财产物资管理制度

财产物资管理制度一、总则1.目的为了加强公司财产物资的管理，确保公司财产物资的安全、完整，提高财产物资的使用效益，保障公司各项工作的顺利开展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财产物资管理。3.财产物资定义本制度所称财产物资，是指公司拥有或控制的、能以货币计量的各种经济资源，包括固定资产、流动资产、无形资产等。

二、管理职责1.财务管理部门负责制定和完善财产物资管理制度，并组织实施和监督检查。负责财产物资的核算、计价、入账、折旧计提、清查盘点等会计核算工作，确保财产物资账目清晰、准确。参与财产物资的采购、验收、处置等环节的审核工作，提供财务意见和建议。定期对财产物资的使用效益进行分析和评价，为公司决策提供财务依据。2.资产管理部门负责制定和执行固定资产、无形资产等财产物资的具体管理制度和操作规程。负责财产物资的购置、验收、入库、保管、领用、维修、清查盘点、处置等日常管理工作，确保财产物资的安全、完整和正常使用。建立财产物资台账，详细记录财产物资的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门、存放地点等信息，并及时更新。定期组织财产物资清查盘点工作，编制清查盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行分析和处理，并及时向财务管理部门和公司领导报告。3.使用部门负责本部门财产物资的日常使用、保管和维护工作，确保财产物资的正常使用和安全。按照规定的程序和要求，办理本部门财产物资的领用、归还、报废等手续，并及时将相关信息反馈给资产管理部门。配合资产管理部门和财务管理部门做好财产物资清查盘点工作，如实提供财产物资的使用和保管情况。4.采购部门负责按照公司采购计划和相关规定，组织财产物资的采购工作，确保采购的财产物资符合公司要求和质量标准。负责与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，并严格按照合同执行。负责财产物资采购过程中的供应商管理、价格谈判、合同签订、付款申请等工作，确保采购工作的顺利进行。5.审计部门负责对财产物资管理情况进行审计监督，检查财产物资管理制度的执行情况、采购程序的合规性、财产物资的账务处理和清查盘点情况等。对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。根据需要对财产物资的购置、处置等重大事项进行专项审计，为公司决策提供审计依据。

三、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预算金额、购置理由等信息，并经部门负责人签字确认后，报资产管理部门审核。资产管理部门根据公司固定资产配置标准和实际需求，对购置申请进行审核，审核通过后报财务管理部门审批。财务管理部门根据公司财务预算和资金状况，对购置申请进行审批。审批通过后，采购部门按照规定的采购程序进行采购。固定资产购置完成后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收合格后，资产管理部门办理固定资产入库手续，并填写《固定资产入库单》，注明资产名称、规格、型号、数量、购置日期、供应商等信息。3.固定资产入账资产管理部门将《固定资产入库单》及相关购置凭证交财务管理部门，财务管理部门按照规定的计价方法进行固定资产入账核算，确定固定资产的入账价值。固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务管理部门按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧计入相关成本费用科目，具体核算按照公司会计制度执行。5.固定资产使用与保管固定资产使用部门负责本部门固定资产的日常使用和保管工作，指定专人负责管理，并做好使用记录。使用部门应按照固定资产的操作规程正确使用，定期进行维护保养，确保固定资产的正常运行和使用寿命。固定资产存放地点应相对固定，如需变更存放地点，使用部门应及时通知资产管理部门。对于贵重、精密、关键的固定资产，应制定专门的操作规程和维护保养制度，并由专人负责操作和管理。6.固定资产领用与归还固定资产使用部门因工作需要领用固定资产时，应填写《固定资产领用申请表》，经部门负责人签字确认后，到资产管理部门办理领用手续。资产管理部门根据《固定资产领用申请表》发放固定资产，并填写《固定资产领用登记表》，注明资产名称、规格、型号、数量、领用日期、使用部门、领用人等信息。使用部门使用完毕后，应及时将固定资产归还资产管理部门，并办理归还手续。资产管理部门在验收无误后，在《固定资产领用登记表》上注明归还日期。7.固定资产维修与保养固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时通知资产管理部门进行维修。资产管理部门根据固定资产的损坏情况，确定维修方案，并安排维修人员进行维修。维修费用按照公司相关规定报销。为确保固定资产的正常运行，资产管理部门应定期组织对固定资产进行维护保养，制定维护保养计划，并组织实施。8.固定资产清查盘点资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点，每季度进行一次局部清查盘点。清查盘点工作应组成清查小组，由资产管理部门、使用部门、财务管理部门等相关人员参加。清查小组应按照规定的清查方法和程序，对固定资产进行逐一清查核实，确保账实相符。清查盘点结束后，清查小组应编制《固定资产清查盘点报告》，详细记录清查盘点情况，包括账实相符情况、盘盈盘亏情况及原因分析等，并提出处理意见和建议。对于盘盈的固定资产，应按照规定进行账务处理，增加固定资产账面价值，并查明原因，追究相关责任。对于盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，分清责任，按照规定的审批程序进行处理。9.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资、捐赠等。固定资产处置前，使用部门应填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并经部门负责人签字确认后，报资产管理部门审核。资产管理部门对处置申请进行审核，审核通过后报财务管理部门审批。财务管理部门根据公司财务状况和相关规定进行审批。固定资产处置经审批通过后，资产管理部门按照规定的处置方式进行处置，并及时办理相关手续。出售固定资产应按照规定进行评估作价，公开竞价出售，确保资产处置价格合理、公正。报废、毁损的固定资产应按照规定进行鉴定和审批，报废资产的残值收入应及时入账。固定资产处置完成后，资产管理部门应及时更新固定资产台账和卡片，并将处置相关资料交财务管理部门进行账务处理。

四、流动资产管理1.货币资金管理公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，每日现金库存不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。银行存款管理应按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理存款、取款和结算业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全和使用合规。2.应收账款管理销售部门负责应收账款的管理工作，应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和考核办法。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、付款方式、付款期限等条款，并按照合同约定及时发货。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向销售部门反馈应收账款情况。销售部门应按照应收账款催收计划，及时催收应收账款，确保款项按时收回。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账损失管理制度的规定，报经批准后作为坏账损失处理。3.存货管理存货包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。采购部门负责存货的采购工作，应按照公司采购计划和相关规定，选择合格的供应商，确保采购的存货质量合格、价格合理。仓库管理部门负责存货的验收、入库、保管、发出等工作。存货入库时，应严格按照验收标准进行验收，确保存货数量、质量相符。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。存货发出时，应按照规定的领料制度办理手续，确保存货发出的准确性和合理性。财务部门负责存货的核算工作，应按照规定的计价方法对存货进行计价，及时记录存货的收发存情况，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。存货盘点应定期进行，每年至少进行一次全面盘点，每季度进行一次局部盘点。盘点结束后，应编制《存货盘点报告》，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行分析和处理，并及时调整账务。

五、无形资产管理1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置各部门根据工作需要，提出无形资产购置申请，填写《无形资产购置申请表》，详细注明购置资产的名称、类别、预算金额、购置理由等信息，并经部门负责人签字确认后，报资产管理部门审核。资产管理部门根据公司无形资产管理制度和实际需求，对购置申请进行审核，审核通过后报财务管理部门审批。财务管理部门根据公司财务预算和资金状况，对购置申请进行审批。审批通过后，采购部门按照规定的采购程序进行采购。无形资产购置完成后，采购部门应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收合格后，资产管理部门办理无形资产入库手续，并填写《无形资产入库单》，注明资产名称、类别、购置日期、供应商等信息。3.无形资产入账资产管理部门将《无形资产入库单》及相关购置凭证交财务管理部门，财务管理部门按照规定的计价方法进行无形资产入账核算，确定无形资产的入账价值。无形资产入账价值包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。4.无形资产摊销无形资产摊销采用直线法进行，摊销年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务管理部门按照规定的摊销方法和摊销年限，每月计提无形资产摊销，并进行账务处理。无形资产摊销计入相关成本费用科目，具体核算按照公司会计制度执行。5.无形资产使用与保管无形资产使用部门负责本部门无形资产的日常使用和保管工作，指定专人负责管理，并做好使用记录。使用部门应按照无形资产的使用规定正确使用，确保无形资产的安全和有效使用。对于涉及商业秘密、技术机密等重要无形资产，应采取严格的保密措施，防止泄露。6.无形资产清查盘点资产管理部门应定期组织无形资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点，每季度进行一次局部清查盘点。清查盘点工作应组成清查小组，由资产管理部门、使用部门、财务管理部门等相关人员参加。清查小组应按照规定的清查方法和程序，对无形资产进行逐一清查核实，确保账实相符。清查盘点结束后，清查小组应编制《无形资产清查盘点报告》，详细记录清查盘点情况，包括账实相符情况、盘盈盘亏情况及原因分析等，并提出处理意见和建议。对于盘盈的无形资产，应按照规定进行账务处理，增加无形资产账面价值，并查明原因，追究相关责任。对于盘亏、毁损的无形资产，应查明原因，分清责任，按照规定的审批程序进行处理。7.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置前，使用部门应填写《无形资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、类别、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并经部门负责人签字确认后，报资产管理部门审核。资产管理部门对处置申请进行审核，审核通过后报财务管理部门审批。财务管理部门根据公司财务状况和相关规定进行审批。无形资产处置经审批通过后，资产管理部门按照规定的处置方式进行处置，并及时办理相关手续。出售、转让无形资产应按照规定进行评估作价，确保资产处置价格合理、公正。报废的无形资产应按照规定进行鉴定和审批。无形资产处置完成后，资产管理部门应及时更新无形资产台账和卡片，并将处置相关资料交财务管理部门进行账务处理。

六、财产物资清查盘点1.清查盘点组织公司成立财产物资清查盘点领导小组，由公司领导担任组长，财务管理部门、资产管理部门、审计部门等相关部门负责人为成员。领导小组负责组织领导财产物资清查盘点工作，制定清查盘点方案，协调解决清查盘点过程中出现的问题。清查盘点工作由资产管理部门牵头组织实施，各相关部门应积极配合，按照清查盘点方案的要求开展工作。2.清查盘点范围财产物资清查盘点范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产、流动资产、无形资产等所有财产物资。3.清查盘点方法固定资产清查盘点采用实地盘点法，对固定资产的数量、型号、规格、使用状况等进行逐一核对。流动资产清查盘点采用实地盘点法和账实核对法相结合的方式，对货币资金、存货等进行清查核实。无形资产清查盘点采用核对相关资料和实地查看相结合的方式，对无形资产的权属、使用状况等进行清查核实。4.清查盘点时间公司每年年末组织一次全面的财产物资清查盘点工作，确保年末财务报表数据的真实性和准确性。每季度末组织一次局部的财产物资清查盘点工作，及时发现和解决财产物资管理中存在的问题。5.清查盘点程序准备阶段：制定清查盘点方案，明确清查盘点的范围、方法、时间、人员分工等；组织清查盘点人员培训，熟悉清查盘点的程序和方法；准备清查盘点所需的表格、量具、文件等资料。实施阶段：清查盘点人员按照清查盘点方案的要求，对财产物资进行逐一清查核实，填写清查盘点记录。在清查盘点过程中，如发现账实不符、盘盈盘亏等情况，应详细记录，并查明原因。总结阶段：清查盘点结束后，清查盘点人员对清查盘点记录进行整理和汇总，编制《财产物资清查盘点报告》。报告应包括清查盘点的基本情