某公司成本和费用管理制度

某公司成本和费用管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强公司成本和费用管理，规范成本和费用核算，降低成本，提高经济效益，确保公司各项经营活动的顺利开展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等。3.基本原则成本效益原则：在成本控制中，要权衡成本与效益的关系，确保成本控制措施能够带来经济效益的提升。全面性原则：成本和费用管理应涵盖公司经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。权责发生制原则：按照权责发生制的要求进行成本和费用的核算与确认，准确反映公司各期间的经营成果。归口分级管理原则：明确各部门在成本和费用管理中的职责和权限，实行归口管理与分级负责相结合的管理体制。二、成本和费用管理职责1.公司管理层负责制定公司成本和费用管理的战略方针和目标，审批成本和费用预算及重大成本费用支出。监督、检查成本和费用管理制度的执行情况，协调解决成本和费用管理中的重大问题。2.财务部门负责制定成本和费用核算办法及相关财务管理制度，组织成本和费用核算工作。编制成本和费用预算，监控预算执行情况，定期进行成本和费用分析，为公司管理层提供决策支持。审核各项成本和费用支出，控制不合理开支，确保成本和费用支出的合规性和合理性。3.各业务部门负责本部门成本和费用预算的编制与执行，控制本部门的成本和费用支出。配合财务部门做好成本和费用核算工作，提供相关基础资料。提出降低成本和费用的措施和建议，并组织实施。4.采购部门负责供应商的选择与管理，采购物资的价格谈判，降低采购成本。编制采购预算，控制采购费用支出，确保采购物资的质量和及时性。建立采购价格信息库，定期分析采购价格变动情况，为成本控制提供依据。5.生产部门负责制定生产计划，合理安排生产流程，提高生产效率，降低生产成本。控制生产过程中的各项消耗，如原材料、能源、人工等，降低单位产品成本。加强设备维护与管理，提高设备利用率，减少设备维修成本。6.销售部门制定销售策略，拓展市场，提高销售额，降低销售成本。控制销售费用支出，如广告宣传费、业务招待费等，确保销售费用的合理性。收集市场价格信息，分析市场价格变动对公司销售利润的影响，为成本控制提供参考。三、成本和费用预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际经营情况，科学合理地编制成本和费用预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的编制程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法成本预算编制采用零基预算与弹性预算相结合的方法。对于变动成本，根据业务量的变化情况进行弹性预算编制；对于固定成本，采用零基预算方法，根据实际需要进行编制。费用预算编制采用增量预算与零基预算相结合的方法。对于日常性费用支出，可在基期费用水平的基础上，考虑业务发展变化因素进行增量预算编制；对于一次性或重大的费用支出项目，采用零基预算方法进行编制。3.预算编制流程每年第四季度，公司管理层下达下一年度的经营目标和预算编制要求。各部门根据公司下达的目标和要求，结合本部门的业务计划，编制本部门的成本和费用预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度成本和费用预算草案，提交公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度成本和费用预算下达至各部门执行。4.预算执行与控制各部门严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行纠正。对于预算执行情况较好的部门，给予适当的奖励；对于预算执行不力的部门，进行通报批评，并责令其采取措施改进。5.预算调整预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，导致公司经营环境发生重大变化，影响预算执行。公司战略目标调整，导致预算指标需要相应调整。市场行情发生重大变化，如原材料价格大幅波动、产品销售价格大幅变动等，影响预算执行。其他不可预见的因素，导致预算执行困难。预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、调整的金额及调整后的预算指标。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。财务部门将审核后的预算调整申请提交公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门下达调整后的预算指标，各部门按照调整后的预算执行。四、成本核算与管理1.成本核算对象根据公司的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象为产品品种、项目或批次等。2.成本核算方法根据不同的生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和一致性原则，确保成本核算数据的准确性和可靠性。3.成本项目设置生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴等。制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。销售成本：指已销售产品的生产成本。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。4.成本核算流程采购部门将采购发票及相关入库单传递给财务部门，财务部门根据发票及入库单进行账务处理，记录原材料等存货的采购成本。生产部门根据生产任务单，统计直接材料、直接人工的消耗情况，并将相关数据传递给财务部门。车间统计人员负责收集和整理制造费用的发生情况，编制制造费用分配表，并传递给财务部门。财务部门根据上述数据，按照成本核算方法，计算产品的生产成本，并编制成本计算单。销售部门根据销售发票及出库单，统计已销售产品的数量和成本，财务部门据此计算销售成本，并进行账务处理。5.成本分析与控制财务部门定期进行成本分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示成本变动的原因和规律，为成本控制提供依据。各部门根据成本分析结果，采取有效措施进行成本控制。如采购部门通过优化采购渠道、降低采购价格等方式降低采购成本；生产部门通过提高生产效率、降低物料消耗等方式降低生产成本。建立成本考核机制，将成本指标分解到各部门和各岗位，定期对各部门和各岗位的成本控制情况进行考核，确保成本控制目标的实现。五、费用核算与管理1.费用核算原则费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和真实性原则，准确、及时地记录和反映公司各项费用的发生情况。2.费用报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门对费用报销单进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，以及费用报销是否符合公司规定的标准和流程。审核通过后，签字审批。公司管理层根据审批权限对费用报销进行最终审批。审批通过后，财务部门根据费用报销单进行账务处理，支付报销款项。3.费用控制标准制定各项费用的控制标准，如业务招待费、差旅费、办公费等，明确费用开支的范围和限额。各部门应严格按照费用控制标准执行，不得超支。如因特殊原因需要超支，应按照规定的程序进行申请和审批。4.费用分析与考核财务部门定期进行费用分析，通过对比分析、结构分析等方法，揭示费用变动的原因和趋势，为费用控制提供依据。建立费用考核机制，将费用指标分解到各部门和各岗位，定期对各部门和各岗位的费用控制情况进行考核，确保费用控制目标的实现。六、成本和费用的监督与检查1.内部审计部门定期对公司成本和费用管理情况进行审计，检查成本和费用管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。对重大成本和费用支出项目进行专项审计，确保资金使用的合理性和效益性。2.财务部门加强对成本和费用核算的日常监督，确保成本和费用核算数据的准确性和合规性。定期对各部门成本和费用预算执行情况进行检查，及时发现预算执行中的偏差，并采取措施进行纠正。3.各部门各部门应加强对本部门成本和费用管理的自我监督，确保本部门成本和费用支出的合理性和合规性。配合内部审计部门和财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。七、罚则1.对于违反成本和费用管理制度，擅自调整预算、超支费用、虚报成本等行为，视情节轻重，给予相关责任人警告、罚款、降职、撤职等处分