财务管理制度及其核算办法

财务管理制度及其核算办法一、总则1.目的本财务管理制度及其核算办法旨在规范公司财务管理行为，加强财务核算与监督，确保公司财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障公司的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性和效益性原则，严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务部门的日常管理工作，监督财务人员的工作质量和效率。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计负责公司的会计核算工作，编制财务报表和财务报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。负责财务账簿的登记、结账和对账工作，保证账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司的现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度1.预算管理制度公司实行全面预算管理，年度预算由各部门根据公司战略目标和经营计划编制，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的原则，充分考虑公司的实际情况和市场变化因素。各部门应严格执行预算，不得擅自调整预算指标。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经审批。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。2.收入管理制度公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。所有收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留或挪用。销售部门应负责销售合同的签订和执行，及时催收货款。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。对于现金收入，出纳应在收到款项后及时存入银行，并开具收款收据。对于银行转账收入，财务人员应及时核对银行到账信息，确保资金安全。3.成本费用管理制度公司应建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的控制和管理。成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各部门应根据预算控制成本费用支出，严格执行费用审批制度。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人、财务经理和公司领导审批后报销。财务部门应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限，确保成本费用的准确性和合理性。公司应定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.资金管理制度公司资金实行集中管理、统一调配的原则。财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。公司应加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。出纳应每日盘点库存现金，做到日清月结；财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。公司对外投资、借款等重大资金支出应经公司管理层审批，并按照规定的程序办理相关手续。加强对资金风险的防范，建立资金预警机制，及时发现和处理资金风险问题。5.资产管理制度公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应建立健全资产管理制度，加强对资产的核算和管理。流动资产应按照规定进行核算和管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。对于存货，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，及时处理积压存货。固定资产应按照规定进行折旧计提和核算，定期进行清查盘点。固定资产的购置、处置等应按照规定的程序报经审批。无形资产应按照规定进行摊销和核算，加强对无形资产的保护和管理。公司应定期对资产进行清查盘点，对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。6.财务报告与分析制度公司应按照国家统一的会计制度和会计准则编制财务报告，财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，财务人员应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。公司应定期召开财务分析会议，对公司的财务状况、经营成果、资金状况等进行分析和评价，提出改进措施和建议。7.税务管理制度公司应依法纳税，按照国家税收法律法规的规定，及时足额申报缴纳各项税款。财务部门应加强对税务工作的管理，建立健全税务管理制度，合理进行税务筹划，降低税务风险。财务人员应及时了解国家税收政策的变化，根据政策调整公司的税务处理方式，确保公司税务合规。四、财务核算办法1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和会计准则设置会计科目，确保会计核算的规范性和准确性。会计科目应根据公司的业务特点和管理需要进行合理设置和调整。3.记账方法公司采用借贷记账法进行记账，以"有借必有贷，借贷必相等"为记账规则，对每一项经济业务进行记录。4.会计凭证编制会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是证明经济业务发生的原始依据，应具备真实性、合法性、完整性等要求。记账凭证是根据原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证。财务人员应认真审核原始凭证，对审核无误的原始凭证进行分类整理，按照规定的格式和内容编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等信息，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。5.账簿登记公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计凭证的内容及时登记账簿。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。总账应根据记账凭证汇总表进行登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。财务人员应定期对账簿进行核对，做到账账相符、账实相符。如发现账簿记录有误，应按照规定的方法进行更正。6.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定编制财务报表，财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。7.会计档案管理公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后如需销毁，应按照规定的程序报经审批。财务人员应定期对会计档案进行整理和归档，确保会计档案的安全和完整。五、财务监督与检查1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期对公司的财务状况和经营成果进行审计，及时发现问题并提出改进建议。2.财务检查财务部门应定期对公司的财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、会计核算的准确性、资金的安全使用等。对于检查中发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作的规范运行。3.外部监督公司应接受国家有关部门和社会中介机构的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于