北京某置业集团公司财务管理制度

北京某置业集团公司财务管理制度一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范北京某置业集团公司（以下简称"集团公司"）及其下属各子公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保集团公司财务工作的顺利开展，提高集团整体经济效益，保障集团资产的安全与完整。2.适用范围本制度适用于集团公司总部及所属各全资子公司、控股子公司。3.基本原则合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团公司的财务状况和经营成果。全面性原则：涵盖集团公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用，合理计算各期损益。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置集团公司设立独立的财务管理部门，负责统筹管理集团公司的财务工作。各子公司应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员，并接受集团公司财务管理部门的统一指导和监督。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责集团公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和财务计划。负责财务报表的审核与分析，为集团公司管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护集团公司的良好形象。会计人员按照国家会计准则和集团公司财务制度，进行账务处理，编制财务报表。负责财务核算的准确性和及时性，对各项经济业务进行审核和记录。协助财务负责人进行财务分析和财务预算的编制。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金的安全与完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行资金核对和相关财务工作。三、财务预算管理1.预算编制集团公司实行年度财务预算管理制度，各子公司应在每年年末根据集团公司的战略规划和经营目标，结合自身实际情况，编制下一年度的财务预算草案。财务预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算三大类，具体涵盖收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各子公司财务部门负责组织编制，经子公司管理层审核后报集团公司财务管理部门。2.预算审批集团公司财务管理部门对各子公司上报的财务预算草案进行汇总和审核，提出修改意见后反馈给各子公司。各子公司根据反馈意见对预算草案进行调整和完善，再次上报集团公司。集团公司管理层对最终的财务预算方案进行审批，审批通过后的预算方案作为年度财务工作的依据。3.预算执行与监控各子公司应严格按照批准的财务预算组织实施，将预算指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算的有效执行。集团公司财务管理部门定期对各子公司的预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施进行调整和纠正。各子公司应于每月末向集团公司财务管理部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析及改进措施等。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各子公司应及时向集团公司财务管理部门提出书面申请，说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和经营成果的影响。集团公司财务管理部门审核后，报集团公司管理层审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、资金管理1.资金筹集集团公司根据自身发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。各子公司如需筹集资金，应提前向集团公司提交资金筹集申请，说明筹集资金的用途、金额、期限、成本等情况。集团公司财务管理部门对申请进行审核后，报集团公司管理层审批。集团公司统一管理对外融资事宜，各子公司不得擅自对外融资。如因特殊情况需要对外融资，必须经集团公司书面授权，并按照集团公司规定的程序办理相关手续。2.资金使用集团公司实行资金集中管理制度，各子公司的资金纳入集团公司资金池统一管理和调配。各子公司应根据批准的财务预算和资金使用计划，合理安排资金使用，确保资金使用的安全性、合理性和效益性。资金支付应严格按照审批程序进行，超过一定金额的重大资金支出，需经集团公司管理层集体决策。严禁各子公司私设"小金库"，严禁截留、挪用、坐支资金。3.资金结算集团公司统一规范资金结算方式，主要采用银行转账、支票、汇票等结算方式。各子公司应加强资金结算管理，确保结算凭证的真实性、完整性和合法性。财务人员应及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现问题及时处理。对于应收账款和应付账款，各子公司应建立健全管理制度，加强账款的催收和支付管理，减少坏账损失和资金占用。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。集团公司加强货币资金的内部控制，确保货币资金的安全与完整。财务人员应定期盘点现金，核对银行存款账目，及时发现和处理异常情况。应收账款：各子公司应建立应收账款管理制度，明确信用政策、信用额度和收账程序。加强应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行追讨，并按照规定计提坏账准备。存货：包括房地产开发项目中的土地、在建工程、开发产品等。集团公司制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于积压、变质的存货，应及时进行处理，减少存货损失。2.固定资产集团公司对固定资产实行分类管理，明确固定资产的确认标准、折旧政策和折旧方法。各子公司应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性和合理性。对于固定资产的折旧，应按照财务制度的规定进行计提，不得随意变更折旧政策。3.无形资产集团公司对无形资产进行统一管理，包括土地使用权、商标权、专利权等。各子公司应及时将无形资产入账，并按照规定进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。无形资产的评估、转让、投资等应按照相关法律法规和集团公司规定的程序进行，确保无形资产的价值得到合理体现。六、成本费用管理1.成本费用核算原则集团公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的受益对象和期间。成本费用核算应遵循合法性、合理性、相关性等原则，确保成本费用核算的准确性和真实性。2.成本费用分类开发成本：主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。各子公司应加强开发成本的核算与管理，严格控制成本支出，确保开发项目的成本效益。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。各子公司应合理控制期间费用的支出，提高费用使用效率。管理费用应按照集团公司规定的标准和范围进行列支，销售费用应与销售业绩相匹配，财务费用应合理控制融资成本。3.成本费用控制集团公司建立成本费用控制制度，各子公司应根据成本费用预算，制定具体的成本费用控制措施，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用支出的审核与监督，严格控制不合理的成本费用支出。对于重大成本费用支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，总结经验教训，不断完善成本费用控制措施，提高成本费用管理水平。七、收入利润管理1.收入确认原则集团公司按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认房地产销售收入、租金收入等各类收入。房地产销售收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理各子公司应建立健全收入核算制度，准确记录和核算各类收入。财务人员应按照收入确认原则及时确认收入，并进行相关账务处理。加强对收入的管理，确保收入的真实性和完整性。定期对收入进行核对和分析，发现问题及时处理。对于销售退回、折扣与折让等情况，应按照规定的程序进行处理。3.利润分配集团公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和集团公司发展需要，合理确定分配比例和分配方式。各子公司应根据集团公司的利润分配方案，及时进行利润分配的账务处理。利润分配过程中应严格遵守相关法律法规和财务制度的规定，确保利润分配的合规性。八、财务报告与财务分析1.财务报告集团公司定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应按照国家会计准则和集团公司财务制度的规定编制，内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。各子公司应在规定的时间内将财务报告报送集团公司财务管理部门。集团公司财务管理部门对各子公司的财务报告进行审核和汇总，编制集团公司合并财务报告。财务报告应真实、准确、完整地反映集团公司的财务状况和经营成果，为集团公司管理层提供决策依据，同时向投资者、债权人、税务机关等相关部门披露。2.财务分析集团公司定期开展财务分析工作，通过对财务数据和相关业务数据的分析，评估集团公司的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，为集团公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。财务人员应运用适当的分析方法和指标体系，对集团公司的财务状况进行全面、深入的分析。财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为集团公司管理层制定战略规划、经营决策和财务管理政策提供参考依据。九、内部控制与内部审计1.内部控制集团公司建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算控制、资金控制、资产控制、成本费用控制、收入利润控制等。各子公司应根据集团公司内部控制制度的要求，结合自身实际情况，制定具体的内部控制实施细则，并严格执行。加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效运行。2.内部审计集团公司设立独立的内部审计部门，负责对集团公司及各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，按照审计计划开展