上海市财务会计信用等级管理办法

上海市财务会计信用等级管理办法一、总则（一）目的为了加强上海市财务会计信用管理，规范财务会计行为，提高财务会计信息质量，维护市场经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在上海市行政区域内登记注册的各类企业、行政事业单位、社会团体及其他组织（以下统称单位）。（三）基本原则财务会计信用等级管理遵循客观公正、统一标准、动态管理、激励惩戒相结合的原则。二、信用等级的划分与评定（一）等级划分财务会计信用等级分为A、B、C、D四级。1.A级：信用良好。表示单位财务会计制度健全，会计核算规范，财务信息真实、完整、及时，内部控制有效，近三年内无违反财经法律法规行为。2.B级：信用较好。单位财务会计工作基本规范，财务信息质量较高，内部控制较为完善，近三年内有轻微违反财经法律法规行为，但已及时纠正。3.C级：信用一般。单位财务会计存在一些不规范问题，财务信息质量一般，内部控制有一定缺陷，近三年内有违反财经法律法规行为，但情节较轻。4.D级：信用较差。单位财务会计严重不规范，财务信息失真，内部控制失效，近三年内有严重违反财经法律法规行为。（二）评定指标评定财务会计信用等级主要依据以下指标：1.财务制度健全性：包括财务管理制度、会计核算制度、内部控制制度等的完善程度。2.会计核算规范性：如会计凭证、账簿、报表的编制是否符合规定。3.财务信息真实性：是否存在虚假财务数据。4.财务信息完整性：财务报表及相关资料是否完整。5.财务信息及时性：是否按时报送财务报告等。6.内部控制有效性：内部监督、风险管理等控制措施是否有效运行。7.财经法规遵守情况：有无违反会计法、税法、审计法等相关法律法规的行为。（三）评定程序1.单位自评：各单位按照本办法及相关评定指标，对自身财务会计信用状况进行自我评价，填写《上海市财务会计信用等级自评表》，并提交相关证明材料。2.初评：主管部门或相关管理部门（以下简称初评部门）对单位报送的自评材料进行初步审核，结合日常监管情况，对单位财务会计信用等级进行初步评定。3.公示：初评部门将初评结果在一定范围内进行公示，公示期不少于[X]个工作日。公示期间接受社会监督，对公示有异议的，单位可向初评部门提交书面说明及相关证明材料。4.审定：初评部门根据公示情况，对初评结果进行审定，确定最终的财务会计信用等级，并向单位出具《上海市财务会计信用等级评定结果通知书》。三、信用等级的应用（一）财政管理方面1.A级单位在财政资金申请、项目扶持等方面给予优先考虑。例如，在申请财政专项资金时，同等条件下优先安排。简化财政资金审批流程，适当缩短审批时间。2.B级单位正常受理财政资金申请等业务，但在审核时会进行较为严格的审查。可作为财政资金监管的重点关注对象之一，加强日常监督检查。3.C级单位对其财政资金申请进行重点审核，必要时进行实地核查。减少财政资金扶持力度，如在项目申报中降低评分权重。4.D级单位原则上暂停受理财政资金申请，限制财政资金扶持。加大对其财政监督检查力度，定期开展专项检查。（二）税务管理方面1.A级单位税务机关给予一定的纳税信用激励措施，如简化纳税申报程序、放宽发票领用限量等。在税收政策辅导、税务风险提示等方面提供更优质服务。2.B级单位正常进行税收征管，根据实际情况开展纳税评估等工作。适时提供税收政策宣传和辅导。3.C级单位加强纳税评估，适当提高纳税检查频率。对其发票领用等进行严格监控。4.D级单位列入重点监控对象，提高纳税检查频次，加强发票管理，严格限量供应发票。公开其税收违法违规行为，实施联合惩戒措施。（三）金融信贷方面1.A级单位金融机构在贷款审批、利率优惠等方面给予一定倾斜。例如，贷款利率可适当下浮，贷款额度可适当提高。2.B级单位正常进行信贷审查，根据风险评估给予相应贷款额度和利率。3.C级单位金融机构在贷款审批时会更加谨慎，可能要求提供更多担保或提高贷款利率。4.D级单位金融机构一般会拒绝或限制贷款，除非单位提供充分的风险缓释措施。（四）其他方面1.A级单位在参与政府采购、招投标等活动中，可在信用评分中给予加分，增加中标机会。2.B级单位正常参与政府采购、招投标等活动，但在信用评价中有一定的参考作用。3.C级单位在政府采购、招投标等活动中，信用因素可能会对其参与资格或中标机会产生一定影响，可能会被降低评分。4.D级单位在政府采购、招投标等活动中，可能会被限制参与或取消资格，相关信息会向社会公开披露。四、信用等级的动态管理（一）定期复查初评部门对已评定信用等级的单位进行定期复查，原则上每年复查一次。复查内容包括单位财务会计信用状况是否发生变化，各项评定指标是否符合相应等级标准。（二）即时调整单位发生下列情形之一的，初评部门应即时调整其信用等级：1.发现单位在评定过程中提供虚假材料，骗取较高信用等级的，直接下调至D级。2.单位出现新的严重违反财经法律法规行为的，根据情节轻重下调信用等级，直至D级。3.单位在财务会计工作中取得显著进步，符合更高等级标准的，可申请升级评定，经审定后予以调整。（三）信息更新初评部门应及时更新单位财务会计信用等级信息，并通过上海市财政会计管理信息系统、相关政府部门网站等渠道向社会公开。五、监督与保障（一）监督检查1.财政部门负责对单位财务会计信用等级管理工作进行指导和监督，定期检查初评部门的评定工作质量。2.审计机关依法对单位财务会计信息进行审计监督，发现违反财经法律法规行为的，及时通报初评部门，初评部门应根据情况调整单位信用等级。3.税务机关在税收征管过程中，发现单位财务会计存在问题的，应及时反馈给初评部门，作为信用等级调整的参考依据。（二）投诉处理单位或个人对财务会计信用等级评定结果有异议的，可在公示期内或公示结束后[X]个工作日内向初评部门提出书面投诉。初评部门应在收到投诉后[X]个工作日内进行调查核实，并将处理结果告知投诉人。（三）责任追究1.对在财务会计信用等级评定工作中存在违规操作、弄虚作假等行为的初评部门工作人员，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.单位以欺骗、贿赂等不正当手段骗取较高信用等级的，除下调信用等级外，依法予以处罚，并将其不良信用记录纳入社会信用体系。六、附则（一）解释权本办法由上海市财政局负责解释。（二）实施日期本办法自发布之日起施行。通过实施本办法