医院内部控制实施方案

医院内部控制实施方案一、引言随着医疗卫生体制改革的不断深入，医院面临的内外部环境日益复杂，加强内部控制已成为提升医院管理水平、保障医院健康发展的关键举措。为了进一步完善医院内部控制体系，规范医院经济活动，提高医院运营效率，防范经营风险，根据相关法律法规和政策要求，结合医院实际情况，特制定本实施方案。

二、实施目标1.建立健全医院内部控制体系，确保医院经济活动合法合规。2.规范医院各项业务流程，提高医院运营效率和效果。3.加强医院风险管理，有效防范和化解各类风险。4.提高医院财务信息质量，确保财务报告真实、准确、完整。

三、实施原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保内部控制体系合法合规。2.全面性原则：涵盖医院所有经济活动和业务流程，不留死角。3.重要性原则：重点关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制措施。4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据医院内外部环境变化，及时调整和完善内部控制体系。

四、实施范围本实施方案适用于医院各部门、各科室及所属各单位。

五、实施步骤

第一阶段：准备阶段（[具体时间区间1]）1.成立内部控制工作领导小组组长：医院院长副组长：医院副院长成员：各职能部门负责人职责：负责统筹协调医院内部控制工作，研究解决重大问题。2.组建内部控制工作小组组长：财务部门负责人成员：各相关部门业务骨干职责：具体负责内部控制体系的建设、实施和监督检查。3.开展内部控制现状调研通过问卷调查、访谈、实地考察等方式，全面了解医院内部控制的现状，包括业务流程、管理制度、风险防控等方面存在的问题。形成内部控制现状调研报告，为制定内部控制实施方案提供依据。

第二阶段：制度建设阶段（[具体时间区间2]）1.梳理业务流程对医院各类经济活动和业务流程进行全面梳理，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等。明确各业务流程的关键控制点和风险点，绘制业务流程图。2.完善管理制度根据业务流程梳理结果，修订和完善医院各项管理制度，确保制度的科学性、合理性和有效性。重点完善财务管理制度、采购管理制度、资产管理制度、合同管理制度等。3.制定内部控制手册结合业务流程和管理制度，编制医院内部控制手册，明确各项业务的操作规范、控制措施和风险应对策略。内部控制手册应具有可操作性和指导性，为医院员工提供明确的工作指南。

第三阶段：实施运行阶段（[具体时间区间3]）1.组织培训对医院全体员工进行内部控制培训，使其了解内部控制的重要性、基本原理和方法，掌握本岗位的内部控制要求。培训内容包括内部控制制度、业务流程、操作规范等。2.系统上线运行建立医院内部控制信息系统，将各项业务流程和控制措施嵌入系统，实现内部控制的信息化管理。确保内部控制信息系统与医院现有信息系统的有效对接，提高工作效率和数据准确性。3.运行监控与评价定期对内部控制的运行情况进行监控，及时发现和解决运行过程中出现的问题。开展内部控制自我评价，对内部控制的有效性进行评价，形成自我评价报告。

第四阶段：监督改进阶段（[具体时间区间4]）1.内部审计监督内部审计部门定期对医院内部控制进行审计，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。加强对重点领域和关键环节的审计监督，确保内部控制的有效性。2.外部监督检查积极配合财政、审计、卫生等部门的监督检查，及时整改检查中发现的问题。根据外部监督检查意见，进一步完善医院内部控制体系。3.持续改进根据内部审计监督和外部监督检查结果，对内部控制体系进行持续改进，不断优化业务流程和控制措施。建立内部控制持续改进机制，确保内部控制体系的适应性和有效性。

六、重点业务内部控制措施

（一）预算管理1.建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、决算等各环节的流程和要求。2.加强预算编制的科学性和准确性，充分考虑医院发展战略、业务计划和财务状况，结合历史数据和市场行情，合理确定预算指标。3.严格执行预算审批程序，确保预算的严肃性。预算一经批准，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。5.做好预算决算工作，确保决算数据真实、准确、完整。加强决算分析和结果运用，为医院决策提供参考依据。

（二）收支管理1.规范收入管理，严格执行国家物价政策，确保收费项目合法合规。加强收费票据管理，建立健全收费票据管理制度，确保收费票据的领用、开具、核销等环节规范有序。2.加强收入核算与监督，确保收入及时足额入账。定期对收入情况进行分析，发现异常情况及时查明原因并进行处理。3.严格控制支出，建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和权限。加强对各项支出的审核，确保支出真实、合法、合理。4.优化支出结构，提高资金使用效益。加强成本核算与控制，降低医院运营成本。

（三）采购管理1.建立健全采购管理制度，明确采购流程、采购方式、采购标准等要求。2.加强采购预算管理，将采购项目纳入年度预算，严格按照预算进行采购。3.规范采购审批程序，确保采购决策科学、合理。加强对采购过程的监督，防止采购过程中的腐败行为。4.选择合适的采购方式，根据采购项目的特点和要求，合理选择公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等采购方式。5.加强供应商管理，建立供应商评价机制，定期对供应商进行评价和考核，确保供应商提供的物资和服务质量可靠、价格合理。

（四）资产管理1.建立健全资产管理制度，明确资产购置、验收、保管、使用、处置等各环节的流程和要求。2.加强资产清查，定期对医院资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对清查中发现的问题，及时查明原因并进行处理。3.规范资产处置行为，严格按照规定的程序进行资产处置。加强对资产处置收入的管理，确保资产处置收入及时足额入账。4.加强资产信息化管理，建立资产信息系统，实现资产的动态管理。及时更新资产信息，提高资产信息的准确性和及时性。

（五）工程项目管理1.建立健全工程项目管理制度，明确工程项目立项、可行性研究、设计、招标、施工、监理、竣工验收等各环节的流程和要求。2.加强工程项目预算管理，合理确定工程项目预算，严格控制工程项目成本。3.规范工程项目审批程序，确保工程项目决策科学、合理。加强对工程项目建设过程的监督，确保工程项目质量和进度。4.选择合适的工程项目建设模式，根据工程项目的特点和要求，合理选择自建、外包等建设模式。5.做好工程项目竣工验收工作，确保工程项目符合设计要求和质量标准。加强对工程项目竣工决算的审核，确保竣工决算数据真实、准确、完整。

七、风险评估与应对1.建立风险评估机制，定期对医院面临的内外部风险进行识别、评估和分析。2.针对不同的风险，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。3.加强风险监控，及时发现和处理风险事件，确保风险处于可控状态。4.定期对风险评估与应对情况进行总结和分析，不断完善风险评估与应对机制。

八、信息与沟通1.建立健全医院信息系统，确保信息系统的安全稳定运行。2.加强信息系统的建设和维护，提高信息系统的功能和性能，满足医院内部控制的需要。3.建立信息沟通机制，确保医院内部各部门之间、医院与外部相关方之间信息传递的及时、准确和畅通。4.加强信息披露管理，定期向社会公开医院的财务状况、医疗服务质量等信息，接受社会监督。

九、内部监督1.建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、权限和程序。2.加强内部审计监督，定期对医院内部控制进行审计，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.加强对内部控制自我评价工作的监督，确保自我评价报告真实、准确、完整。4.建立健全内部控制缺陷报告和整改机制，对发现的内部控制缺陷及时进行报告，并采取有效的整改措施进行整改。

十、保障措施1.加强组织领导，明确各部门在内部控制工作中的职责分工，确保内部控制工作顺利推进。2.强化宣传培训，提高医院全体员工对内部控制工作的认识和重视程度，营造良好的内部控制氛围。3.完善考核机制，将内部控制工作纳入医院绩效考核体系，对内部控制工作成效显著的部门和个人进行表彰和奖励，对内部控制工作不力的部门和个人进行问责。4.保障经费投入，为内部控制体系建设和运行提供必要的经费支持。

十一、结语内部控制是医院管理的重要组成部