北京汽车制造厂有限责任公司固定资产管理制度

北京汽车制造厂有限责任公司固定资产管理制度一、总则1.目的为加强北京汽车制造厂有限责任公司（以下简称"公司"）固定资产管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的固定资产管理。3.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、管理职责1.资产管理部门负责固定资产的实物管理，建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，确保账实相符。组织固定资产的购置、验收、入库、保管、维修、报废等工作。制定固定资产更新改造计划，负责固定资产的技术鉴定和评估工作。2.财务部门负责固定资产的价值核算，建立固定资产总账和明细账，定期与资产管理部门核对账目。审核固定资产购置、报废等相关费用支出，计提固定资产折旧，对固定资产进行财务分析。参与固定资产的清查盘点工作，监督固定资产的处置行为。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门和财务部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈固定资产使用状况和存在问题。根据实际需要提出固定资产购置、更新改造等申请。三、固定资产购置1.购置计划各使用部门根据生产经营需要，提前编制固定资产购置计划，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等内容。固定资产购置计划应经部门负责人审核，报公司主管领导审批后，提交资产管理部门汇总。2.采购流程资产管理部门根据审批后的购置计划，组织采购招标工作，选择合适的供应商和采购方式。签订采购合同，明确采购金额、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购过程中涉及的预付款项，应按照公司资金管理制度进行审批和支付。3.验收与入库固定资产到货后，由资产管理部门组织使用部门、质量检验部门等相关人员进行验收。验收内容包括数量、规格型号、质量、技术性能等，验收合格后填写验收报告。验收合格的固定资产办理入库手续，资产管理部门在固定资产台账和卡片上进行登记。四、固定资产核算1.入账价值固定资产按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。2.折旧计提公司采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧年限和净残值率根据公司固定资产分类折旧年限表确定。财务部门按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。3.账务处理固定资产增加时，财务部门根据资产管理部门提供的验收报告、发票等原始凭证，及时进行账务处理，增加固定资产账面价值。固定资产减少时，财务部门根据资产管理部门提供的报废审批表、处置合同等原始凭证，及时进行账务处理，减少固定资产账面价值。定期核对固定资产总账与明细账，确保账目准确无误。五、固定资产日常管理1.保管与使用资产管理部门按照固定资产类别、使用部门等进行分类存放和标识，建立固定资产保管档案。使用部门负责固定资产的日常使用和维护，制定操作规程，明确使用人员职责，确保固定资产安全、正常运行。严禁擅自将固定资产出借、出租或对外投资，确因工作需要的，应按照规定办理相关审批手续。2.维修与保养使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时通知资产管理部门安排维修。资产管理部门根据固定资产的故障情况，组织维修人员进行维修，维修费用按照公司相关规定进行审批和报销。定期对固定资产进行保养，制定保养计划，延长固定资产使用寿命，提高固定资产使用性能。3.清查盘点资产管理部门定期组织固定资产清查盘点工作，原则上每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点前，制定清查盘点方案，明确清查盘点范围、方法、人员分工等。清查盘点过程中，认真核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等，如实填写清查盘点表。对清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，编制清查盘点报告，按照规定的审批权限进行处理。六、固定资产处置1.处置范围已达到使用年限且无法继续使用的固定资产。因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的固定资产。因自然灾害、意外事故等原因，导致毁损、报废的固定资产。闲置、不需用的固定资产。2.处置方式固定资产处置方式包括报废、出售、转让、对外捐赠等。对于价值较高或涉及重大资产处置的，应进行资产评估，并按照规定的程序进行审批。3.处置流程使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置原因、处置方式、固定资产基本情况等。资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见，报公司主管领导审批。经批准后的固定资产处置申请，由资产管理部门组织实施处置工作。对于报废的固定资产，应进行报废鉴定，确保符合报废条件；对于出售、转让的固定资产，应通过公开拍卖、招标等方式进行交易，确保处置价格合理、公正。处置完成后，资产管理部门及时办理固定资产台账和卡片的注销手续，财务部门根据处置相关凭证进行账务处理。七、固定资产信息化管理1.建立固定资产管理信息系统公司应建立固定资产管理信息系统，实现固定资产从购置、验收、入库、保管、使用、维修、清查盘点到处置全过程的信息化管理。固定资产管理信息系统应与财务核算系统、采购管理系统等进行有效集成，确保数据的一致性和准确性。2.信息录入与维护资产管理部门负责在固定资产管理信息系统中录入固定资产的基本信息、购置信息、验收信息、使用部门等相关数据，并及时更新维护。使用部门应在系统中记录固定资产的使用状况、维修情况等信息，确保信息的及时性和完整性。财务部门应定期从固定资产管理信息系统中获取相关数据，进行财务核算和分析。八、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行监督检查，重点检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产的账实相符情况、处置行为的合规性等。对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.考核评价建立固定资产管理考核评价机制，对各部门固定资产管理工作进行考核评价。考核评价指标包括固定资产完好率、利用率、处置合规率等。根据考核评价结果，对固定资产管理工作成绩突出的部门和个人进行表彰和奖励