某餐饮连锁企业财务管理制度汇编

某餐饮连锁企业财务管理制度汇编一、总则1.目的：为了规范本餐饮连锁企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本企业实际情况，制定本财务管理制度。2.适用范围：本制度适用于某餐饮连锁企业旗下所有直营店及加盟店。3.基本原则：财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性的原则，确保企业财务活动健康、有序进行。二、财务机构与人员管理1.财务机构设置：总部设立独立的财务管理部门，负责全公司的财务管理工作。各直营店及加盟店应配备相应的财务人员，负责本单位的财务核算与管理。2.财务人员职责财务经理职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织财务预算编制与执行，监督财务核算和财务分析，协调与外部金融机构的关系等。会计职责：按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，处理会计凭证，负责财务档案管理等。出纳职责：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。3.财务人员培训与考核：定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对其工作表现和业绩进行考核评价，激励财务人员积极工作。三、会计核算管理1.会计政策与会计估计：根据国家统一的会计准则和本企业实际情况，确定会计政策和会计估计方法。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置：按照国家统一的会计制度和本企业业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。3.会计凭证与账簿会计凭证应真实、完整、合法，各项内容必须填写齐全，手续完备。会计凭证应及时传递，不得积压。按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的核算。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.财务报表编制：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。四、资金管理1.资金筹集管理合理确定资金需求量，根据企业发展战略和经营计划，编制资金筹集计划。积极拓展融资渠道，通过银行贷款、股权融资、债券发行等方式筹集资金，确保企业资金需求。对筹集的资金进行严格管理，按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金营运管理加强现金管理，严格执行现金收支两条线制度。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。对资金进行动态监控，及时发现和解决资金周转中存在的问题。3.资金审批流程小额资金支出由店长审批，金额较大的资金支出应报总部财务经理审核、总经理审批。重大投资、融资等资金支出，应经董事会审议通过后实施。五、预算管理1.预算编制每年末，各直营店及加盟店应根据本单位经营情况和下一年度经营计划，编制年度预算草案。总部财务部门对各单位预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案，报董事会审议批准。2.预算执行各单位应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。总部财务部门对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应报总部财务部门审核，经董事会批准后实施。六、成本费用管理1.成本核算按照权责发生制原则和成本核算对象，对餐饮经营过程中的各项成本进行核算，包括原材料成本、人工成本、水电费、租金等。加强成本控制，建立成本分析和考核制度，定期对成本进行分析，查找成本升降原因，采取有效措施降低成本。2.费用管理明确费用开支范围和标准，严格控制费用支出。各项费用支出应按照规定的审批程序进行，确保费用支出合理、合规。对费用进行分类核算和管理，定期编制费用报表，分析费用支出情况，提出改进措施。七、资产管理1.流动资产库存现金和银行存款应按照规定进行管理，确保资金安全。应收账款应及时催收，定期进行账龄分析，对坏账损失按照规定进行处理。存货应建立严格的采购、验收、保管、领用制度，定期进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、折旧、处置等管理办法。固定资产应按照规定进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产对企业拥有的商标、专利、土地使用权等无形资产进行登记和核算，按照规定进行摊销。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。八、收入与利润管理1.收入管理按照国家税收法律法规和财务制度，确认营业收入。营业收入应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚增收入。加强对营业收入的管理，建立收入分析和考核制度，定期对收入情况进行分析，查找收入增减原因，采取有效措施提高收入水平。2.利润分配按照国家税收法律法规和财务制度，计算企业实现的净利润。净利润按照规定的顺序进行分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后向投资者分配利润。利润分配方案应经董事会审议通过后实施。九、税务管理1.税务登记与申报：按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。各单位应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据真实、准确、完整。2.税务筹划：在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低企业税负。税务筹划方案应报总部财务部门审核，并经董事会批准后实施。3.税务风险管理：加强税务风险管理，建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。对重大税务事项，应及时与税务机关沟通协调，确保企业税务合规。十、财务内部控制1.内部控制制度：建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计报告应及时报送董事会和管理层，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.风险评估与应对：对企业面临的财务风险进行识别、评估和分析，制定相应的风险应对措施。风险应对措施应根据风险的性质、程度和企业实际情况进行选择，确保风险得到有效控制。十一、财务信息管理1.财务信息系统：建立先进、高效的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。财务信息系统应具备会计核算、财务管理、财务分析等功能，为企业决策提供及时、准确的财务信息支持。2.财务信息安全：加强财务信息安全管理，采取有效的安全措施，保护财务信息的安全和保密。对财务信息系统的用户权限进行严格设置，防止财务信息泄露和滥用。3.财务信息披露：按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露企业财务信息。财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露财务信息。十二、财务档案管理1.财务档案范围：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务工作相关的文件资料。2.财务档案整理与归档：财务人员应及时对财务档案进行整理、装订和归档，确保档案资料完整、有序。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类存放，便于查阅和保管。3.财务档案保管期限：财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批，确保财务档案销毁过程合法、合规。十三、附则1.制度解释权：本财务管理制度由某餐饮连锁企业总部财务管理部门负责