出纳管理制度

出纳管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金的安全、准确和有效使用，提高资金使用效率，防范财务风险。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关业务。3.职责分工出纳人员负责公司现金、银行存款的收付及保管，办理各类资金结算业务，登记现金和银行存款日记账等工作。财务负责人负责对出纳工作进行指导、监督和审核，确保出纳工作符合公司财务制度和相关法律法规要求。二、现金管理1.现金收付原则严格按照国家现金管理规定办理现金收付业务，收付款项必须有合法、有效的凭证。现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。支付现金应严格按照审批后的付款凭证进行，不得擅自改变支付用途和金额。2.现金库存限额根据公司日常现金使用量，核定合理的现金库存限额。一般情况下，现金库存限额为[X]元。超出限额的现金应及时缴存银行。3.现金收付流程收款流程业务人员收取现金时，应开具一式三联的收款收据，一联交付款人作为付款凭证，一联留存作为记账依据，一联交财务部门作为收款入账凭证。出纳收到现金及收款收据后，应仔细核对收款金额、收款事由等内容，确认无误后在收款收据上加盖"现金收讫"章，并在现金日记账上进行登记。每日营业终了，出纳应将当日收取的现金与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。核对无误后，将现金缴存银行，并取得银行收款回单。付款流程经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批通过后，付款申请单交给出纳。出纳审核付款申请单上的审批手续是否齐全、金额计算是否准确等，审核无误后按照付款申请单金额支付现金。支付现金时，出纳应要求收款人当面清点现金，并在付款凭证上签字确认。付款凭证应加盖"现金付讫"章，并在现金日记账上进行登记。4.现金盘点出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点工作应在营业终了后进行，由出纳自行盘点，并编制现金盘点表。现金盘点表应包括现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因说明等内容。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并报告财务负责人。财务负责人应不定期对现金进行抽盘，检查现金盘点工作的执行情况及现金管理的合规性。三、银行存款管理1.银行账户管理公司根据业务需要，经法定程序批准后开设银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应严格按照国家有关规定办理，并报财务负责人备案。银行账户应专人专用，不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用。出纳应妥善保管银行账户密码、网银U盾等重要资料，不得泄露给他人。2.银行存款收付原则办理银行存款收付业务，必须以合法、有效的原始凭证为依据，严格按照银行结算制度的规定进行操作。银行存款的收付应及时入账，不得拖延或积压。对于收到的银行款项，应在银行收账通知到达后及时进行账务处理；对于支付的银行款项，应在取得银行付款凭证后及时登记入账。严格控制银行账户的资金余额，不得签发空头支票、远期支票或空白支票。如因特殊情况需要开具空白支票，必须经财务负责人批准，并在支票上注明用途、限额和有效期限等信息。3.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行进账通知后，应及时将进账通知交给出纳。出纳核对进账通知上的收款金额、收款单位等信息与相关业务凭证是否一致，确认无误后在进账通知上签字，并编制银行存款收款凭证。根据银行存款收款凭证，出纳在银行存款日记账上进行登记，并将银行进账通知附在记账凭证后面。付款流程经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并按照公司审批流程进行审批。审批通过后，付款申请单交给出纳。出纳审核付款申请单上的审批手续是否齐全、金额计算是否准确、付款方式是否合规等，审核无误后办理付款手续。采用支票付款的，出纳应根据付款申请单填写支票，在支票上加盖预留银行印鉴，并在支票登记簿上登记支票号码、金额、收款单位等信息。支票存根联应加盖"作废"章，并附在付款凭证后面。采用网银支付的，出纳应按照银行网上支付流程进行操作，输入付款金额、收款单位等信息，经授权后提交支付指令。支付成功后，打印网银支付回单，并将其附在付款凭证后面。根据付款凭证，出纳在银行存款日记账上进行登记。4.银行对账单核对出纳应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对工作应在收到银行对账单后的[X]个工作日内完成。在核对过程中，如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应逐笔核对每一笔收支记录，查找差异原因。差异原因主要包括未达账项、记账错误等。对于未达账项，出纳应编制银行存款余额调节表进行调节。银行存款余额调节表应在每月末结账前编制完成，并经财务负责人审核签字。银行存款余额调节表应妥善保管，作为重要的会计档案资料。如发现记账错误，应及时更正，并在更正处加盖出纳人员和会计人员的印章。同时，应调整相关的会计凭证和账簿记录。四、票据及印章管理1.票据管理公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳应负责各类票据的购买、保管、使用和核销工作。票据的购买应按照公司规定的程序进行，购买后应及时登记票据的种类、号码、数量等信息。票据应妥善保管，存放在保险柜等安全的地方。出纳应建立票据备查簿，详细记录票据的领用、使用和结存情况。票据的使用应严格按照规定的用途和范围进行，不得擅自转借、转让或代开票据。开具票据时，应确保内容真实、准确、完整，字迹清晰，不得涂改。票据使用完毕后，出纳应及时进行核销。核销时，应检查票据的使用情况是否与备查簿记录一致，如有作废票据，应加盖"作废"章，并将其与存根联一并保存。2.印章管理公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用和停用应严格按照公司规定的程序进行。印章应由专人保管，不得随意交予他人使用。如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续，并进行登记。印章的使用应严格按照审批后的用印申请进行，用印申请应注明用印事由、用印文件名称、用印日期等信息。用印时，应在用印登记簿上进行登记，记录用印时间、用印文件名称、用印人等信息。严禁在空白纸张、空白支票、空白发票等上加盖印章。如因特殊情况需要在空白文件上加盖印章，必须经财务负责人批准，并在盖章后跟踪文件的使用情况。五、资金审批与授权1.审批原则公司各项资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用的合理性、合法性和安全性。审批应遵循分级负责、权责对等的原则，各级审批人员应在其职责范围内进行审批，不得越权审批。2.审批流程经办人填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并按照公司规定的审批流程提交相关部门和人员进行审批。部门负责人对本部门的资金支出申请进行审核，审核内容包括业务的真实性、必要性和合理性等。如审核通过，在付款申请单上签署意见并签字。财务负责人对付款申请单进行财务审核，审核内容包括资金来源是否合规、金额计算是否准确、付款方式是否恰当等。如审核通过，在付款申请单上签署意见并签字。公司总经理根据审批权限对付款申请进行最终审批。如审批通过，在付款申请单上签署意见并签字。3.授权额度为提高工作效率，公司对各级审批人员设定了相应的授权额度。在授权额度范围内，审批人员可直接审批；超出授权额度的，需报上一级领导审批。具体授权额度如下：部门负责人：单笔金额在[X]元以下的资金支出申请。财务负责人：单笔金额在[X]元至[X]元之间的资金支出申请。总经理：单笔金额在[X]元以上的资金支出申请。六、出纳工作交接1.交接原则出纳人员因工作调动、离职等原因需要办理工作交接的，应按照规定办理交接手续，确保出纳工作的连续性和准确性。交接工作应在监交人的监督下进行，交接双方应认真核对各项资产、账目、票据、印章等资料，确保交接清楚、手续完备。2.交接内容现金、银行存款账户余额及相关凭证、账簿。各类票据的种类、号码、数量及使用情况。印章的保管情况。保险柜密码、钥匙等。未完成的工作事项及相关资料。3.交接流程交接前，出纳人员应整理好各项工作资料，编制交接清单，详细列出交接的内容、数量、状态等信息。交接时，交接双方应按照交接清单进行逐项核对，确保账实相符、账账相符、账证相符。对于存在疑问的事项，交接双方应及时沟通解决。核对无误后，交接双方在交接清单上签字确认，并由监交人签字见证。交接清单一式三份，交接双方各执一份，存档一份。交接后，原出纳人员应协助接替人员办理相关工作的衔接事宜，确保接替人员能够顺利开展工作。七、监督与检查1.内部监督财务负责人应定期对出纳工作进行检查，检查内容包括现金、银行存款的收付情况、票据及印章的管理情况、资金审批流程的执行情况等。公司内部审计部门应不定期对出纳工作进行审计，审查出纳工作的合规性、准确性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督公司应接受税务、审计