税务师复习宝典税务师试题及答案

税务师复习宝典税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.次要纳税人

D.特种纳税人

2.企业销售货物时，增值税的纳税义务发生时间为？

A.货物交付时

B.收到货款时

C.签订合同时

D.办理入库手续时

3.企业进口货物，增值税的纳税义务发生时间为？

A.货物到达我国关境时

B.货物报关进口时

C.支付货款时

D.货物入库时

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

5.企业所得税的纳税期限一般为？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

6.企业所得税的税率一般为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

7.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

8.个人所得税的纳税期限一般为？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设投资

C.出口货物

D.教育机构提供的教育服务

10.企业出口货物，增值税的退税率为？

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

11.下列哪项不属于增值税的抵扣项目？

A.购进货物支付的增值税

B.外购服务支付的增值税

C.非增值税应税项目支付的增值税

D.非增值税应税项目接受的增值税

12.企业购进固定资产，增值税的抵扣期限为？

A.购进当月

B.购进次月

C.购进第三个月

D.购进第四个月

13.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.购买固定资产支出

C.财产保险费

D.税金及附加

14.企业捐赠支出，企业所得税的扣除限额为？

A.捐赠支出的50%

B.捐赠支出的30%

C.捐赠支出的20%

D.捐赠支出的10%

15.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？

A.房屋贷款利息支出

B.子女教育支出

C.继续教育支出

D.住房租金支出

16.个人捐赠支出，个人所得税的扣除限额为？

A.捐赠支出的30%

B.捐赠支出的20%

C.捐赠支出的10%

D.捐赠支出的5%

17.下列哪项不属于增值税的简易计税方法？

A.应税销售额不超过50万元的小规模纳税人

B.应税销售额不超过500万元的小规模纳税人

C.应税销售额不超过1000万元的小规模纳税人

D.应税销售额不超过2000万元的小规模纳税人

18.企业销售货物，增值税的计税依据为？

A.销售价格

B.成本

C.税收政策

D.市场价格

19.下列哪项不属于企业所得税的会计处理方法？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.实际成本法

D.完全成本法

20.企业所得税的会计处理方法，一般采用？

A.权责发生制

B.收付实现制

C.实际成本法

D.完全成本法

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税义务人包括？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.次要纳税人

D.特种纳税人

2.企业所得税的应税所得包括？

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.财产租赁收入

3.个人所得税的应税所得包括？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

4.增值税的免税项目包括？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施建设投资

C.出口货物

D.教育机构提供的教育服务

5.企业所得税的扣除项目包括？

A.职工工资及福利费

B.购买固定资产支出

C.财产保险费

D.税金及附加

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税期限为每年。（）

3.个人所得税的纳税期限为每年。（）

4.企业进口货物，增值税的纳税义务发生时间为货物报关进口时。（）

5.企业销售货物，增值税的计税依据为销售价格。（）

6.企业捐赠支出，企业所得税的扣除限额为捐赠支出的30%。（）

7.个人捐赠支出，个人所得税的扣除限额为捐赠支出的10%。（）

8.增值税的简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（）

9.企业所得税的会计处理方法，一般采用权责发生制。（）

10.个人所得税的专项附加扣除包括房屋贷款利息支出、子女教育支出、继续教育支出和住房租金支出。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人，按照销售额扣除进项税额后的余额计算应纳税额。简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.题目：简述企业所得税的会计处理方法及其特点。

答案：企业所得税的会计处理方法主要有权责发生制和收付实现制。权责发生制要求企业按照收入和费用的发生时间进行确认和计量，与现金收付无关。收付实现制则要求企业按照现金的实际收付时间进行确认和计量。权责发生制具有公平性和准确性，是企业所得税会计处理的基本原则。

3.题目：简述个人所得税的征收范围及其税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得和经营所得，比例税率适用于其他所得。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：通过合理的税收筹划，企业可以合法合规地降低税负，提高企业的盈利能力，增强企业的市场竞争力。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业优化资本结构，通过调整投资、融资等策略，实现资本成本的最小化。

3.提高财务管理水平：税收筹划是财务管理的重要组成部分，有助于提高企业财务管理的专业性和科学性。

4.促进企业可持续发展：合理的税收筹划有助于企业实现长期稳定的发展，为企业的可持续发展奠定基础。

实施税收筹划的策略包括：

1.了解税法：企业应深入了解相关税法规定，掌握税收政策的变化，为税收筹划提供依据。

2.建立税收筹划团队：企业应组建专业的税收筹划团队，负责制定和实施税收筹划方案。

3.合理安排业务流程：企业应合理安排业务流程，将税收筹划融入业务运营的各个环节。

4.利用税收优惠政策：企业应充分了解和利用国家出台的税收优惠政策，降低税负。

5.加强内部控制：企业应加强内部控制，确保税收筹划方案的执行，防止税收风险。

6.持续跟踪评估：企业应持续跟踪评估税收筹划的效果，及时调整方案，确保税收筹划的持续有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选项C属于小规模纳税人。

2.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付时，即销售实现时。

3.B

解析思路：企业进口货物，增值税的纳税义务发生时间为货物报关进口时，即货物进入我国关境时。

4.D

解析思路：财产租赁收入属于个人所得税的应税收入，不属于企业所得税的应税收入。

5.D

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每年，即年度结算。

6.D

解析思路：企业所得税的税率为25%，属于我国企业所得税的基本税率。

7.D

解析思路：资产收益所得属于个人所得税的应税所得，不属于个人所得税的应税所得。

8.A

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为每月，即每月结算。

9.D

解析思路：教育机构提供的教育服务属于增值税的免税项目。

10.A

解析思路：企业出口货物，增值税的退税率为0%，即全额退还已缴纳的增值税。

11.C

解析思路：非增值税应税项目支付的增值税不属于增值税的抵扣项目。

12.B

解析思路：企业购进固定资产，增值税的抵扣期限为购进次月。

13.B

解析思路：购买固定资产支出属于企业所得税的资本性支出，不属于扣除项目。

14.A

解析思路：企业捐赠支出，企业所得税的扣除限额为捐赠支出的50%。

15.D

解析思路：住房租金支出属于个人所得税的专项附加扣除。

16.A

解析思路：个人捐赠支出，个人所得税的扣除限额为捐赠支出的30%。

17.B

解析思路：简易计税方法适用于应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。

18.A

解析思路：企业销售货物，增值税的计税依据为销售价格，即含税销售额。

19.C

解析思路：实际成本法不属于企业所得税的会计处理方法，选项C为错误选项。

20.A

解析思路：企业所得税的会计处理方法，一般采用权责发生制。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的纳税义务人包括一般纳税人和小规模纳税人。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、利息收入、资产转让收入和财产租赁收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资产收益所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基础设施建设投资、出口货物和教育机构提供的教育服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工工资及福利费、购买固定资产支出、财产保险费和税金及附加。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，选项√表示正确。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每年，选项×表示错误。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为每月，选项×表示错误。

4.√

解析思路：企业进口货物，增值税的纳税义务发生时间为货物报关进口时，选项√表示正确。

5.√

解析思路：企业销售货物，增值税的计税依据为销售价格，选项√表示正确。

6.√

解析思路：企业捐赠支出，企