财务管理制度99993377

财务管理制度99993377一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏。二、财务机构与人员1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务管理制度。编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和其他相关工作。出纳人员负责办理现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。三、财务预算管理1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，充分征求各部门的意见和建议。财务部门负责汇总各部门预算，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审核批准。2.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经公司管理层批准后执行。四、收入管理1.收入确认原则公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确记录。加强对销售收入的管理，及时催收货款，防范坏账风险。对于逾期未收回的货款，应查明原因，采取有效措施进行催收。严格按照合同约定和相关规定开具发票，确保发票开具的真实性、准确性和完整性。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指企业为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、汇兑损益等。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和方法。加强对成本费用的预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用开支。通过提高生产效率、降低采购成本、加强费用管理等措施，实现成本费用的有效控制。定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取措施加以改进。3.成本费用核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，准确、及时地进行成本费用核算。根据成本费用的性质和用途，合理划分成本费用项目，确保成本费用核算的准确性。加强对成本费用核算的监督和检查，确保成本费用核算数据的真实性和可靠性。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守现金管理制度，加强对货币资金的管理和控制。现金收支应做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期应收账款，应加大催收力度，采取多种方式进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，降低采购成本。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产购置公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的合法性和有效性。对购置的无形资产进行评估，合理确定其价值。无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。七、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应按照国家法律法规的规定，办理资金筹集相关手续，确保资金筹集的合法性和合规性。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.资金安全加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。财务人员应严格遵守资金管理规定，不得擅自挪用、出借资金。定期对资金安全情况进行检查，发现问题及时整改，防范资金风险。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。财务部门应准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险预警机制。对重大税务事项进行专项评估，防范税务风险，避免税务违法行为给公司带来损失。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层批准后对外报送。2.财务分析定期开展财务分析工作，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。十、财务监督与审计1.内部财务监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务管理制度的执行情况进行自查，及时发现问题并加以整改。公司内部审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，确保公司财务活动的合法性、合规性和效益性。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。对外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真分析研究，及时进行整改。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，便于查