内部审计监察管理办法

内部审计监察管理办法第一章总则第一条目的为加强公司内部审计监察工作，规范审计监察行为，防范经营风险，促进公司健康发展，依据国家有关法律法规及公司相关规定，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司总部及所属各单位。第三条定义本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构和人员对公司及所属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标的活动。本办法所称监察，是指公司监察机构对公司及所属单位工作人员执行公司制度、履行职责等情况进行的监督检查及违规违纪行为的查处。第四条原则内部审计监察工作应遵循以下原则：（一）独立性原则。内部审计监察机构应独立于被审计监察对象，独立行使审计监察职权。（二）客观性原则。以事实为依据，客观公正地反映审计监察事项，不得主观臆断、偏袒或隐瞒。（三）全面性原则。涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等。（四）重要性原则。突出重点，关注重大事项和关键环节，合理分配审计监察资源。（五）及时性原则。及时开展审计监察工作，及时发现问题、揭示风险，及时提出整改建议。第二章机构与人员第五条内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备相应的审计人员。内部审计部门在公司董事会或审计委员会的领导下开展工作，向其报告工作。第六条内部审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司制度及相关业务流程。内部审计部门负责人应具有较高的业务水平和管理能力，从事审计、财务或相关经济管理工作一定年限。第七条监察机构设置公司设立监察部门，负责公司监察工作。监察部门在公司党委或纪委的领导下开展工作，向其报告工作。第八条监察人员配备监察人员应具备较强的政治素质、业务能力和职业道德，熟悉公司业务和相关法律法规。监察部门负责人应具有丰富的工作经验和组织协调能力。第九条人员职责（一）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划，实施审计项目。2.对财务收支、经济活动等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。3.审查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。4.开展专项审计调查，对重大事项进行深入分析和评价。5.督促被审计单位整改审计发现的问题，跟踪整改情况。6.协助有关部门开展经济责任审计等工作。7.完成公司领导交办的其他审计工作。（二）监察人员职责1.制定和执行监察工作计划，开展监察工作。2.对公司及所属单位工作人员执行公司制度、履行职责等情况进行监督检查。3.受理对违规违纪行为的举报和投诉，进行调查核实。4.查处违规违纪行为，提出处理建议。5.开展廉政教育和警示教育，加强廉洁文化建设。6.协助有关部门开展效能监察等工作。7.完成公司领导交办的其他监察工作。第十条回避制度内部审计监察人员在办理审计监察事项时，遇有下列情形之一的，应当回避：（一）与被审计监察对象或审计监察事项有利害关系的。（二）与被审计监察对象有近亲属关系的。（三）可能影响公正执行审计监察任务的其他情形。第三章工作程序第十一条审计监察计划制定（一）内部审计部门和监察部门应根据公司年度经营目标、风险管理状况、内部控制情况等，结合上级要求和公司实际，制定年度审计监察计划。（二）年度审计监察计划应明确审计监察项目、内容、范围、时间安排、人员分工等，并报公司领导批准后实施。第十二条审计监察准备（一）成立审计监察组，明确审计监察组成员及其职责。（二）收集与审计监察项目有关的资料，包括被审计监察对象的基本情况、财务报表、业务数据、内部控制制度等。（三）制定审计监察工作方案，明确审计监察目标、范围、方法、步骤及时间要求等。（四）向被审计监察对象送达审计监察通知书，告知审计监察的目的、范围、时间等事项。第十三条审计监察实施（一）审计监察组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问，分析性复核等方法，对被审计监察对象进行审计监察。（二）审计监察人员应认真做好审计监察工作记录，收集审计监察证据，确保审计监察证据的真实性、相关性和充分性。（三）审计监察过程中，如发现重大问题或线索，应及时向内部审计部门负责人或监察部门负责人报告。第十四条审计监察报告（一）审计监察组完成审计监察工作后，应及时撰写审计监察报告。审计监察报告应包括审计监察概况、审计监察发现的问题、原因分析、审计监察意见和建议等内容。（二）审计监察报告经内部审计部门负责人或监察部门负责人审核后，报公司领导审批。（三）公司领导对审计监察报告作出批示后，内部审计部门和监察部门应及时将批示意见传达给被审计监察对象，并督促其整改落实。第十五条审计监察结果运用（一）公司应将审计监察结果作为对被审计监察对象绩效考核、干部任用、评先评优等的重要依据。（二）对审计监察发现的问题，被审计监察对象应制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并及时向内部审计部门和监察部门报送整改情况报告。（三）内部审计部门和监察部门应跟踪检查被审计监察对象的整改情况，对整改不到位的，应督促其继续整改，并视情况提出进一步的处理建议。第十六条档案管理内部审计监察工作结束后，应及时整理审计监察资料，建立审计监察档案。审计监察档案应包括审计监察通知书、工作方案、工作记录、证据材料、审计监察报告、批示意见、整改情况报告等相关资料。审计监察档案应妥善保管，按照有关规定进行查阅和销毁。第四章审计监察内容第十七条财务审计（一）审查财务报表的真实性、完整性和准确性，是否符合会计准则和相关制度的规定。（二）检查财务收支的合法性、合规性，有无违反财经纪律的行为。（三）审查财务内部控制制度的健全性和有效性，包括财务授权审批、账务处理、资金管理、资产盘点等环节。（四）对财务预算的编制、执行和调整情况进行审计，评价预算管理的科学性和严肃性。第十八条业务审计（一）对公司主要业务流程进行审计，检查业务操作的规范性和风险控制情况。（二）审查业务合同的签订、履行情况，是否存在合同纠纷和风险。（三）对业务项目的经济效益进行审计，评价项目的投入产出情况和盈利能力。（四）检查业务数据的准确性和及时性，确保业务信息的真实可靠。第十九条内部控制审计（一）评价公司内部控制体系的健全性，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。（二）测试内部控制制度的有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行。（三）查找内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。第二十条风险管理审计（一）识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。（二）评估风险管理制度的健全性和有效性，检查风险识别、评估、应对等措施是否到位。（三）对重大风险事件进行专项审计调查，分析风险产生的原因和影响，提出风险管理建议。第二十一条经济责任审计（一）对公司所属单位负责人、部门负责人等进行经济责任审计，评价其在任职期间的经济责任履行情况。（二）审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，重大经济决策的执行情况等。（三）对任期内经营业绩、内部控制、风险管理等方面进行综合评价，为干部考核、任用提供依据。第二十二条专项审计调查根据公司需要或上级要求，开展专项审计调查，对特定事项进行深入了解和分析，提出针对性的意见和建议。专项审计调查的内容包括但不限于重大项目建设、专项资金使用、业务创新等。第二十三条监察内容（一）对公司及所属单位工作人员遵守国家法律法规、公司制度的情况进行监督检查。（二）受理对公司工作人员违规违纪行为的举报和投诉，包括贪污受贿、挪用公款、侵占公司资产、违反廉洁自律规定等。（三）查处公司工作人员在经营管理活动中的违规违纪行为，追究相关人员的责任。（四）对公司及所属单位的工作效能进行监察，检查工作效率、工作质量等情况，促进提高工作效能。（五）开展廉政教育和警示教育，加强对公司工作人员的廉洁自律教育，营造风清气正的工作环境。第五章审计监察权限第二十四条内部审计权限（一）要求被审计单位按时报送财务报表、业务数据、内部控制制度等相关资料。（二）检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、文件资料等，对有关事项进行调查、询问和取证。（三）对被审计单位的资产进行盘点、清查，核实资产的真实性和完整性。（四）对被审计单位的财务收支、经济活动等进行现场审计，包括实地观察、查阅相关文件、参加会议等。（五）对被审计单位正在进行的违反财经法规、可能造成重大损失浪费的行为，有权制止和纠正；制止无效的，报公司领导批准后，通知相关部门暂停该行为的实施。（六）对审计发现的问题，提出审计意见和建议，要求被审计单位限期整改；对整改情况进行跟踪检查。（七）向公司领导和有关部门报告审计结果，对违反公司制度和财经法规的行为，提出处理建议。第二十五条监察权限（一）要求被监察对象提供与监察事项有关的文件、资料、财务账目等，进行查阅、复制。（二）要求被监察对象就监察事项涉及的问题作出解释和说明。（三）责令被监察对象停止违反公司制度的行为。（四）经公司领导批准，可以对涉嫌违规违纪的人员采取调查措施，包括谈话、询问、暂扣、封存相关资料等。（五）对违规违纪行为进行调查核实，收集相关证据，提出处理意见。（六）向公司领导和有关部门报告监察结果，对违规违纪行为进行通报批评，对相关责任人提出责任追究建议。第六章责任追究第二十六条被审计监察对象责任（一）被审计监察对象应积极配合内部审计监察工作，如实提供有关资料，不得拒绝、拖延或隐瞒。（二）对审计监察发现的问题，应认真整改落实，按时报送整改情况报告。（三）对违反公司制度和财经法规的行为，应承担相应的责任，接受公司的处理。第二十七条责任追究方式（一）对违反公司制度和财经法规的行为，视情节轻重，给予批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等处分