公司预算管理制度

公司预算管理制度一、总则1.目的为加强公司预算管理，优化资源配置，提高公司经济效益，实现公司战略目标，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及各部门、各分支机构的预算编制、执行、控制、调整、分析和考核等预算管理活动。3.预算管理原则战略导向原则：预算应紧密围绕公司战略目标，体现公司的发展规划和经营策略。全面预算原则：涵盖公司经营活动的全过程，包括业务预算、专门决策预算和财务预算等各个方面。全员参与原则：公司全体员工共同参与预算的编制、执行和控制，明确各部门和员工在预算管理中的职责。成本效益原则：预算编制和执行过程中要充分考虑投入产出关系，确保资源的有效利用，实现效益最大化。动态调整原则：根据市场变化、公司战略调整及实际执行情况，对预算进行及时、合理的调整，使预算更具科学性和适应性。

二、预算管理组织体系1.预算管理委员会组成：由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。职责：审议公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算目标，审批年度预算草案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，审批预算调整方案。对预算执行结果进行考核评价。2.预算管理办公室组成：设在财务部，由财务负责人兼任主任，相关财务人员为成员。职责：负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织、指导各部门编制预算草案，审核汇总并编制公司年度预算草案。跟踪监控预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报。分析预算执行差异原因，提出预算调整建议。组织开展预算执行情况的考核评价工作。3.各部门职责：负责本部门预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。配合预算管理办公室做好公司预算的编制、审核和汇总工作。及时反馈预算执行过程中的问题和情况，提出改进建议。

三、预算编制1.预算编制依据公司战略规划和年度经营目标。上一年度预算执行情况及分析。市场预测、行业发展趋势和相关政策法规。公司内部各项定额、标准和历史数据。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制依据，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并于[规定时间]前报送预算管理办公室。预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，分析各项预算指标的合理性和可行性，对存在的问题及时与各部门沟通并提出修改意见。审核通过后，汇总编制公司年度预算草案。预算草案提交预算管理委员会审议：预算管理办公室将公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改建议和意见。预算草案调整与确定：各部门根据预算管理委员会的审议意见对预算草案进行调整，预算管理办公室再次审核汇总后，报预算管理委员会审批。经预算管理委员会审批通过的预算草案即为公司年度预算方案。3.预算编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目和部门。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于与业务量有直接关系的成本费用预算编制。滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。有利于公司动态把握市场，合理规划资源。

四、预算执行与控制1.预算分解与下达公司年度预算方案经批准后，预算管理办公室将预算指标分解到各部门，并下达正式的预算文件。各部门应将分解后的预算指标进一步细化到具体岗位和责任人，确保预算执行的责任落实。2.预算执行监控各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标的完成进度、实际发生的收入、成本费用等。预算管理办公室定期对各部门预算执行情况进行跟踪监控，通过对比预算指标与实际执行数据，及时发现差异并分析原因。每月末，各部门应向预算管理办公室报送预算执行情况报表，预算管理办公室汇总编制公司预算执行情况报告，提交预算管理委员会。3.预算控制措施授权审批控制：明确各项预算支出的审批权限和审批流程，严格按照规定进行审批，确保预算支出的合理性和合规性。限额控制：对各项成本费用设定合理的限额标准，当预算执行接近或超过限额时，及时采取措施进行控制。预算预警：根据预算执行情况设定预警指标和预警阈值，当预算执行出现异常情况时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。

五、预算调整1.调整条件在预算执行过程中，出现下列情况之一的，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致公司经营目标和预算基础发生重大改变。公司战略调整，对预算指标产生影响。因不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，致使预算无法按原计划执行。其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。2.调整流程提出调整申请：预算执行部门根据预算调整条件，向预算管理办公室提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。审核调整申请：预算管理办公室对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。提交预算管理委员会审议：预算管理办公室将审核后的调整申请提交预算管理委员会审议，预算管理委员会根据公司实际情况和战略目标，对调整申请进行综合评估，做出是否批准调整的决定。下达调整通知：经预算管理委员会批准的预算调整申请，由预算管理办公室下达正式的预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。

六、预算分析1.分析内容预算执行情况分析：对比预算指标与实际执行数据，分析各项预算指标的完成情况，包括收入、成本费用、利润等。差异原因分析：深入分析预算执行差异产生的原因，如市场变化、经营决策、内部管理等因素。预算执行趋势分析：通过对预算执行数据的时间序列分析，预测预算执行的趋势，为预算调整和决策提供依据。2.分析方法比较分析法：将实际执行数据与预算指标进行直接比较，找出差异。比率分析法：计算各项财务指标的比率，如毛利率、净利率、成本费用率等，分析公司经营效益和成本控制情况。因素分析法：确定影响预算执行结果的各种因素，并分析各因素对结果的影响程度。3.分析报告预算管理办公室定期组织召开预算分析会议，各部门汇报本部门预算执行情况及分析结果。预算管理办公室根据会议讨论情况，撰写公司预算分析报告，提交预算管理委员会。预算分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因剖析、改进建议等内容，为公司管理层决策提供参考依据。

七、预算考核1.考核原则公平公正原则：考核标准明确、客观，考核过程公开、透明，确保考核结果公平公正。激励约束原则：通过考核，对预算执行情况优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算目标的部门和个人进行惩罚，充分发挥考核的激励和约束作用。目标导向原则：以预算目标为考核依据，引导各部门围绕预算目标开展工作，确保公司整体战略目标的实现。2.考核指标预算执行率：考核各部门预算指标的实际完成程度，计算公式为：预算执行率=实际完成数/预算数×100%。成本费用控制率：考核各部门成本费用的控制情况，计算公式为：成本费用控制率=（实际成本费用/预算成本费用）×100%。成本费用控制率越低，说明成本费用控制效果越好。利润完成率：考核各部门利润目标的完成情况，计算公式为：利润完成率=实际利润/预算利润×100%。预算准确率：考核各部门预算编制的准确性，计算公式为：预算准确率=1|（实际数预算数）/预算数|×100%。预算准确率越高，说明预算编制越准确。3.考核周期预算考核按年度进行，每年末对各部门预算执行情况进行全面考核。4.考核程序数据收集：预算管理办公室负责收集各部门预算执行情况的数据，包括实际完成数、预算数等，并进行整理和汇总。指标计算：根据收集的数据，计算各部门的考核指标得分。考核评价：预算管理办公室根据考核指标得分，对各部门预算执行情况进行考核评价，确定考核等级。结果反馈与奖惩：将考核结果反馈给各部门，并按照公司奖惩制度进行相应的奖励和惩罚