收资本。资本公积：核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。盈余公积：核算企业从净利润中提取的盈余公积。未分配利润：核算企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。成本类主营业务成本：核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。营运间接费用：核算企业在营运过程中发生的不能直接计入成本核算对象的各种间接费用。损益类主营业务收入：核算企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。其他业务收入：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。营业外收入：核算企业发生的各项营业外收入。主营业务成本：核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。其他业务成本：核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。营业税金及附加：核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。销售费用：核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。管理费用：核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。营业外支出：核算企业发生的各项营业外支出。所得税费用：核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。四、会计凭证与账簿1.会计凭证企业应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容。记账凭证应连续编号，按编号顺序使用，不得跳号、重号。记账凭证应及时传递，不得积压。2.会计账簿企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账证相符、账实相符。五、财务报表1.财务报表种类本企业应编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，不得随意改变。财务报表应加盖企业公章，并由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。六、运输业务核算1.运输收入核算运输收入应在完成运输任务并取得相关凭证时确认收入。运输收入应按照规定的收费标准计算，包括运费、装卸费、保险费等。运输收入应及时入账，不得截留、挪用。2.运输成本核算运输成本包括直接材料、直接人工、营运间接费用等。直接材料应按照实际消耗的数量和单价计算，直接人工应按照实际发生的工资和奖金等计算，营运间接费用应按照规定的方法分配计入运输成本。运输成本应进行明细核算，准确计算每一项运输业务的成本。3.运输费用结算运输费用应按照合同约定的时间和方式进行结算。运输费用结算时，应核对运输业务的数量、单价、金额等，确保结算准确无误。运输费用结算后，应及时进行账务处理。七、固定资产管理1.固定资产购置企业购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业的需要。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产购置的成本应包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧企业应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。3.固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。固定资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。八、资金管理1.资金筹集企业应根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的供应。资金筹集的方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。企业应按照规定的程序和要求筹集资金，确保资金筹集的合法性和安全性。2.资金使用企业应建立资金使用审批制度，严格控制资金的使用。资金使用应按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。企业应加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等情况的发生。3.资金结算企业应加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确、及时。资金结算应按照国家有关规定和企业内部管理制度进行，严格遵守结算纪律。企业应定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决问题。九、税务管理1.税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保纳税申报的准确性和及时性。2.纳税申报企业应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税费。3.税务筹划企业应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税负，提高经济效益。十、财务内部控制1.内部控制制度企业应建立健全财务内部控制制度，规范财务管理行为，防范财务风险。2.内部审计企业应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题。3.风险防范企业应加强对财务风险的识别、评估和控制，制定相应的风险防范措施，确保企业财务安全。十一、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表等会计核算资料。2.会计档案保管会计档案应按照规定的期限进行保管，确