凉州区黄羊镇学区财务管理办法

凉州区黄羊镇学区财务管理办法一、总则1.目的：为了规范凉州区黄羊镇学区（以下简称"学区"）的财务管理，提高资金使用效益，保障教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学区实际情况，制定本办法。2.适用范围：本办法适用于黄羊镇学区所属各学校及幼儿园的财务管理活动。3.基本原则严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。实行"统一领导、集中管理"的财务管理体制，学区财务工作在学区校长的领导下，由学区财务部门统一管理。二、财务管理体制1.管理机构及职责学区校长：全面负责学区的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。贯彻执行国家有关财经法规和财务制度，组织编制和执行学区年度财务预算，审查重大经济事项，监督财务预算执行情况，维护财经纪律。财务部门：具体负责学区财务管理的日常工作。包括编制财务预算、决算，进行会计核算，实施财务监督，管理财务档案，负责财务人员培训等工作。严格按照国家财经法规和财务制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险。学校及幼儿园负责人：负责本单位的财务管理工作，对本单位财务活动的合法性、合规性、合理性负责。按照学区财务制度和预算安排，合理使用资金，组织本单位收入，控制本单位支出，确保财务工作正常开展。定期向学区报告本单位财务状况。2.财务人员管理学区财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度。财务人员应保持相对稳定，如有变动，需及时办理交接手续。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。财务人员要严格遵守职业道德，坚持原则，廉洁奉公，客观公正地办理财务业务。学区对财务人员的工作进行考核评价，对表现优秀的给予奖励，对违反财务制度的进行批评教育或纪律处分。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，依法编制预算。完整性原则。将学区及所属各学校、幼儿园的全部收入和支出纳入预算管理，不得遗漏。真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据准确可靠，不得虚报、瞒报。统筹兼顾原则。统筹考虑事业发展需要和财力可能，合理安排各项资金，优先保障重点项目和教育教学工作的资金需求。收支平衡原则。坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。2.预算编制方法收入预算编制。根据国家政策、学区事业发展计划和上年度收入情况，参考本年度影响收入的各种因素，合理预计各项收入。主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，根据事业发展需要和财力可能，分轻重缓急，合理安排各项支出。支出预算包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况编制；公用经费支出按照相关标准定额编制；项目支出根据事业发展规划和实际工作需要，按照规定的程序申报和编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学区财务部门提出下年度预算编制的要求和建议，各学校及幼儿园根据学区要求，结合本单位实际情况，编制本单位年度预算草案，上报学区财务部门。学区财务部门对各单位上报的预算草案进行审核、汇总，结合学区整体情况，编制学区年度预算草案，报学区校长办公会审议。学区校长办公会审议通过后，将预算草案报学区教职工代表大会审议通过。经审议通过的预算报上级主管部门和财政部门审批。4.预算执行与调整预算一经批准，必须严格执行。各学校及幼儿园要按照预算安排，合理组织收入，严格控制支出，确保预算的严肃性。预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、自然灾害等不可预见因素，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。一般情况下，由各学校及幼儿园提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，经学区财务部门审核后，报学区校长办公会审议，审议通过后报上级主管部门和财政部门审批。5.预算监督与考核学区财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，定期向学区校长报告预算执行情况。学区建立预算考核制度，对各学校及幼儿园预算执行情况进行考核评价。考核结果作为对各单位负责人业绩考核和下年度预算安排的重要依据。对预算执行好的单位给予表彰奖励，对预算执行不力的单位进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理1.收入范围财政拨款收入。指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、教育附加拨款等。事业收入。指开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费、考试考务费等。上级补助收入。指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入。指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入。指在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、资产出租收入等。2.收入管理要求严格执行国家收费政策，依法组织各项收入。收费项目和标准必须按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。各项收入要及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。收取的学费、杂费等应全部纳入财政专户管理，实行收支两条线。加强票据管理。使用财政部门统一印制的票据，建立票据领购、使用、保管、缴销制度。票据开具要真实、准确、完整，不得虚开、代开票据。各学校及幼儿园要建立健全收入管理制度，加强收入核算和监督，确保收入的合法性、真实性和完整性。定期对收入情况进行分析，发现问题及时处理。五、支出管理1.支出范围人员经费支出。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、绩效工资等。公用经费支出。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。项目支出。指为完成特定的教育教学任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设支出、大型修缮支出、设备购置支出、专项业务费等。2.支出管理原则合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，按照规定的支出范围和标准进行支出。效益性原则。合理安排支出，提高资金使用效益，注重支出的经济性、效率性和效果性。专款专用原则。对有指定用途的资金，要专款专用，不得挪作他用。勤俭节约原则。坚持勤俭办学，反对铺张浪费，严格控制一般性支出，降低行政成本。3.支出审批程序日常公用经费支出。按照预算安排和规定的审批权限，由学校及幼儿园负责人审批。金额较大的支出，需经学校领导班子集体研究决定。人员经费支出。按照国家规定的工资福利政策和审批程序执行。项目支出。由项目申报单位提出申请，经学区财务部门审核，报学区校长办公会审议通过后，按照项目实施进度和合同约定支付款项。重大项目支出需报上级主管部门审批。4.支出报销规定报销凭证必须真实、合法、有效。发票内容要填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等，并加盖发票专用章。报销必须有经办人、证明人、审批人签字。原始凭证粘贴要整齐，按照规定的格式和要求填写报销单。严格控制现金支出。超过规定限额的支出，应通过银行转账支付。加强对支出的审核监督。财务人员要对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支出不予报销。5.政府采购管理严格按照政府采购法律法规和相关政策规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务进行采购。采购项目要编制采购预算，按照规定的采购方式和程序进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。加强对政府采购项目的验收管理。采购项目完成后，要按照合同约定组织验收，确保采购质量。验收合格后，办理资产入账手续。六、资产管理1.资产分类与计价学区资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际收入和支出金额计价；短期投资按照实际支付的金额计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照取得时的实际成本计价。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产按照取得时的成本进行初始计量，后续计量按照国家有关规定执行。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。对外投资是指学区以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。对外投资按照投资成本计价。2.资产购置与验收资产购置应按照预算安排和实际需要进行。购置固定资产、无形资产等，要按照政府采购规定的程序进行采购。资产购置后，要及时组织验收。验收合格后，办理资产入账手续。对验收不合格的资产，要及时与供应商联系，办理退换货等手续。3.资产使用与保管建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责。资产使用部门要合理使用资产，提高资产使用效益，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。保管人员要妥善保管资产，做好资产的日常维护、保养工作，建立资产台账，记录资产的增减变动情况。资产使用过程中，如需出租、出借、对外投资等，要按照规定的程序进行申报和审批，签订相关合同协议，确保资产的安全和保值增值。4.资产清查与处置定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。清查结束后，要编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。对盘盈、盘亏、毁损的资产，要按照规定的程序进行审批后处理。盘盈的资产要及时入账；盘亏、毁损的资产要查明原因，追究责任，按照规定进行账务处理。对闲置、报废的资产，要按照规定的程序进行处置。处置收入要按照国家有关规定上缴财政。七、财务监督1.内部监督建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部监督。财务部门要定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。学校及幼儿园要成立民主理财小组，负责对本单位财务收支情况进行监督检查。民主理财小组要定期召开会议，听取财务工作汇报，审查财务收支账目，提出意见和建议。学区要加强对所属各学校及幼儿园财务工作的监督检查，定期开展财务审计，对发现的问题及时下达整改通知书，责令限期整改。2.外部监督自觉接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，如实反映财务状况和经营成果。接受社会监督，定期向教职工代表大会报告财务工作情况，公开财务收支信息，接受教职工和社会公众的监督。八、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、财务审计报告、经济合同、票据存根、财务文件等。2.档案整理与归档财务部门要按照国家档案管理的有关规定，对财务档案进行整理、分类、编号、装订。会计凭证要按月装订成册，会计账簿要按年打印装订，财务报表要按年度整理归档。财务档案应在会计年度终了后，由财务部门保管一年，期满后移交学区档案管理部门保管。档案移交时，要办理交接手续，双方签字确认。3.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，须经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅档案时，不得在档案上涂改、标记、